內容簡介
如何防範財務欺詐是一個長期存在的財務管理難題，無論是對於各單位管理者、相關領導、財務一線人員，還是對經常和財務工作打交道的普通讀者來說，學習相關知識都非常有必要。
《財務欺詐分析與防範技巧》為您介紹了220多個財務欺詐與防蔻的線索和技巧，匯聚多年財務實踐經驗和理論歸納。非常具有實用性和可操作性。
編輯推薦
《財務欺詐分析與防範技巧》詳實地介紹了財務欺詐的種種伎倆、破綻以及識別和防範的方法，以期為廣大企業管理者、普通投資者、相關管理部門的同志們提供借鑑和幫助，使其能夠識別較為常見的財務欺詐行為，維護企業、個人和國家的正當利益。
《財務欺詐分析與防範技巧》敘述詳盡，一共列舉了200多個財務欺詐識別技巧和線索，非常具有實用性和可操作性，敘述清晰易懂，並《財務欺詐分析與防範技巧》以大量典型案例，給廣大讀者閱讀使用。
目錄
第一章基本面分析
1對企業本身進行分析
2關注企業外部財務特徵
3學會閱讀公司高層管理人員的行為
4關注企業的激勵機制
5關注國家產業政策和整體經濟狀況以及企業所處行業性質
6明確企業所處的會計環境與監督機制
7經營業務頻繁變化特別是主營業務
8無法理解公司所經營的業務
9了解企業的供銷渠道
10初步估計可能影響到企業持續經營的事項
11關注公司與其會計師事務所的關係
12留意審計報告類型
13公司無法按規定日期公布信息
第二章報表背後大有“名堂”
14關注企業前期以及同行業的財務報告
15關注企業的債務償還情況和銀行的授信情況
16明確公司對外提供擔保的基本狀況
17對那些擬進行重大操作的公司要特別留意
18不能迷信業績神話
19關注關聯方的財務狀況
20判斷企業對其財務與非財務信息改變的解釋的邏輯性
21留意企業對於重大信息的披露是否符合規定
22對公司生產能力進行分析
23關注利潤分配的合理性
24關注發行可轉債的公司
第三章截留收入、偷漏稅伎倆詳介
25出租或出借賬戶，套取非法現金存入“小金庫”
26收款不開發票，款項進入“小金庫”
27多設銀行賬戶，轉入“小金庫”
28存款利息轉入“小金庫”
29利用“其他應收款”，私設“小金庫”
30隱瞞銷售收入
31取得商業回扣計入“小金庫”
32截留出售資產收入
33截留銷售賬外資產收入
34截留勞務收入不入賬
35截留其他業務收入和營業外收入
36截留投資收益
37保險賠償計入“小金庫”
38截留財政性罰沒收入
39亂收費納入“小金庫”
40侵吞受贈資產
41截留轉回的已核銷壞賬損失
42贈送貨物不計入銷售收入
43以物抵債不提增值稅
44發生進貨折讓不沖減進項稅額
45發出商品長期掛賬
46進貨不確認入庫，直接轉銷
47內外兩套賬隱瞞銷售收入
48假報來料加工偷逃增值稅
49關聯企業壓價銷售偷逃增值稅
50隱藏真實賬簿，隱瞞收入
51變相購置固定資產抵扣稅款
52不結轉進項稅額，少交增值稅
53利用廢品收購站虛報存貨，抵減進項稅額
54減少出口銷售收入，偷逃增值稅
55虛增出口銷售收入，偷逃增值稅
56以舊換新銷售，僅以差價計收入
57利用虛假運輸發票進行進項抵扣
58購入資產計入原材料，偷逃稅款
59虛開增值稅發票，騙取出口退稅
60隱瞞投資收益，偷逃所得稅
61多提固定資產折舊擠占費用
62收款項掛在往來賬戶偷逃所得稅
63金融企業虛設賬戶，重複列支利息，偷逃所得稅
64利用“應收賬款”和“其他應付款”賬戶隱匿投資收益
65向預付款單位發出產品不確認收入
66銷售原材料不計入收入
67營業收入計為營業外收入
68罰沒損失計入期間費用
69違規多攤費用
70分期收款銷售商品不按比例結轉成本
71投資性支出計入期間費用
72多列工資開支範圍
73大頭小尾開具發票，偷逃營業稅
74利用高科技偷逃稅款
75委託代銷商品售出後仍長期掛賬
76購買發票入賬，增加成本
77偽造職工數目，偷逃個人所得稅
78隱匿房屋租金收入，偷逃營業稅
79沒收逾期包裝物押金，不確認收入
80假合資，騙取稅收優惠政策
81隨意變更存貨計價方法，增加成本
82利用往來賬多計提壞賬準備
83少結轉在產品完工程度，增加銷售成本
84多列業務招待費，不進行納稅調整
第四章虛增收入、報表做假伎倆詳介
85年底虛增銷售，年初轉回
86偽造契約，虛構業績
87提前確定不確定收入
88提前確定銷售收入
89隨意擴大完工程度
90隨意改變存貨計價方法
91少提或不提固定資產折舊
92存貨毀損不及時確認
93分期收款發出商品，少結轉當期應確認成本
94受託方將委託銷售收入確認收入
95將期間費用計入待攤費用
96無法收回的壞賬長期掛賬
97少提資產減值準備，製造潛虧
98不按規定攤銷股權投資差額
99少攤無形資產
100投資損失不確認
101虛造子公司利潤
102隨意變更壞賬計提方法
103隨意改變固定資產折舊方法
104利用會計差錯更正調節收益
105關聯交易增加利潤
106關聯交易轉移費用
107計受關聯方資金占用費
108向關聯方出售不良資產
109母公司大肆占用子公司資金
110關聯交易非關聯化
111製造非經常性損益事項
112不等價交換資產獲得收益
113購買業績好的子公司提升利潤
114剝離虧損子公司減少虧損
115通過評估增值資產
116財務報表披露避重就輕
第五章財務分析的實用技巧
117直接材料、直接人工、製造費用與主營業務成本的比較
118觀察是否存在利息相對於長期負債比例下降的現象
119分析待攤費用與待處理財產損溢的數額
120借款、其他應收款與財務費用的比較
121不容忽視的無形資產
122存貨的增長背離主營業務收入的增長
123將應付賬款的增長與存貨進行比較
124應收賬款與其他應收款的增減關係
125應收賬款與長期投資的增減關係
126分析其他應收款所占比例和時間
127分析利用應收賬款占壓資金的可能性
128明確應收與預付賬款的關係
129比較應收賬款的增長與銷售額增長的比例關係
130分析應收賬款的周轉率
131注意企業租入的固定資產的財務處理方法
132比較固定資產餘額及年折舊額的變化
133投資收益與企業財務預警
134對補貼收入要給予足夠的重視
第六章內部舞弊謀私方式
135多次複寫收據，貪污差額
136支票使用職務不清，有機可乘
137塗改憑證金額，從而貪污差額
138以白條代替發票，收入不入賬
139盜用憑證肆意貪污
140偽造工資單，貪污公款
141銷毀票據，侵吞款項
142內外勾結，虛開匯票
143多報車票，冒領公款
144出差人員塗改發票，貪污差額
145以假單據報賬，騙取採購款
146銷售人員偽造單據，虛假轉款
147利用假髮票，挪用備用金
148私自簡化收款手續，截留公款
149少付款多記賬，侵吞差額
150重複報賬，騙取公款
151篡改收賬數額，貪污差額
152公款私存，貪污利息
153利用“其他應收款”，挪用公款
154虛報壞賬，貪污貨款
155少列總額，貪污現金
156繼續發放該核銷工資，占為已有
157虛報人數，騙取工資
158偽造虧損，侵吞利潤
159大肆賒銷，損公肥私
160收款不及時入賬，私自挪用
161借款、收款不入賬，私自侵吞
162截留單位的各種罰沒收入，中飽私囊
163開設黑戶，截留收入
第七章內部控制制度的審計
164審查內控制度是否建立、健全
165審查物資採購內部控制
166審查是否建立了財務定期清點制度
167審查會計核算體系能否真實反映企業的往來賬款
168管理建議書是企業高管的好幫手
第八章制度疏漏導致舞弊
169財會人員不實行定期輪崗
170會計人員和出納人員不分離
171開票和收款職務不分離
172業務的審批人員與經辦人員不分離
173業務的執行職務與審查核對職務不分離
174業務執行職務與記錄職務不分離
175記錄職務與保管職務不分離
176財物保管職務、記錄職務與賬實核對職務不分設
177登記日記賬、明細賬的職務和登記總賬的職務不分設
第九章對財務報告的內容進行審計
178提高審計效率
179將對原始憑證的審核放在首位
180對期初餘額進行審計
181核對銀行對賬單
182銀行餘額調節表的運用
183注重對未達賬項的審計
184對銀行存款賬戶的內部審計
185關注發生頻率低的項目現金是否正確入賬
186購貨與付款循環的符合性測試
187識別和防範存貨核算假賬
188盤點
189關注低值易耗品或捐贈存貨的賬務處理
190對固定資產的審計（上）
191對固定資產的審計（下）
192對固定資產計提折舊的審計
193在建工程的審計
194對固定資產相關科目的審計
195銷售與收款的審計
196留意對應收賬款的函證是否被操縱
197壞賬準備審計以及賬齡分析
198對預付賬款和應負票據進行實質性測試
199明確哪些費用為待攤費用
200主營業務收入的審計
201成本審計
202應付工資、應付福利費和預提費用的審計
203投資審計
204無形資產審計（上）——常見的錯誤
205無形資產審計（下）——審計方法
206對非貨幣性交易進行審計
207對合併會計報表進行審計
208對現金流量表的審計
209關注會計政策和會計估計的變更是否合理
210判斷公司支付稅金的多少並與收入進行比較
211慎重考慮未決訴訟對公司財務狀況的影響
212重視期後事項對審計結果的影響
213存在巨大風險的驗資
第十章在會計電算化情況下的審計
214對系統內控制度的審計
215利用被審計單位的系統進行審計
216自行編制軟體或表格查賬
217採用普遍使用的會計電算化系統處理業務樣本
218利用虛擬單位的數據測試被審計單位的電算化程式
219利用成熟的審計軟體進行審計
220能夠做到“與時俱進”
……
文摘
第一章基本面分析
1對企業本身進行分析
線索
我們要想發現企業是否有財務弄虛做假和欺詐舞弊的現象，第一步必須從企業本身著手，要對企業有一個清楚的認識，才能夠運用手中掌握的資料作出正確的判斷。許多著名的財務騙局，外人通過一些細節就能識破辨別，也是這個道理。
識別
隨著經濟的發展，體制改革的深化，社會對於企業的財務問題越來越關注，企業做假的手法層出不窮。如何有效地揭露企業存在的財務問題，杜絕企業的造假行為已成為投資者和監管當局十分頭疼的事情。
事實上，要想弄明白企業是否存在做假賬的情況就一定要對企業本身有基本的了解。只有這樣才能從根本上把握企業做假的動機。這種分析的範圍包括了對企業業務構成的分析，對其人力、物力、財力的分析，對其經營戰略的分析，對企業文化的分析，以及其所處生命周期階段的分析。
要點一
企業文化是指企業在實現經營管理目標過程中，逐漸形成的具有行業特色的一系列相互依存的價值觀念和行為方式的總和。不同企業由於其面臨的經營環境、所處行業、發展歷史等因素的差異，其企業文化必然不同。
如果一個企業沒有好的企業文化，甚至從某種意義上說根本就沒有形成任何文化，那么這種企業在生產經營中很容易出現各種紕漏，特別是遇到困難的時候，企業內部人員很可能利用這些不盡完美的地方做假。一個企業的文化和其誠信是密切相關的。
要點二
經營戰略是企業的另一個重點，它是在分析外部環境和內部條件的基礎上，為在競爭中求生存和發展而作出的總體的、長遠的謀劃與對策。
