月末結轉分錄
1、結轉各項收入
借：主營業務收入、其他業務收入、營業外收入
貸：本年利潤
2、期間費用的結轉
借：本年利潤
貸：管理費用、銷售費用、財務費用
3、成本支出的結轉
借：本年利潤
貸：主營業務成本、其他業務支出、營業外支出
4、稅金的結轉
借：本年利潤
貸：營業稅金及附加、所得稅
計提費用
1、提取折舊費
借：管理費用--折舊費
貸：累計折舊
2、提取保險費（五險）
借：管理費用--勞動保險費
貸：其他應付款--社保
3、提取工資
借：管理費用--工資
貸：應付工資
4、提取稅金
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金--營業稅、城建稅等
計提折舊
1、只有一般納稅人，才可以抵扣固定資產進項稅。
2、固定資產進項稅抵扣與計提折舊沒有關係。也就是說，不管進項稅是否能抵扣，固定資產都要計提折舊。
3、如果是可以抵扣的固定資產，固定資產按抵扣進項稅後的金額計提折舊。
會計中除了過渡性的科目外，月末都結轉。財務費用（專指利息部分），壞帳損失、各類資產的減速值準備都需要計提。現在的固定資產允許抵扣進項稅稅額了，那么進項稅額不計算在固定資產的原值之內，扣除已抵扣進項稅額的固定要在投入使用的次月起開始計提折舊。按照新企業所得稅法規定，不同的固定資產計提折舊的年限不一樣，都使用直線折舊法，預計淨殘值一般為5%，根據企業實際，可以不設淨殘值。
