內容簡介
本書是一部採用了“COSO內部控制框架”的形式，融合了COSO的企業風險管理框架的實質，並結合了中國企業實際情況的具有先進性和操作性的內部控制規範。它在理念和方法上給中國企業的內部控制建設提供了統一的標準，並在收焦內外部信息、選擇風險評估方法等問題上進行了細化。更易於理解和操作。但也應該認識到．再好的理論休系，如果沒有肥沃、健康的土壤，也是無法生根發芽的。尤其是目前。許多領導者認為內部控制就是會計控制。這樣的內部控制最終可能是“聾子的耳罘——擺設”。無法發揮其應有的作用，況且，企業往往存在“一管就死、一放就亂”的現狀。控制了別人。等於也控制了自己。在這種情形下。建立的內部控制往往是無效的。甚至是多餘和浪費成本的。《企業內部控制基市規範》的發布與實施，無疑會要求大中型企業成立專門機構或專門人員制定企業的內部控制制度。這可能也是具休規範遲遲不出親的根本原因。良好的內部控制制度有利於企業完善公司治理結構，提高企業經濟效益。實現企業的可持續發展。而不應把建立實施企業內部控制制度作為負擔。這些需要領導者首先樹立內部控制的意識和文化。營造好的執行規環境。
圖書目錄
代序
第一章 企業與內部控制
第一節 企業、公司治理與內部控制
第二節 認識內部控制
第三節 企業內部控制設計的原則
第四節 企業內部控制的組織實施
第二章 企業的內部環境
第一節 內部環境的沿革
第二節 內部控制的監督模式與公司治理結構
第三節 內部控制的建立與實施中的組織協調
第四節 審計委員會的發展推進內部控制的完善
第五節 內部控制與組織結構
第六節 關注“軟控制”建設
第三章 風險評估
第一節 風險評估概述
第二節 目標設定
第三節 風險識別
第四節 風險分析
第五節 風險應對
第四章 控制活動
第一節 控制活動概述
第二節 不相容職務分離控制
第三節 授權審批控制
第四節 會計系統控制
第五節 財產保護控制
第六節 預算控制
第七節 運營分析控制
第八節 績效考評控制
第五章 信息與溝通
第一節 認識信息與溝通
第二節 信息系統及其安全控制
第三節企業舞弊理論與反舞弊機制的建立
第四節 治理舞弊，需要關注的其他問題
第六章 內部監督
第一節 內部監督概述
第二節 內部控制評價與報告
爹考文獻
