目錄
第一章 籌謀
1.1 財務管理工作概述
1.1.1 財務管理的概念與內容
1.1.2 財務管理的目標
1.1.3 財務管理的原則
1.1.4 財務管理的組織形式
1.2 財務管理漏洞防範的重要意義
1.2.1 財務管理的作用
1.2.2 財務管理漏洞防範的重要作用
第二章 識別
2.1 虛構和掩飾經濟交易漏洞的識別
2.1.1 會計憑證漏洞——編造虛假會計憑證
2.1.2 會計賬簿漏洞識別——編造虛假會計賬簿
2.1.3 財務報告漏洞識別——編造虛假財務報告
2.1.4 財務報告披露漏洞與識別
2.2 常規會計處理漏洞的識別
2.2.1 貨幣資金核算管理的識別認定
2.2.2 應收及預付賬款核算管理漏洞的識別認定
2.2.3 存貨核算管理漏洞的識別認定
2.2.4 固定資產核算管理漏洞的識別認定
2.2.5 其他資產核算管理漏洞的識別認定
2.2.6 流動負債核算管理漏洞的識別認定
2.2.7 長期負債核算管理漏洞的識別認定
2.2.8 實收資本核算管理漏洞的識別認定
2.2.9 資本公積核算管理漏洞的識別認定
2.2.10 盈餘公積核算管理漏洞的識別認定
2.2.1l 利潤分配核算管理漏洞的識別認定
2.2.12 主營業務收入核算管理漏洞的識別認定
2.2.13 其他業務收入核算管理漏洞的識別認定
2.2.14 營業外收人核算管理的識別認定
2.2.15 生產成本核算管理漏洞的識別認定
2.2.16 期間費用核算管理漏洞的識別認定
2.2.17 未分配利潤核算管理漏洞的識別認定
2.2.18 投資收益核算管理漏洞的識別認定
2.3 特殊經濟交易漏洞的識別
2.3.1 會計政策、會計估計和重大會計差錯更正漏洞的識別認定
2.3.2 非經常性損益漏洞的識別認定
2.3.3 費用計量漏洞的識別認定
2.3.4 惡意擔保漏洞的識別認定
2.3.5 受託經營漏洞的識別認定
2.3.6 資產租賃漏洞的識別認定
2.3.7 關聯方間交易漏洞的識別認定
第三章 技巧
3.1 企業的基本分析
3.1.1 企業所處的行業及生產經營特點分析
3.1.2 行業地位和區位分析
3.1.3 企業的產品分析
3.1.4 企業經營管理能力分析
3.1.5 企業可持續經營能力的分析
3.2 企業財務漏洞預兆信號分析
3.2.1 分析關注企業有無財務舞弊的動機
3.2.2 異常不合理邏輯業務的分析
3.2.3 實地調查
3.3 財務報表的分析性覆核
3.3.1 賬項核對
3.3.2 盤點和函證
3.3.3 企業內部控制系統的測試
3.3.4 趨勢分析和比率分析
3.3.5 對財務報表附註信息的分析
3.3.6 正確透視企業的財務報告
3.3.7 投資活動現金流量的分析
3.3.8 籌資活動現金流量分析
3.3.9 現金流量表項目的綜合分析
3.4 非經常性損益項目的分析
3.4.1 投資收益項目分析
3.4.2 重點關注營業外收支內容
3.4.3 非經常性損益的內容和獲得利潤的手法
3.5 財務比率分析
3.5.1 主營業務利潤率
3.5.2 賒賬比率
3.5.3 營業利潤比重
3.5.4 不良資產占有率
3.5.5 淨資產收益率
3.5.6 每股經營活動現金流
3.5.7 其他比率
3.5.8 比率綜合搭配分析
3.5.9 財務比率分析與識別的注意點
3.6 其他識別的技巧
3.6.1 異常利潤剔除識別法
3.6.2 審計意見分析識別法
3.7 表外有關項目內容的分析
3.7.1 虛擬資產、表外資產和隱蔽資產漏洞的識別分析
3.7.2 表外負債和或有負債漏洞的識別技巧分析
第四章 防範
4.1 建立健全企業內部控制制度
4.1.1 內部控制的基本理論
4.1.2 企業內部控制要素的合理配置
4.1.3 建立有效的財產清查制度
4.1.4 建立有效的內部審計制度
4.2 完善企業組織結構
4.2.1 現有公司組織結構的缺陷
4.2.2 需要完善的企業董事會制度
4.2.3 獨立董事制度的完善
4.2.4 監事會制度的完善
4.3 構建科學合理的激勵約束制度
4.3.1 完善企業的業績評價機制
4.3.2 完善董事的選任制度和業績評估制度
4.3.3 建立完善的經營者約束制度
4.4 完善企業產權制度
4.4.1 現代產權制度建立的必要性
4.4.2 企業內部治理結構與公司產權制度
4.4.3 企業治理結構下的財務漏洞
4.4.4 完善企業產權制度的策略
4.5 稽核制度的關鍵作用
第五章 思考
5.1 經典案例思考一：銀廣夏財務漏洞事件教會我們什麼
5.2 經典案例思考二：“亞細亞”財務管理漏洞對我們的啟示
5.3 經典案例思考三：“紅光實業”財務漏洞的識別分析
5.4 經典案例思考四：財務漏洞的綜合分析
5.5 經典案例思考五：法爾莫公司財務漏洞的識別分析
5.6 經典案例思考六：東方通信期間費用漏洞迷霧的揭示
第六章 準繩
6.1 《企業會計準則——基本準則》
6.2 《獨立審計具體準則第八號——錯誤與舞弊》
6.3 《中華人民共和國會計法》
參考文獻
財務管理漏洞與防範技巧