定義
未交增值稅是“應交稅金”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發生額，月末結賬時，當“應交稅金——應交增值稅”為貸方餘額時，為應交增值稅，應將其貸方餘額轉入該科目的貸方，反映企業未交的增值稅；當“應交稅金——應交增值稅”為多交增值稅時，應將其多交的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多交的增值稅。
在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"轉出未交增值稅"專欄，記錄一般納稅企業月終轉出應交未交的增值稅。
核算
月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目，借記"應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）"科目，貸記"應交稅費--未交增值稅"科目。
抵扣
根據增值稅相關規定，如果購買的禮品用於公司的外部，如交際應酬、對外投資、以物易物、抵債、贈與他人等，需要視同銷售；而如果購買的禮品用於公司內部，如員工的福利消費等，是不需要視同銷售的，但是進項稅不允許抵扣或需要進項轉出。作為禮品贈送給客戶的朱古力應以購進價格進行視同銷售，報銷項稅。而由於採購沒有預見到這一事項，向供應商索取的是增值稅普通發票而非增值稅專用發票，會導致公司不僅損失了幾千元進項稅，還需要計提銷項稅。
