出口騙稅

從各地查處的騙稅案件看，騙稅的手法不斷翻新，並出現新的特點和動態。 適當加大對出口退稅工作的投入，提高出口退稅管理的科技含量。 要全部實行出口退稅的電子化管理，全面提高出口退稅的準確程度。

出口騙稅
特點及現狀
出口騙稅的特點：
從各地查處的騙稅案件看，騙稅的手法不斷翻新，並出現新的特點和動態。一是騙稅手法更加隱蔽，退稅部門的防騙難度加大。二是騙稅的膽量越來越大，更加肆無忌憚，活動更加猖獗。三是騙稅活動的範圍逐步由敏感地區向非敏感區域轉移，由南方向北方轉移。四是騙稅分子訊息靈通、行動迅速，通訊、交通工具先進，騙稅一旦暴露，其不法分子會迅速攜款逃竄，銷聲匿跡；或者負隅頑抗，對執法人員施加威脅甚至暴力反抗，妄圖阻礙打擊騙稅鬥爭。
出口騙稅的手段及方法：
假業務假憑證。出口退稅的主要憑證有：出口報關單、外匯核銷單、增值稅專用發票、增值稅專用稅票等。採用此種手法的不法分子，一是有相當高的偽造上述退稅憑證的設備和能力，二是通過非法手段騙取或利用合法身份，利用欺騙手段成立“皮包公司”並騙取出口經營權，或者與出口企業相勾結，並利用其合法身份持偽造單證，到退稅機關騙稅。
假業務真憑證。在目前退稅機關防偽鑑別能力提高，單靠偽造退稅單證不容易得手的情況下，騙稅分子往往採取空車、空箱報關出口，或者以少報多、以次充好的手段騙取出口報關單，鑽海關抽檢率低的空子，矇混過關；採取與國外非法客商相勾結，將款項匯入國內，事先或事後匯出，騙取外匯核銷單；與具有一般納稅人資格的生產企業人員相勾結，虛開增值稅專用發票和專用稅票。對增值稅專用稅票一般採取的手段是，在目前退稅率較高的情況下，由與其相勾結的企業先繳稅，取得增值稅專用稅票，連同取得的上述單證，持證到退稅部門騙稅。如退稅率為17％，先繳6.8％(17％×40％)，那么，還能騙稅10.2％，即騙稅60％。此種手法雖然預先支付一定的騙稅成本，但更具有極大的隱蔽性和欺騙性及誘惑力。
內外相互勾結。為了達到騙稅的目的，不法分子慣用的手法就是打通關節、相互利用，不惜用金錢、美女打通企業、海關、外管、工商、外經、徵稅、退稅等部門的關節，為其實施騙稅打開方便之門。在各種手段的誘惑下，有的工作人員直接給騙稅分子提供退稅憑證、通風報信，或明知有假給予放行，使騙稅屢屢得逞。一是勾結外貿企業人員，以“委託代理出口”為名，採取“四自三不見”方式騙稅。二是勾結生產企業人員，給予虛開增值稅專用發票用於騙稅。三是勾結海關人員，明知出口有假也給予放行，出具報關單並傳遞虛假的報關出口信息，致使騙稅得逞。四是勾結外匯管理部門人員，獲取外匯核銷單騙稅。五是勾結工商、外經貿部門人員，使其披上合法身份的外衣，騙稅更加方便。六是勾結徵稅機關幹部，在協查回函時，將其假髮票、假稅票說成真的，未征稅說成已徵稅等，使騙稅更加容易；七是勾結退稅機關人員，其危害性更大，騙稅易如反掌。最後，如果黨政官員被拉下水，就成為犯罪分子的保護傘，甚至形成地方保護主義，阻礙打擊騙稅鬥爭，不法分子騙稅會更加有恃無恐。
出口騙稅的成因：
上述種種騙稅行為都會給國家造成極大的損失，不僅國家財力被流失，而且也嚴重干擾了正常的經濟秩序。究其原因主要有以下幾個方面：
利慾薰心，以身試法。在當前退稅率相當高的情況下，騙稅分子如蒼蠅見血，定會置法律於不顧頻頻活動，甚至敢冒殺頭之禍鋌而走險。有的企業受利益的驅使，也會與不法分子相勾結或直接進行騙稅。
監守自盜，有機可乘。“蒼蠅不叮無縫蛋”，騙稅活動之所以頻頻發生，從主觀上講，主要是國家公務人員在金錢、美女等糖衣炮彈面前成了俘虜，經不起誘惑。正是由於這些腐敗分子的存在才給騙稅活動提供了條件和滋生的土壤。從客觀上講，個別工作人員玩忽職守，不負責任，使騙稅分子有機可乘。
手段落後，監控不力。目前，防騙手段雖有改善，但仍未從根本上改變手工操作、肉眼識別等落後局面。監控系統不配套，信息網路不健全，未能達到全面、快捷和準確地辨別出口業務的真偽。
征退脫節，機制不全。征退雙方銜接不夠、配合不力、監督不嚴，缺乏有效的征退約束監督機制，也是造成騙稅的原因之一。
行政干預，地方保護。個別地方的領導地方保護主義嚴重，對打擊騙稅尤其企業騙稅，錯誤地認為會影響當地經濟的發展，不僅不予支持甚至亂加干涉和阻撓，在一定程度上助長了騙稅行為。
防止出口
騙稅有對策
要從根本上遏制出口騙稅，必須堅持標本兼治、打防並舉的原則。當前可從以下幾個方面開展工作：
以人為本，提高素質。出口退稅工作是國稅部門的一項重要的、特殊性工作，在此崗位的稅務幹部尤其是負主要責任的幹部，必須政治立場堅定，忠於黨和人民，責任心強，警惕性高，拒腐防變能力強。並且，要具有較高的業務知識和現代化管理手段套用水平及分析、解決問題的能力。因此，國稅部門必須注重相關人員的調配，一是在人員安排上，必須充分考慮出口退稅的特殊性，確保退稅機關幹部隊伍的純潔性和高素質，不斷加強政治思想教育和廉政教育及業務培訓。二是健全各項規章制度，完善相互監督制約機制，以確保出口退稅的安全。退稅既是工作也是權力，是權力就應強化監督制約，以制度約束人，發現問題應立即追究責任。退稅機關的人員要苦練內功，注重加強自身建設。退稅幹部應在政治思想過硬的基礎上，努力提高政策和業務水平。尤其是在當前經濟全球化和我國面臨加入WTO的過程中，防範騙稅會遇到新的問題，增加新的困難，這就需要新老同志重新學習，更新知識成為既精通退稅知識，又熟悉海關業務、國際貿易、外匯管理、電子商務等相關知識的複合型人才。
充實力量，健全組織。隨著經濟的發展和我國加入WTO步伐的加快，外貿出口會迅猛增長，出口退稅政策將會不斷變化，出口退稅業務工作量必然會迅猛增加，目前，出口退稅人員緊張的局面，已很難適應繁重的退稅審核業務需要。很多地方由於人員較少，不能實現退稅的錄入審核與監督檢查相分離的組織機制，崗位設定不全、不細、職責不清，對防範騙稅極為不利。因此，必須不斷加大人員力量，健全組織、明晰崗位職責，壯大出口退稅隊伍，才能分兵把關，以適應退稅整體工作的正常開展，確保出口退稅質量。
增加投入，最佳化設施。適當加大對出口退稅工作的投入，提高出口退稅管理的科技含量。增加現代化的防騙設備，提高防騙的手段，是做好出口退稅工作的技術保障。近幾年，各地的退稅工作條件逐步改善，但仍然存在諸多困難，在投入仍存有“重征輕退”的現象。因此，必須配備專門的交通和通訊工具等現代化的基礎設施和裝備。為防範騙稅，不僅要在系統內部實現電子信息聯網，而且還要與相關部門聯網。另外，建立退稅辦稅服務廳、改善檔案管理、派員赴外地調查取證等，都需要一定的物質基礎做保證。退稅工作直接為當地經濟發展服務，當地政府給予一定的財政支援和鼓勵，也是十分必要的。
多管齊下，強化管理。要全部實行出口退稅的電子化管理，全面提高出口退稅的準確程度。在原已對外貿企業實行電子信息掛審的基礎上，對生產企業和其他企業也實行電子信息掛審；在原已掛審海關報關單電子信息的基礎上，再與外匯管理部門聯網，加掛外匯核銷單信息；儘快與正在實施的“金稅工程”的防偽稅控、認證、交叉稽核、協查等系統“對接”。做到嚴格按程式運行，環環相扣，以全面的識別出口報關單、外匯核銷單、增值稅專用稅票、增值稅專用發票的真偽；要嚴格對退稅企業的資格審查和登記。認真解決目前仍然存在的借權、掛靠甚至假冒的問題；要堅持和改進調查、協查制度。對退稅業務實施有針對性的調查，對於防範騙稅十分有效。退稅回函如何，直接影響退稅的進度和質量，但由於一般是在兩省市之間進行，發函方較被動，因此，應由國家稅務總局研究制定督促制約方法，方能保證回函的及時和準確。退稅機關應當派人到實地調查的，決不能怕麻煩和怕花錢；要認真履行審核審批職責。規定的三級審核審批制度的形式很容易辦到，關鍵在於履行職責。因此，必須嚴格按照職責規定的內容，以高度負責的態度仔細認真審查。要征退相結合、建立新機制。在明確征退雙方責任的基礎上，一方面，在一定範圍內賦予徵稅機關一定的防範騙稅職責和管理任務，以提高其參與意識、重視程度，調動其積極性。另一方面，疏通征退雙方相關資料、信息的傳遞與反饋渠道，以實現防範工作的前瞻性研究、數位化分析、快速性反應，從而改變退稅機關“單槍匹馬，孤軍奮戰”的局面，建立征退銜接、上下聯動、緊密配合、形成合力的工作機制。
嚴厲打擊，以儆效尤。打擊騙稅是對已經發生騙稅行為的不法分子和有關違法人員依法予以懲處，達到震懾犯罪，以儆效尤的目的，並儘量挽回國家損失。國務院指出，稅務部門在打擊出口騙稅的專項鬥爭中負有重要責任，一定要站在鬥爭的前列。因此，國稅部門特別是退稅機關，在鬥爭中應一馬當先