簡介
提供給銀行，作為審查企業是否具備銀行要求的貸款條件，以及對貸款使用情況進行的專項審計。在審計報告中不僅對會計報表發表審計意見，同時也對企業經營管理狀況、財務狀況、貸款使用情況等發表意見。是銀行逃避貸款風險，企業展示經營狀況必不可少的依據。審計所需資料清單
一、財務類資料1..會計報表及附註
2.全部賬目
3.會計憑證
4.科目餘額表 （1級至末級的期初、期末和累計發生額）
5.銀行存款對賬單、餘額調節表 （全部銀行存款對賬單）
6.房屋、車輛產權證明
7.長短期投資，投資協定、被投資單位營業執照、被投資單位會計報表（截止會計報表日的被投資單位經審計會計報表）
8.長短期借款契約，抵押擔保資料
9.固定資產盤點表 （標明固定資產各稱、規格、數量、原值、預計殘值、使用年限、折舊額、淨值）
10.存貨盤點表 （截止會計報表日的盤點表，標明存貨的名稱、規格、數量、單價、總金額）
11.納稅申報表及繳款書 （所有稅種全年納稅資料）
12.發票使用情況匯總表 （領購票號、金額；已使用的票號、金額；剩餘的票號、金額）
二、備查類資料
13.營業執照 （工商）
14.稅務登記證 （國稅、地稅）
15.組織機構代碼證書 （質量監督局）
16.納稅鑑定檔案 （國稅、地稅）
17.公司章程、協定 （工商備案）
18.設立、變更驗資報告
19.以前年度審計報告
20.財務會計制度及相關內部控制制度
21.單位組織結構框架圖
22.股東會、董事會重大決議等檔案
23.房屋租賃協定
貸款審計需注意的問題：
審計人員在審計商業銀行貸款時，應注意以下三個問題：1.在審計正常貸款獲取並審閱其餘額積數表時，審計人員應關注重複出現的借款人及相關聯的借款人。為了完成某些經濟指標，有些商業銀行通過多次更換借據，將不良貸款從形式上變成正常貸款並計算利息；有些商業銀行採用借新還舊形式，造成虛假還貸還息現象。由於商業銀行貸款內控制度的制約，商業銀行對同一貸款戶的貸款受金額的限制。為避開各種限制，有的商業銀行對同一借款人採用分次形式發放貸款，或通過借款人的關聯企業分戶發放貸款。商業銀行通過種種不規途徑發放的貸款，不僅違反了商業銀行內部控制和國家的有關規定，而且使信貸資產的質量受到不利影響；管理當局也無法通過商業銀行的會計報表控制貸款存在的種種風險。因此，審計人員在對正常貸款進行審計時，應高度重視重複出現的借款人和與其相關聯的借款人，除獲取並審閱其相關法律性檔案外，還應採用詢問形式了解情況，從而發現正常貸款是否存在風險。
2.在審計正常貸款時，審計人員應關注其是否屬於委託貸款。商業銀行的“委託貸款”科目核算其接受委託人的委託資金將其發放給貸款人的款項。商業銀行對委託貸款業務只收取手續費，不確認利息收入和利息支出，因此風險較小。但有的商業銀行出於種種目的，將委託貸款在正常貸款中列示，並按期計提利息。對此，審計人員應特別關注正常貸款中是否存在與委託存款金額相同、貸款人與委託人指定的貸款單位名稱相同的情況，如果存在上述情況，審計人員應進一步追查正常貸款是否為委託貸款。
3.在審計拆放同業時，審計人員應關注其借款人。“拆放同業”科目核算商業銀行拆借給境內金融機構的款項。由於商業銀行拆放同業對象為具有特許資格的金融機構，且拆借時間較短，因此風險也較小。但有時商業銀行為了減少不良貸款的金額，從而減少計提貸款呆賬準備，將不良貸款在“拆放同業”中列示。因此，審計人員在審計拆放同業時，應獲取金融機構的“對賬單”，並關注其拆放同業對象是否為金融機構；同時注意其拆借期限是否超過有關規定。
對貸款資產的檢查，審計人員應通過“貸款”及“拆放同業”和“委託貸款”等相關科目，關注其正常貸款與不良貸款的劃分是否正確，貸放與拆放同業、委託貸款的劃分是否正確。
