節稅籌劃實操案例精解

節稅籌劃實操案例精解

《節稅籌劃實操案例精解》是2011年4月機械工業出版社出版的圖書,作者是葛長銀。

基本信息

內容簡介

節稅籌劃實操案例精解節稅籌劃實操案例精解

本書由我國實力派財稅專家葛長銀先生撰寫,是一本針對中國企業打造的精品圖書,更是一本在當前環境下排解企業困局的節稅指南。該書從企業經營業務、企業類型和中國主要稅種三個角度,用案例全方位探討了目前我國企業的節稅籌劃思路和技巧。書中既有具體的節稅細節,又有整體的籌劃框架;既展現了集團公司的籌劃策略,又匯集了中小企業的節稅訣竅;既剖析了每個企業必須繳納的企業所得稅的節稅之道,又精解了特殊行業必須負擔的土地增值稅的減負方法。本書的一大亮點是案例配有圖表,便於讀者對節稅籌劃的理解和掌握。

本書可作為廣大財會人員的案頭顧問和企業管理人員的理財助手,也可作為財稅專業教學、培訓的教材和MBA教育的參考書。

目錄

前言

第一部分 企業具體業務的節稅實操案例

第一講 物資採購的節稅思路和技巧

第二講 存貨的節稅建議

第三講 固定資產的節稅建議

第四講 限制性費用的節稅思路和技巧

第五講 大額銷售的節稅思路和技巧

第六講 混合銷售的節稅思路和技巧

第七講 技術收入的節稅籌劃案例分析

第八講 公司高管薪酬節稅方案設計

第九講 用土地投資入股的節稅方案設計

第十講 國際避稅地的節稅技巧

第二部分 不同類型企業的節稅實操案例

第一講 集團公司的節稅技巧

第二講 小型企業的節稅技巧

第三講 高新技術企業的節稅案例分析

第四講 軟體企業的涉稅風險及其節稅籌劃思路和建議

第五講 涉農企業的節稅技巧

第六講 房地產開發企業的涉稅風險及其節稅建議

第七講 建築設計企業營業稅的節稅籌劃思路?方法

第八講 設備安裝公司的節稅籌劃思路和方法

第九講 藥品銷售公司的涉稅風險控制及其節稅籌劃思路

第十講 季節性生產企業的節稅建議

第十一講 規範母、子公司之間的收支行為減輕總體稅負

第三部分 我國主要稅種的節稅實操案例

第一講 企業所得稅的節稅技巧

第二講 個人所得稅的節稅技巧

第三講 增值稅的節稅技巧

第四講 營業稅的節稅技巧

第五講 消費稅的節稅技巧

第六講 房產稅的節稅技巧

第七講 土地增值稅的節稅技巧

書摘

一、軟體企業的涉稅風險分析

我國軟體企業的涉稅風險主要表現在兩個方面,一是利用稅收優惠政策騙取國家退稅款,二是利用假髮票、假契約等手段偷逃國家稅款。

1.利用稅收優惠政策和增值稅“環扣”原理騙取國家退稅款

我國增值稅為軟體企業制定了“即征即退”的優惠政策,目的是扶持其快速發展。但這個優惠政策一旦被一些企業“反向”利用,就會變成騙取國家退稅款的工具。例如,某軟體企業甲公司是增值稅一般納稅人,按17%的稅率交納增值稅,同時享受超過3%部分的“即征即退”稅收優惠。在這六的政策環境下,企業拿到退稅的前提是先納稅,納稅的前提是發生了真實的銷售行為,或者說有了真實的銷售行為並納稅才能獲得退稅款。可這個甲公司卻設計了一個“沒有真實銷售也能退稅”的鏈條。

甲公司又註冊了乙公司和丙公司,均為一般納稅人,但不享受任何優惠政策,然後三個公司採取循環開出等額發票的手法,騙取退稅款項。比如:甲公司給乙公司開出100萬元增值稅發票,銷項稅額為17萬元,這17萬元即為乙公司的進項稅額;乙公司給丙公司開出100萬元增值稅發票,銷項稅額為17萬元。這17萬元為丙公司的進項稅額;丙公司給甲公司開?100萬元增值稅發票,銷項稅額為17萬元,這17萬元為甲公司的進項稅額。......

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