現金盤存

什麼是現金盤存

現金盤存指審查人員對被審查單位現金的盤存，一般採取突擊檢查的方式。

現金盤存的步驟

1.填制現金出納報告書。

審查人員在盤點現金前，一切出納業務活動應立即停止，並由出納人員按要求填制現金出納報告書。

2.盤點庫存現金並編制盤點清單。

如果被審查單位的內部審查人員曾突擊檢查過庫存現金，那么審查人員只需要覆核內部審查人員的審查工作底稿。在盤點現金時，審查人員、出納人員和財務主管都應在清查現場。盤點完畢，由出納人員填制庫存現金清點表。

3.核對庫存現金盤點數的正確性和真實性。

審查人員應將清點後的現金實存數與現金出納報告書、現金日記賬的昨日庫存現金賬面餘額，會計部門現金賬戶的餘額相核對，以證實庫存現金數和現金賬的記錄是否相符。如果發現不一致。則應進一步追查原因，以明確其責任。