目錄
前言
第一章納稅籌劃與稅務會計概述
第一節納稅籌劃概述
第二節稅務會計概述
第三節納稅籌劃與稅務會計的發展
第二章企業納稅風險管理
第三章增值稅的籌劃和會計處理
第一節增值稅概述
第二節增值稅的籌劃
第三節增值稅的會計處理
第四章消費稅的籌劃和會計處理
第一節消費稅的概述
第二節消費稅的籌劃
第三節消費稅的會計處理
第五章營業稅的籌劃和會計處理
第一節營業稅的概述
第二節營業稅的籌劃
第三節營業稅的會計處理
第六章企業所得稅的籌劃和會計處理
第一節企業所得稅概述
第二節企業所得稅的籌劃
第三節企業所得稅的會計處理
第七章個人所得稅的籌劃和會計處理
第一節個人所得稅概述
第二節個人所得稅的籌劃
第三節個人所得稅的會計處理
第八章進出口貨物的籌劃和會計處理
第一節關稅概述
第二節關稅的籌劃
第三節關稅的會計處理
第九章其他稅種的籌劃和會計處理
第一節資源稅的籌劃和會計處理
第二節土地增值稅的籌劃和會計處理
第三節房產稅的籌劃和會計處理
第四節車船稅的籌劃和會計處理
第五節印花稅的籌劃和會計處理
第六節契稅的籌劃和會計處理
附錄：中華人民共和國企業所得稅法
中華人民共和國企業所得稅法實施條例
參考文獻
……
文摘
第一章納稅籌劃與稅務會計概述
第一節納稅籌劃概述
一、納稅籌劃基礎知識（徵收率）
納稅籌劃的基本依據是稅法，因此，要做好納稅籌劃，需要了解稅法的構成要素，了解納稅人的權利、義務等方面的法律規定。
（一）稅法的構成要素
稅法的構成要素一般包括總則、納稅人、徵稅對象、稅目、稅率、納稅環節、納稅期限、納稅地點、減免稅、罰則、附則等。
1.納稅人
納稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人，是納稅的主體，包括自然人和法人兩類。稅法對每一稅種都規定了納稅人，納稅人如果不履行納稅義務，則該行為的直接責任人應承擔法律責任。
與納稅人相對應的是負稅人，是指實際負擔稅款的單位和個人。由於稅負轉嫁的存在，使得納稅人和負稅人經常會產生不一致，因此，這為通過稅負轉嫁的方式進行納稅籌劃提供了可能。
2.徵稅對象
又稱課稅對象、徵稅客體，是指對什麼徵稅，即徵稅的標的物。徵稅對象是區分不同稅種的主要標誌。
3.稅目
稅目是各稅種所規定的徵稅對象的具體項目，是徵稅對象的具體化，反映具體的徵稅範圍，代表徵稅的廣度。
4.計稅依據
計稅依據又稱稅基，是計算應納稅額的根據，反映具體徵稅範圍內徵稅對象的應計稅金額或數量，是徵稅對象在量上的具體化。
