企業所得稅百問百答

合夥企業是否繳納企業所得稅? 企業取得的政策性搬遷或處置收入,如何計繳企業所得稅? 企業取得的免稅收入形成的支出能否稅前扣除?

圖書信息

出版社: 中國稅務出版社; 第1版 (2011年8月1日)
叢書名: 12366納稅服務熱線熱點問題叢書
平裝: 95頁
正文語種: 簡體中文
開本: 32
ISBN: 9787802354098
條形碼: 9787802354098
尺寸: 20.8 x 14 x 0.6 cm
重量: 141 g

內容簡介

《企業所得稅百問百答》源於納稅人,又服務於納稅人,具有較強的實用性,在以問答形式為讀者答疑解惑的同時,收錄了有關基礎性稅收法規,以方便讀者查詢套用。

目錄

納稅人
合夥企業是否繳納企業所得稅?
具備法人資格的中外合作企業是否是企業所得稅納稅人?
非境內註冊居民企業從中國境內其他居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益是否繳納企業所得稅?
收入
企業收到的租金收入應該何時確認收入?
企業股權轉讓收入能否扣除被投資企業未分配利潤中對應的金額?
企業所得稅法對股息、紅利等權益性投資收益的收入確認時間是如何規定的?
企業將資產用於職工獎勵或福利,在企業所得稅上是否應當視同銷售進行處理,如何確認銷售收入?
軟體生產企業取得增值稅即征即退政策所退還的稅款,是否需要計入收入繳納所得稅?
某企業2008年銷售了一批貨物,在2010年購買方以商品存在瑕疵為理由,扣除了應付該企業的尾款。該企業已經將此筆收入在2008年度申報時確認,並且結清稅款,現應如何處理?
代扣代繳個人所得稅返還的2%手續費在企業所得稅上如何處理?代扣代繳預提所得稅返還的手續費的處理是否相同?
計算業務招待費、廣告費和業務宣傳費扣除限額時,銷售(營業)收入額是否包括視同銷售(營業)收入額?
企業收到的會費收入應該如何確認收入?
企業取得的財產轉讓收入是分期確認收入還是一次性確認?
外資企業超過兩年應付未付的款項是否需要計入企業收入總額?
所得稅法第六條中的租金收入是否包括融資租賃取得的收入?
如果收入屬於租金收入,如何計算成本?
企業用固定資產投資需要確認所得稅收入嗎?
企業以買一贈一的方式銷售商品是否屬於捐贈?
某企業取得政府部門撥款用於技術研發,符合不征稅收入的規定,但不徵稅收入形成的支出不能在所得稅前扣除,該企業能否放棄不徵稅收入的待遇,在收到撥款時計收入,繳納所得稅,從而在研發時享受加計扣除的優惠?
商品銷售涉及現金折扣的,如何確定企業所得稅銷售收入金額?
企業取得的政策性搬遷或處置收入,如何計繳企業所得稅?
房地產企業發生將開發產品用於捐贈、贊助、對外投資等改變資產所有權屬的行為,是否按視同銷售行為進行企業所得稅處理?收入如何確認?
扣除
企業取得的免稅收入形成的支出能否稅前扣除?
企業支付給員工的辭退補償能否在所得稅前扣除?
企業為員工個人報銷的食品、通訊費等費用,是否可以在職工福利費里列支?
企業以工會名義或部門活動名義舉行旅遊發生的支出,能否計入職工福利費在稅前扣除?
企業為員工租房,與公寓直接簽訂租賃協定並取得發票,可否作為職工福利費稅前扣除?如果員工個人簽訂了租房協定,拿租金髮票來報銷是否可以?
企業為外籍員工支付的子女教育費用,能否計入職工福利費稅前扣除?
資產的稅務處理
應納稅額
稅收優惠
征管及其他

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