應收款項債券成本

購買債券時，按按公允價值和交易成本之和確認初始成本，借記本科目；實際支付的價款中包含應收利息後的，按應收債券利息，借記“應收債券利息”科目，按實際支付的價款，貸記“存放中央銀行款項”等科目。 到期收回債券本息時，按實際收到的金額借記“應收款項債券成本存放中央銀行款項”等科目，按已計提的減值準備借記“應收款項債券減值準備”，按收回債券的賬面餘額貸記本科目，按已計提的利息貸記“應收債券利息”，按上述科目借、貸方合計數的差額貸記或借記“債券投資收益”。 本科目按債券名稱分年度、期次、期限、特徵設戶進行明細核算，歸併於資產負債表“債券投資—貸款和應收款項債券”項目。

科目簡介

會計科目,1522

應收款項債券成本

本科目核算本行購入具有固定或可確定償付金額，但缺乏活躍市場報價的債券。
購買債券時，按按公允價值和交易成本之和確認初始成本，借記本科目；實際支付的價款中包含應收利息後的，按應收債券利息，借記“應收債券利息”科目，按實際支付的價款，貸記“存放中央銀行款項”等科目。

科目記帳

到期收回債券本息時，按實際收到的金額借記“

應收款項債券成本

存放中央銀行款項”等科目，按已計提的減值準備借記“應收款項債券減值準備”，按收回債券的賬面餘額貸記本科目，按已計提的利息貸記“應收債券利息”，按上述科目借、貸方合計數的差額貸記或借記“債券投資收益”。
本科目按債券名稱分年度、期次、期限、特徵設戶進行明細核算，歸併於資產負債表“債券投資—貸款和應收款項債券”項目。