審計學
作者：孫合珍、李小娟、吳應先、田瑩瑩、許傑慧、韓林靜
定價：39元
印次：1-1
ISBN：9787302324935
出版日期：2013.07.01
印刷日期：2013.07.04
隨著我國經濟的不斷發展、審計法律法規的不斷完善，社會各界對審計理論和實踐的要求也越來越高。為適應我國社會主義市場經濟發展的需要和社會對審計人員的需求，以及高校對培養審計人才的需要，我們編寫了本書。本書共15章，內容包括審計概論、註冊會計師的職業規範體系、審計目標、審計證據與審計工作底稿、審計抽樣技術、銷售與收款循環審計、購貨與付款循環審計、生產與存貨循環審計、籌資與投資循環審計、貨幣資金與其他項目審計、審計報告、與審計相關的其他鑑證業務。
目錄
第一章審計概論1
第一節審計的產生與發展2
一、我國審計的產生和發展2
二、西方審計的產生與發展5
三、審計產生和發展的客觀依據8
第二節審計的概念和屬性9
一、審計的概念9
二、審計的屬性10
第三節審計的對象和種類11
一、審計的對象11
二、審計的種類11
第四節審計的職能和作用14
一、審計的職能14
二、審計的作用15
第五節審計機構和審計人員16
一、民間審計機構及人員16
二、國家審計機構及人員18
三、內部審計機構及人員23
第六節註冊會計師管理27
一、註冊會計師的考試與註冊27
二、會計師事務所的組織形式及設立審批28
三、註冊會計師的業務範圍30
四、註冊會計師的行業管理體制31
本章小結31
練習題31
第二章註冊會計師的職業規範體系35
第一節審計準則36[2]審計學目錄[2][3]一、審計準則的含義和作用36
二、美國審計準則36
三、國際審計準則的框架結構37
四、中國註冊會計師執業準則38
第二節職業道德規範39
一、職業道德的含義和作用39
二、國外註冊會計師的職業道德規範40
三、中國註冊會計師的職業道德規範41
第三節職業繼續教育規範49
一、《中國註冊會計師繼續教育制度》框架49
二、繼續教育形式49
三、繼續教育學時確認49
四、會計師事務所內部培訓50
第四節註冊會計師的法律責任50
一、會計責任與審計責任50
二、註冊會計師法律責任的成因和種類51
三、美國等國家註冊會計師的法律責任53
四、中國註冊會計師的法律責任58
本章小結61
練習題61
第三章審計目標64
第一節財務報表審計目標的演變65
一、查錯防弊階段65
二、財務報表驗證階段65
三、查錯防弊與財務報表驗證並重階段66
第二節我國財務報表審計的總目標和執行審計工作的基本要求66
一、我國財務報表審計的總目標66
二、執行審計工作的基本要求67
第三節審計對管理層認定的劃分69
一、管理層的認定69
二、具體審計目標70
本章小結72
練習題72
第四章審計證據與審計工作底稿75
第一節審計證據及其分類76
一、審計證據的含義和特性76
二、審計證據的分類77
三、收集審計證據的審計程式79
四、審計證據的整理與評價80
第二節審計工作底稿82
一、審計工作底稿的定義、分類及作用82
二、審計工作底稿的編制與覆核84
三、審計檔案的管理87
本章小結88
練習題88
第五章審計抽樣技術91
第一節審計抽樣概述92
一、審計抽樣的定義92
二、抽樣風險與非抽樣風險92
第二節審計抽樣的步驟93
一、統計抽樣與非統計抽樣93
二、樣本的設計94
三、確定樣本規模95
四、隨機選取樣本95
五、實施審計程式96
六、分析樣本誤差96
七、推斷總體誤差96
八、評價樣本結果96
第三節審計抽樣的運用96
一、控制測試中審計抽樣的運用96
二、細節測試中審計抽樣的運用100
本章小結102
練習題102
第六章審計重要性與風險導向審計105
第一節審計重要性105
一、審計重要性概述106
二、重要性在不同階段的運用109
第二節審計風險與風險導向審計模式112
一、審計風險的含義112
二、風險導向審計模式112
第三節重要性與審計風險114
一、重要性與審計風險的關係114
二、重要性與審計證據的關係114
三、考慮重要性與審計風險的關係對審計程式的影響115
本章小結115
練習題116
第七章重大錯報風險的評估過程118
第一節簽訂審計業務約定書119
一、審計業務約定書的含義及其理解119
二、審計業務約定書的主要內容119
三、審計業務變更對簽約會計師事務所的影響121
第二節計畫審計工作121
一、初步業務活動122
二、總體審計策略122
三、具體審計計畫的主要內容123
四、對計畫審計工作的記錄124
第三節了解被審計單位及其環境125
一、了解被審計單位及其環境的必要性125
二、了解被審計單位及其環境的方法125
三、了解被審計單位及其環境的主要內容130
第四節了解被審計單位的內部控制133
一、內部控制的含義133
二、內部控制的分類133
三、了解內部控制的目的134
四、與了解內部控制相關的審計程式134
五、控制手段與控制風險134
六、內部控制的局限性135
七、內部控制的要素135
八、內部控制的評價標準139
第五節重大錯報風險的評估142
一、重大錯報風險及其審計程式142
二、考慮財務報表的可審計性142
三、特別風險143
四、僅通過實質性程式無法應對的重大錯報風險143
五、初步評價內部控制和風險評估144
六、與管理層和治理層的溝通144
七、審計工作記錄145
本章小結147
練習題148
第八章針對已評估的重大錯報實施的程式150
第一節針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施151
一、總體應對措施151
二、總體應對措施對進一步審計程式的總體方案的影響152
第二節針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程式152
一、進一步審計程式的含義和要求152
二、設計進一步審計程式時需要考慮的因素153
三、進一步審計程式的性質及選擇153
四、進一步審計程式的時間及選擇154
五、進一步審計程式的範圍及選擇155
第三節控制測試156
一、控制測試的含義156
二、控制測試的要求157
三、控制測試的性質157
四、控制測試的時間159
五、控制測試的範圍161
第四節實施實質性程式162
一、實質性程式的含義和要求162
二、實質性程式的性質163
三、實質性程式的時間164
四、實質性程式的範圍165
第五節對列報和審計證據的評價與審計工作記錄166
一、對列報的評價166
二、對審計證據的評價166
三、審計工作記錄167
本章小結167
練習題168
第九章銷售與收款循環審計171
第一節銷售與收款循環概述172
一、銷售與收款循環涉及的主要業務活動172
二、銷售與收款循環涉及的主要憑證與會計記錄174
三、銷售與收款循環的內部控制176
第二節了解銷售與收款循環並評估重大錯報風險179
一、銷售與收款循環審計的目標179
二、對銷售與收款循環內部控制的了解180
三、評估銷售與收款循環的重大錯報風險180
第三節針對評估的重大錯報風險實施的進一步審計程式182
一、銷售與收款循環的控制測試182
二、銷售與收款循環的實質性程式184
本章小結200
練習題201
第十章購貨與付款循環審計208
第一節購貨與付款循環審計概述208
一、購貨與付款循環涉及的主要業務活動208
二、購貨與付款循環涉及的主要憑證與會計記錄210
三、購貨與付款循環的內部控制211
第二節了解購貨與付款循環並評估重大錯報風險213
一、購貨與付款循環的審計目標213
二、對內部控制的了解214
三、對內部控制進行控制測試並評估重大錯報風險214
第三節購貨與付款循環的實質性測試216
一、應付賬款的實質性程式217
二、固定資產的實質性程式218
三、累計折舊的實質性程式222
四、工程物資的實質性程式224
五、在建工程的實質性程式225
六、固定資產清理的實質性程式226
七、預付賬款的實質性程式226
八、應付票據的實質性程式227
本章小結228
練習題229
第十一章生產與存貨循環審計233
第一節生產與存貨循環概述233
一、生產與存貨循環的主要業務活動234
二、生產與存貨循環的主要憑證與會計記錄234
三、生產與存貨循環的內部控制236
第二節了解生產與存貨循環的內部控制並評估重大錯報風險236
一、生產與存貨循環審計的目標236
二、了解與描述內部控制237
三、評估生產與存貨循環中的重大錯報風險237
第三節針對重大錯報風險實施的進一步審計程式237
一、生產與存貨循環的控制測試237
二、生產與存貨循環的實質性測試239
本章小結245
練習題245
第十二章籌資與投資循環審計249
第一節籌資與投資循環審計概述249
一、籌資與投資循環的主要業務活動250
二、籌資與投資循環的內部控制252
第二節了解籌資與投資循環並評估重大錯報風險254
一、籌資與投資循環的審計目標254
二、了解籌資與投資循環的業務特點257
三、評估籌資與投資循環的重大錯報風險257
第三節針對評估的重大錯報風險實施進一步審計程式258
一、籌資與投資循環內部控制的控制測試258
二、籌資與投資循環的實質性測試259
本章小結277
練習題277
第十三章貨幣資金與其他項目審計282
第一節貨幣資金與業務循環283
一、貨幣資金與業務循環概述283
二、庫存現金審計283
三、銀行存款審計286
四、其他貨幣資金審計291
第二節期初餘額的審計292
一、期初餘額的含義292
二、期初餘額的審計目標和審計程式293
三、審計結論和報告295
第三節會計估計的審計295
一、會計估計審計概述295
二、針對會計估計的重大錯報風險實施的審計程式295
三、評價審計程式的結果297
第四節關聯方的審計298
一、關聯方及關聯方交易概述298
二、關聯方及關聯方交易的審計目標及審計程式298
三、審計結論和報告300
第五節持續經營假設的審計301
一、持續經營假設概述301
二、持續經營假設的審計目標301
三、編制審計計畫時的考慮301
四、實施審計程式時的考慮302
五、出具審計報告時的考慮303
六、超出管理層評估期間的事項或情況304
第六節期後事項審計304
一、期後事項概述304
二、截至審計報告日發生的事項305
三、審計報告日後至財務報表報出日前發現的事實306
四、財務報表報出後發現的事實306
本章小結307
練習題307
第十四章審計報告311
第一節編制審計報告前應做的工作312
一、編制審計差異調整表和試算平衡表312
二、獲取管理當局聲明書316
三、獲取律師聲明書317
四、對財務報表總體合理性實施分析程式318
五、審計工作底稿的覆核及評價審計結果319
六、與治理層的溝通320
第二節審計報告的概念與種類320
一、審計報告的概念及作用320
二、審計報告的種類321
三、審計報告的編制要求322
四、審計報告的要素323
第三節審計意見的類型325
一、標準審計報告325
二、非標準審計報告327
本章小結333
練習題334
第十五章與審計相關的其他鑑證業務337
第一節驗資338
一、驗資概述338
二、業務約定書339
三、計畫、程式與記錄340
四、驗資報告342
第二節預測性財務信息審核346
一、相關概念346
二、預測性財務信息審核的程式347
三、審核報告349
第三節內部控制審核351
一、內部控制審核的概念351
二、業務承接與制定審核計畫351
三、審核程式352
四、內部控制審核報告353
本章小結355
練習題355
參考文獻360準則變動說明361
