編輯推薦
本書自出版以來，深受全國各類高校廣大師生歡迎；此次再版，作者按照最新的財稅政策法規，審慎地對原教材進行了相應修改，以期更好地為社會經濟發展與教學實踐服務。
內容簡介
《高職高專經管類專業核心課程教材：財政與稅收（第2版）》依照財政與稅收活動的基本過程和規律、根據國家近年出台的一系列有關財政與稅收新的政策制度和管理規定，系統介紹財政政策、財政稅收、國家預算及其管理體制、稅收徵收管理體制等知識，並結合案例分析，教方法、講思路，加強實踐訓練，突出操作技能培養。
本書自出版以來，深受全國各類高校廣大師生歡迎；此次再版，作者按照最新的財稅政策法規，審慎地對原教材進行了相應修改，以期更好地為社會經濟發展與教學實踐服務。
本書可作為高職高專院校和成人高校財經管理類專業教材使用，也可作為工商及流通企業員工的在崗培訓教材，對廣大社會讀者也是一本有益的參考讀物。
圖書前言
財政與稅收既是國家民生的命脈，也是確保國家機器正常運行的基本保障。財政與稅收關係到國家的發展，關係到民生大計。財政與稅收對社會資源配置、收入分配、國民經濟發展、企業經濟活動、居民切身利益及政府決策行為具有重大影響，在我國經濟發展和構建和諧社會的進程中發揮著重要作用。
隨著我國經濟的持續高速發展和國家財政與稅收的大幅度增長，隨著我國經濟體制改革的不斷深化和國家對經濟發展巨觀調控力度的不斷加大，制度，使財稅理論與實踐發生了許多重大變革。當前，加強財政與稅收理論知識的學用已成為各類企業經營管理人員的共識，這也是本教材出版的意義。
本書自2006年出版以來，由於突出學用結合、力求嚴謹，注重與時俱進，注重教學內容和教材結構的創新，所以深受全國各類高校廣大師生的歡迎，；此次再版，作者按照國家最新發布的財稅政策法規，審慎地對原教材進行了修改，以期更好地為社會經濟發展與教學實踐服務。
本書作為高職高專財經管理專業的特色教材，全書共十一章，以學習者套用能力培養為主線，依照財政與稅收活動的基本過程和規律，，系統介紹財政政策、財政稅收、國家預算及其管理體制、稅收徵收管理體制等知識；結合實證案例分析，教方法、講思路，加強實踐、突出操作技能培養，以達到學以致用的目的。
由於本書具有理論適中、知識系統、語言簡潔、深入淺出、案例經典、注重實踐能力培養等特點，且採取新穎統一的體例格式化設計；因此本書既可作為高職高專和成人高校財會、稅務、金融、經濟管理等專業的教學用書，也可作為工商及流通企業員工的在崗培訓教材，對於廣大社會讀者也是一本有益的參考讀物。
本書由李大軍進行總體方案策劃、並具體組織，葛文芳主編並統稿，嚴曉紅和李淑娟為副主編；本書由北京富嘉鄴科貿公司財務經理、高級會計師李東輝審定。嚴曉紅編寫第一章、第二章，卜小玲編寫第三章，葛文芳編寫第四章、第五章，侯國旗編寫第六章，李曉莉、黑嵐編寫第七章，梁紅霞編寫第八章，劉雅娟編寫第九章，李淑娟編寫第十章、第十一章；華燕萍負責全書的修改和版式調整，李曉新負責本教材課件的製作。
在改寫過程中，我們參閱和借鑑了大量有關財政與稅收的書刊資料及國家財政與稅收的政策法規與管理制度，並得到有關專家教授的具體指導，在此一併致謝。由於作者水平有限，書中難免有疏漏和不足，懇請同行和讀者予以批評指正。
編者 2010年5月
圖書目錄
第一章財政概述
第一節現實生活中的財稅現象
一、 財政現象
二、 財政概述
第二節財政的產生和發展
一、 財政的產生
二、 財政的發展
第三節公共財政
一、 市場經濟
二、 政府職能
三、 公共財政
第四節我國公共財政的職能
一、 資源配置職能
二、 收入分配職能
三、 經濟穩定職能
本章小結
基本概念
複習思考題
第二章財政支出
第一節財政支出概述
一、 財政支出的經濟性質
二、 財政支出的分類
三、 財政支出對經濟的影響
四、 財政支出的基本原則
第二節購買性支出
一、 消費性支出
二、 投資性支出
第三節轉移性支出
一、 轉移性支出的含義和功能
二、 財政補貼
三、 社會保障支出
第四節財政支出的效益分析
一、 財政支出效益分析的意義
二、 財政支出效益分析的特點
三、 財政支出效益分析的方法
本章小結
基本概念
複習思考題
討論題
第三章財政收入
第一節財政收入概述
一、 財政收入的分類
二、 財政收入的規模和結構分析
三、 組織財政收入的原則
第二節公共收費
一、 公共收費的含義與類別
二、 公共收費與稅收
三、 對公共收費的評價
第三節國債
一、 國債的特點及分類
二、 國債的功能
三、 國債的發行和償還
本章小結
基本概念
複習思考題
討論題
第四章國家預算及其管理體制
第一節國家預算的體系與原則
一、 國家預算的概念
二、 國家預算的類型
三、 國家預算體系
四、 國家預算的原則
第二節國家預算制度與國家預算法
一、 國家預算制度
二、 國家預算法
三、 國家預算工作程式
四、 監督與法律責任
第三節預算外資金
一、 預算外資金的性質和範圍
二、 預算外資金的特點
三、 預算外資金的分類
四、 預算外資金管理
第四節國家預算管理體制
一、 國家預算管理體制的概念和實質
二、 現行國家預算管理體制形式
本章小結
基本概念
複習思考題
第五章財政政策
第一節概述
一、 財政政策的內涵
二、 財政政策基本特徵
三、 財政政策的類型
四、 財政政策的構成要素
五、 財政政策的功能
第二節財政政策與貨幣政策的配合
一、 貨幣政策
二、 財政政策與貨幣政策相互配合的必要性
三、 財政政策與貨幣政策的配合
第三節財政政策的分析與展望
一、 現行財政政策的分析
二、 積極財政政策
三、 未來政策的展望
本章小結
基本概念
複習思考題
討論題
第六章稅收原理
第一節稅收及稅收分類
一、 稅收的概念
二、 稅收的產生與發展
三、 稅收的分類
四、 稅收的作用
第二節稅收原則
一、 稅收原則概述
二、 稅收原則的內涵
第三節我國稅收制度的要素結構
一、 我國稅收制度的內容
二、 稅收制度的構成要素
第四節稅收負擔與稅負轉嫁
一、 稅收負擔
二、 稅負轉嫁
本章小結
基本概念
複習思考題
第七章流轉稅
第一節流轉稅原理
一、 流轉稅的概念
二、 流轉稅的特點
三、 流轉稅制的內容
第二節增值稅
一、 增值稅的概念
二、 增值稅稅制要素
三、 增值稅的計算
四、 增值稅徵收管理
五、 增值稅專用發票
第三節消費稅
一、 消費稅概念
二、 消費稅制構成要素
三、 應納稅額的計算
四、 消費稅的退（免）稅
五、 消費稅的徵收管理
第四節營業稅
一、 營業稅的概念及特點
二、 營業稅稅制基本要素
三、 營業稅的計稅依據
四、 應納稅額的計算
五、 營業稅的減免
六、 營業稅的繳納
第五節關稅
一、 關稅概述
二、 我國關稅稅制基本要素
三、 關稅計算
四、 關稅減免
五、 關稅的徵收管理
六、 行郵物品進口稅
本章小結
基本概念
複習思考題
計算題
第八章所得稅
第一節所得稅原理
一、 所得及其構成
二、 所得稅的種類
三、 所得稅的徵收制度
四、 所得稅的特徵
第二節企業所得稅
一、 企業所得稅的概念
二、 企業所得稅的納稅人
三、 企業所得稅的徵收範圍
四、 企業所得稅的稅率
五、 企業所得稅計稅依據的確定
六、 企業所得稅應納稅額的計算
七、 資產的稅務處理
八、 企業所得稅的稅收優惠
九、 企業所得稅的徵收管理
第三節個人所得稅
一、 納稅義務人
二、 徵稅對象
三、 稅率
四、 計稅依據
五、 應納稅額的計算
六、 稅收優惠
七、 個人所得稅的徵收
本章小結
基本概念
複習思考題
計算題
第九章財產行為稅
第一節財產行為稅概述
一、 財產稅
二、 行為稅
第二節房產稅
一、 房產稅概述
二、 房產稅的基本要素
三、 房產稅應納稅額的計算及減免
四、 房產稅的繳納與徵收
第三節契稅
一、 契稅概述
二、 契稅的基本要素
三、 契稅應納稅額的計算及減免
四、 契稅的繳納與徵收
第四節車船稅
一、 車船稅的納稅人和徵稅範圍
二、 車船稅應納稅額的計算
三、 車船稅徵收管理
第五節印花稅
一、 印花稅概述
二、 印花稅的基本要素
三、 印花稅應納稅額的計算及減免
四、 印花稅的繳納與徵收
第六節城市維護建設稅和教育費附加
一、 城市維護建設稅
二、 教育費附加
本章小結
基本概念
複習思考題
計算題
第十章稅收籌劃
第一節稅收籌劃的概念
一、 稅收籌劃的概念
二、 稅收籌劃與避稅的區別
三、 對稅收籌劃若干問題的剖析
第二節稅收籌劃的一般方法
一、 稅種差別的選擇
二、 稅收要素的籌劃
三、 稅種比重的籌劃
四、 利用稅收優惠政策
五、 降低納稅義務
六、 邊際稅率的選擇
七、 納稅期的遞延
第三節跨國稅收籌劃的主要方法
一、 用不同國家稅制結構的差別進行稅收籌劃
二、 用不同國家稅負的差別進行稅收籌劃
三、 用稅收協定網路進行稅收籌劃
四、 利用各國對納稅義務的不同規定進行稅收籌劃
第四節稅收籌劃案例
一、 南方飛達公司稅收籌劃實務
二、 綠野服裝公司稅收籌劃實務
三、 華貿連鎖商貿公司稅收籌劃實務
四、 偉業房地產公司稅收籌劃實務
本章小結
基本概念
複習思考題
案例分析題
第十一章稅收徵收管理體制
第一節稅收的徵收管理
一、 稅務登記
二、 賬簿、憑證和發票管理
三、 納稅申報和稅款徵收
四、 稅務代理
五、 稅務行政複議和訴訟
第二節納稅人的權利和義務及法律責任
一、 納稅人的義務
二、 稅收征管活動中納稅人的權利
三、 稅務違法行為的法律責任
本章小結
基本概念
複習思考題
案例分析題
參考文獻
