當發生退補價業務時,由供貨單位填制“銷貨更正單” (通常以蓋有退補價戳記的“發貨單”代替) 送交購貨單位,由購貨單位業務部門核實後填制“收貨更正單” (通常以蓋有退補價戳記的“商品入庫驗收單”代替) 交財會部門。當購貨單位收到供貨單位所退價款時,應按退價額調整該商品的庫存商品成本,如果退價商品已銷售並結轉了銷售成本,則應按退價額沖銷“營業成本”帳戶。當購貨單位向供貨單位補付價款時,應按補付金額增加“庫存商品”成本,如果補價商品已銷售並結轉了銷售成本,則應按補價額增加“營業成本”帳戶。當發生銷售商品退價時,供貨單位應按退價金額作減少“營業收入”和“銀行存款”數額的記錄,當發生銷售商品補價時,供貨單位則應按補收的貨款作增加“銀行存款”和“營業收入”數額的記錄。如果退補價涉及商品品種、規格、等級的變動,財會部門還應通知倉庫更正保管帳、卡。
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出口理賠
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商品流通企業會計(第十版)習題與解答
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