內容簡介
《稅法與實務(第2版)》主要根據近年新頒布的企業所得稅、新修訂的流轉稅稅法政策，以及其他稅種最新稅收政策編寫。主要介紹我國稅收法律理論和實務知識。全書共分為10章，內容包括稅法基本知識、實體稅法和稅收征管法三大部分。其中，第2～9章為實體稅法，主要介紹稅收實踐中套用廣泛的稅種稅法，包括增值稅法、消費稅法、營業稅法、關稅法、企業所得稅法、個人所得稅法、資源類稅法、財產行為稅法。實務重在實體稅種應繳納稅額的計算。
《稅法與實務(第2版)》可作為高職高專院校經濟管理類專業學生用書，也可作為其他層次、其他形式的教學用書和各類人員的參考書。
圖書目錄
第1章 稅法基本知識
1.1 稅法的概述
1.1.1 稅法的分類
1.1.2 稅收法律關係
1.2 稅法構成的基本要素
1.3 稅收基本知識
1.3.1 稅收的概念
1.3.2 稅收的基本特徵
1.3.3 稅收的分類
1.3.4 稅收的職能
1.3.5 稅收的作用
習題和實訓1
第2章 增值稅法
2.1 增值稅法概述
2.1.1 增值額、
2.1.2 增值稅的類型
2.1.3 增值稅的特點
2.2 納稅義務人、徵稅範圍和稅率
2.2.1 納稅義務人
2.2.2 徵稅範圍
2.2.3 稅率
2.3 計稅依據
2.3.1 銷售額的確定
2.3.2 特殊銷售方式銷售額的確定
2.4 應納稅額的計算
2.4.1 一般納稅人應納稅額的計算
2.4.2 小規模納稅人應納稅額的計算
2.4.3 進口貨物應納稅額的計算
2.5 征納管理
2.5.1 稅收優惠
2.5.2 增值稅出口退（免）稅
2.5.3 納稅義務發生時間
2.5.4 納稅期限
2.5.5 納稅地點
2.5.6 加強增值稅專用發票的管理
2.5.7 納稅申報表
2.6 綜合案例
2.6.1 案例介紹
2.6.2 案例解析
習題和實訓2
第3章 消費稅法
3.1 消費稅法的概述
3.2 納稅義務人、徵稅對象、稅目和稅率
3.2.1 納稅義務人
3.2.2 消費稅徵稅對象
3.2.3 稅目
3.2.4 稅率
3.3 計稅依據和應納稅額的計算
3.3.1 計稅依據
3.3.2 應納稅額的計算
3.4 征納管理
3.4.1 出口應稅消費品退（免）稅
3.4.2 納稅義務發生時間
3.4.3 納稅期限
3.4.4 納稅地點
3.4.5 納稅申報表
3.5 綜合案例
3.5.1 案例介紹
3.5.2 案例解析
習題和實訓3
第4章 營業稅法
4.1 營業稅法概述
4.2 納稅義務人、徵稅範圍、稅目和稅率
4.2.1 納稅義務人
4.2.2 徵稅範圍
4.2.3 稅日
4.2.4 稅率
4.3 計稅依據和應納稅額的計算
4.3.1 計稅依據
4.3.2 應納稅額的計算
4.4 征納管理
4.4.1 稅收減免規定
4.4.2 納稅義務發生時間
4.4.3 納稅期限
4.4.4 納稅地點
4.4.5 納稅申報表
4.5 綜合案例
4.5.1 案例介紹
4.5.2 案例解析
習題和實訓4
第5章 關稅法
5.1 關稅法概述
5.1.1 關稅的特點
5.1.2 關稅的分類
5.2 納稅義務人、徵稅對象、稅則、稅目和稅率
5.2.1 納稅義務人
5.2.2 徵稅對象和稅則、稅目
5.2.3 稅率
5.3 關稅完稅價格
5.3.1 進口貨物完稅價格
5.3.2 出口貨物完稅價格
5.4 應納稅額的計算
5.5 征納管理
5.5.1 進出口貨物關稅的征納管理
5.5.2 進境物品關稅的徵收和關稅爭議處理
5.6 綜合案例
5.6.1 案例介紹
5.6.2 案例解析
習題和實訓5
第6章 企業所得稅法
6.1 企業所得稅法概述
6.2 納稅義務人、徵稅對象、稅率
6.2.1 納稅義務人
6.2.2 徵稅對象
6.2.3 稅率
6.3 應納稅所得額
6.3.1 應納稅所得額的確定
6.3.2 收入總額
6.3.3 不徵稅收入和免稅收入
6.3.4 各項扣除
6.3.5 不得扣除的支出和虧損彌補
6.3.6 資產的稅務處理
6.3.7 特別納稅調整
6.4 應納所得稅額的計算
6.4.1 應納稅額的計算
6.4.2 稅收抵免
6.5 征納管理
6.5.1 稅收優惠
6.5.2 源泉扣繳
6.5.3 納稅期限
6.5.4 納稅地點
6.5.5 納稅申報表
6.6 綜合案例
6.6.1 案例介紹
6.6.2 案例解析
習題和實訓6
……
序言
本書從高職高專職業技術教育實際出發，綜合考慮職業崗位的知識結構和技能需求，以讓學生真正掌握實踐技能為目的，以必需、夠用為原則，不拘泥於理論的系統性、完整性，以講清概念、政策，強化套用為重點。本書主要特點是：（1）自成體系。本書以現行稅法制度為主線，每一章自成體系，讓學生能夠很快掌握稅法政策，正確計算各稅種應納稅額。（2）重點突出。稅收法律制度中側重介紹主體稅種，如流轉稅和所得稅。稅種中側重納稅人、徵稅對象、徵稅範圍或稅目、計稅依據，應納稅額計算等內容。（3）突出實踐。各章在介紹稅種的法律制度的基礎上，加進了綜合案例和習題。尤其是全書最後的綜合習題和每章的實踐訓練，使學生能夠將前後各章聯繫起來，融會貫通，對日常稅務處理形成整體認識。（4）必需、夠用。本書主要介紹我國稅收實踐中用得比較多的一些稅種。在這些稅種中，計稅方法綜合、複雜的占篇幅較多：計稅方法簡單、容易的占篇幅較少。（5）內容新穎、前瞻性強。本書均採用最新法律法規，截止日期為2004年7月。對即將合併、取消或現已不徵收的稅種只作簡略介紹或不介紹。本書由甄立敏主編，負責擬定編寫思路和編寫大綱，並對全書進行總纂。全書共分10童，陳領會編寫第6章，劉順芳編寫第9童，其餘各章均由甄立敏編寫。本書在編寫過程中，得到了清華大學出版社和河北軟體職業技術學院的大力支持，特別是得到保定大雁會計師事務所李桂花老師的大力幫助，在此謹表謝意！由於學識水平有限，加之時間倉促，難免有疏漏和不足之處，懇請讀者批評指正。
編者2004年5月
