背景
每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證，然後月末編制科目匯總表登記總賬和明細賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯）。然後根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收帳款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附帳款等）所有者權益（實收資料。資本公積。未分配利潤，盈餘公積）科目的餘額（是指總帳科目上的最後一天上面所登記的數額）編制按制資料負債表，根據總帳的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）。企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。月末編制科目匯總表之前，，還應該做一些會計分錄，就是將損益類科目的發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。第二個分錄是借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然後做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金——應交所得稅，，借本年利潤貸所得稅。以上所述均為在月末進行。
做記帳憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字後你在做，利潤表實際就是根據你月末結轉本年利潤的那個記帳憑證就出來了，這個表簡單.現在所得稅有查帳徵收和核定徵收。核定的每個月都要計算上繳不管是否贏利。查帳的有一個季度算一次先交上，年終再決算多退少補。一年為一個期間)
管理，財務，營業，製造等費用月末沒有餘額)你要看你在利潤表有的東西，只要你的帳上有你就結轉利潤，這樣不容易錯。利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加，等，有稅務決定)月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，淨值和使用年限計算出來的
1，根據原始憑證或原始憑證匯總表登記記賬憑證。2，根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。3，根據記賬憑證登記明細分類賬。4，根據科目匯總表登記總賬。5，期末，根據總賬和明細分類賬登記資產負債表和利潤表。如果企業的規模小，業務量不多，可以不設定明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員是，每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。
企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。
月末結現金，銀行帳，一定要帳證相符，帳實相符。每月月初根據銀行對帳單調銀行帳餘額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入帳。每月分析往來的帳齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。
定義
會計是以貨幣為主要計量單位，以憑證為主要依據，藉助於專門的技術方法，對一定單位的資金運動進行全面、綜合、連續、系統的核算與監督，向有關方面提供會計信息、參與經營管理、旨在提高經濟效益的一種經濟管理活動。古義是集會議事。
