內容簡介
本書依據2013年的最新法律規定編寫，體現高等職業教育的新理念，操作性強，可讀性強，討論素材豐富。本書共分九章，第一章為納稅實務基礎，既為以後各章學習提供基本概念的界定，又通過納稅程式的講解，使讀者熟悉納稅申報的操作過程。第二章至第九章基本是按稅種進行編排的，每章的重點為兩部分：一是該稅種的主要法律規定；二是該稅種應納稅額的計算和申報，目的是突出對學生的納稅申報這一關鍵能力的訓練。
編輯推薦
本書既可作為高職高專經濟管理類專業的教材使用，也可供企業財務人員和管理人員參考。
圖書目錄
第一章納稅實務基礎
第一節稅法的含義
一、為什麼要徵稅
二、什麼是稅法
三、稅法與稅收的關係
四、稅收原則
第二節稅種構成基本要素
一、納稅人
二、課稅對象
三、稅率
四、納稅期限
五、納稅地點
六、減免稅
第三節稅種分類
一、按照課稅對象為標準分類
二、按稅收的徵收許可權和收入支配許可權分類
三、按計稅標準分類
第四節納稅程式
一、稅務登記
二、發票管理
三、納稅申報
四、稅款徵收
第五節國際稅收
一、什麼是國際稅收
二、稅收管轄權
三、國際重複徵稅及其免除
【本章提問】
【綜合案例解析】
第二章增值稅納稅實務
第一節增值稅概述
一、增值稅的含義
二、增值稅的優點
第二節增值稅的主要法律規定
一、徵稅範圍
二、納稅義務人和扣繳義務人
三、稅率
四、納稅義務發生時間
五、納稅期限
六、納稅地點
第三節增值稅的計算與申報
一、一般納稅人應納稅額的計算
二、一般納稅人的申報
三、小規模納稅人應納稅額的計算
四、小規模納稅人的納稅申報操作實例
五、進口貨物應納增值稅的計算與繳納
六、增值稅的減免稅
第四節增值稅出口貨物退(免)稅及操作
一、我國的出口貨物退(免)稅基本政策
二、出口貨物退稅率
三、出口貨物應退稅額的計算
四、出口退稅實務操作
第五節增值稅專用發票的使用和管理
一、增值稅專用發票的領購
二、增值稅專用發票的開具範圍
三、增值稅專用發票的使用
四、開具專用發票後，發生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤的處理
五、專用發票與不得抵扣進項稅額的規定
【本章提問】
【綜合案例解析】
第三章消費稅納稅實務
第一節消費稅概述
一、消費稅的含義
二、消費稅的特點
第二節消費稅的主要法律規定
一、消費稅的納稅人
二、消費稅稅目、稅率
三、消費稅納稅義務發生時間
四、消費稅納稅及申報期限
五、消費稅納稅地點
第三節消費稅的計算與申報
一、消費稅的計稅依據
二、消費稅應納稅額的計算
三、消費稅的納稅申報
四、稅額減征的規定
第四節出口應稅消費品退稅操作
一、出口應稅消費品退(免)稅範圍的限定
二、出口應稅消費品的退稅率
三、出口應稅消費品退稅的計算
四、出口應稅消費品辦理退(免)稅後的管理
【本章提問】
【綜合案例解析】
第四章營業稅納稅實務
第一節營業稅概述
一、營業稅的含義
二、營業稅的特點
第二節營業稅的主要法律規定
一、納稅人
二、扣繳義務人
三、徵稅範圍
四、稅目、稅率
五、營業稅的起征點
六、納稅義務發生時間
七、納稅期限
八、納稅地點
第三節營業稅應納稅額的計算
一、營業稅的計稅依據——營業額
二、應納稅額的計算
三、營業稅的申報
第四節營業稅稅收優惠
一、《營業稅暫行條例》規定的免稅項目
二、國務院規定的免稅項目
三、行業性稅收優惠
【本章提問】
【綜合案例解析】
第五章關稅納稅實務
第一節關稅概述
一、關稅的含義
二、關稅的特點
三、關稅的分類
第二節關稅的主要法律規定
一、徵稅對象
二、納稅義務人
三、稅目和稅率
第三節原產地標準
一、全部產地生產標準
二、實質性加工標準
三、其他規定
第四節關稅完稅價格
一、完稅價格的定義
二、進口貨物完稅價格的確定
三、出口貨物的完稅價格
第五節關稅的計算與申報
一、從價稅應納稅額的計算
二、從量稅應納稅額的計算
三、複合稅應納稅額的計算
四、關稅的申報
第六節關稅的優惠與特殊情形法定處理
一、稅收優惠
二、關稅的強制執行
三、關稅退還
四、關稅的補征和追征
五、關稅的納稅爭議
【本章提問】
【綜合案例解析】
第六章企業所得稅納稅實務
第一節企業所得稅概述
一、什麼是企業所得稅
二、企業所得稅的特點
第二節企業所得稅主要法律規定
一、納稅人
二、徵稅對象
三、稅率
第三節企業所得稅的計稅依據——應納稅所得額
一、收入
二、扣除
三、虧損彌補
四、預提所得稅應納稅所得額的計算
第四節資產的稅務處理
一、固定資產的稅務處理
二、生產性生物資產的稅務處理
三、無形資產的稅務處理
四、長期待攤費用的稅務處理
五、投資資產的稅務處理
六、存貨的稅務處理
七、轉讓資產
第五節稅收優惠
一、免稅收入
二、免徵、減征企業所得稅
三、優惠稅率
四、民族自治區稅收優惠
五、加計扣除政策
六、創業投資的稅收優惠
七、加速折舊的規定
八、綜合利用資源的稅收優惠
九、環境保護、節能節水、安全生產專用設備投資的稅收優惠
十、稅收優惠的相關規定
第六節企業所得稅應納稅額的計算
一、應納稅額的計算
二、稅收抵免
三、核定徵收所得稅
第七節企業所得稅的申報和繳納
一、納稅地點
二、納稅期限
三、企業所得稅的申報
【本章提問】
【綜合案例解析】
第七章個人所得稅納稅實務
第一節個人所得稅概述
一、個人所得稅的稅制模式
二、我國現行個人所得稅的特點
第二節個人所得稅的主要法律規定
一、納稅義務人
二、應稅所得項目
三、稅率
第三節個人所得稅的計稅依據
一、費用減除標準
二、附加減除費用適用的範圍和標準
三、每次收入的確定
四、應納稅所得額的其他規定
第四節應納稅額的計算
一、工資、薪金所得應納稅額的計算
二、個體工商戶生產、經營所得應納稅額的計算
三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納稅額的計算
四、勞務報酬所得應納稅額的計算
五、稿酬所得應納稅額的計算
六、特許權使用費所得應納稅額的計算
七、利息、股息、紅利所得應納稅額的計算
八、財產租賃所得應納稅額的計算
九、財產轉讓所得應納稅額的計算
十、偶然所得應納稅額的計算
十一、其他所得應納稅額的計算
十二、境外繳納稅額抵免的計稅方法
第五節稅收優惠
一、免納個人所得稅的項目
二、減征個人所得稅的項目
三、暫免徵收個人所得稅的項目
四、其他減免稅優惠
第六節個人所得稅的申報
一、自行申報納稅
二、代扣代繳
【本章提問】
【綜合案例解析】
第八章財產、資源稅納稅實務
第一節資源稅
一、資源稅的主要法律規定
二、應納稅額的計算
三、資源稅納稅申報
第二節土地增值稅
一、土地增值稅的主要法律規定
二、土地增值稅的計稅依據
三、增值額
四、應納稅額的計算
五、納稅期限
六、納稅地點
七、稅收優惠
八、土地增值稅納稅申報
第三節契稅
一、契稅主要法律規定
二、契稅應納稅額的計算
三、稅收優惠
四、納稅申報
第四節房產稅
一、房產稅的基本法律規定
二、房產稅應納稅額的計算
三、稅收優惠
四、房產稅的納稅申報
第五節城鎮土地使用稅
一、城鎮土地使用稅基本法律規定
二、應納稅額的計算
三、稅收優惠
四、城鎮土地使用稅納稅申報
第六節車船稅
一、車船稅的主要法律規定
二、應納稅額的計算
三、稅收優惠
四、納稅申報
【本章提問】
【綜合案例解析】
第九章行為稅納稅實務
第一節印花稅
一、印花稅的主要法律規定
二、應納稅額的計算
三、稅收優惠
四、納稅申報
第二節城市維護建設稅
一、城市維護建設稅的主要法律規定
二、城市維護建設稅應納稅額的計算
三、城市維護建設稅納稅申報
第三節教育費附加有關規定
一、教育費附加主要法律規定
二、教育費附加的計算
三、教育費附加的申報
【本章提問】
【綜合案例解析】
參考文獻
