內容介紹
本書對中國稅制改革重點進行了分析，拓展了最優稅制理論。通過對商品稅經典模型的分析，提出了中國商品稅改革建議。在斯特恩模型的基礎上，計算了中國和國外部分國家的個人所得稅最優邊際稅率，得出中國個人所得稅最高邊際稅率還有上調空間的結論。認為現階段中國稅制模式仍然要以間接稅為主體，提出直接稅與間接稅搭配改革建議。指出當前衡量巨觀稅負水平三個指標的不準確性，提出巨觀財政負擔和巨觀政府負擔的概念，從博弈論的角度分析了稅收遵從問題，研究了稅收道德和心理成本對納稅人稅收遵從度的影響，提出了提高納稅人稅收遵從度的措施。從促進社會經濟可持續發展的角度提出了稅制設計的可持續性原則。目錄
第1章 導論1.1 選題背景和研究意義
1.1.1 選題背景
1.1.2 研究意義
1.2 研究文獻綜述
1.2.1 國外研究成果
1.2.2 國內研究成果
1.3 研究方法
1.4 本書結構
1.5 本書可能的創新點
第2章 基於中國現實的最優稅制理論拓展.
2.1 西方不同流派最優稅制原則
2.1.1 古典經濟學派最優稅制原則
2.1.2 社會政策學派最優稅制原則
2.1.3 新古典經濟學派最優稅制原則
2.1.4 供給學派最優稅制原則
2.1.5 公共選擇學派最優稅制原則
2.2 最優稅制理論
2.3 中國稅制改革特殊環境
2.4 拓展的最優稅制理論
第3章 商品稅改革
3.1 最優商品稅理論
3.1.1 商品稅課稅對象、稅率及歸宿
3.1.2 經典最優商品稅模型
3.1.3 最優商品稅模型局限性
3.1.4 理想商品稅制度界定
3.2 中國商品稅實踐
3.2.1 商品稅收入分析
3.2.2 商品稅比重國際比較
3.2.3 稅種對商品稅比重影響國際比較
3.3 中國以商品稅為主體依據
3.4 中國商品稅改革建議
第4章 所得稅改革
4.1 最優所得稅理論
4.1.1 所得稅設計標準、特點及功能
4.1.2 經典最優所得稅模型
4.1.3 最優所得稅模型局限性
4.1.4 理想所得稅制度界定
4.2 中國所得稅實踐
4.2.1 所得稅收入分析
4.2.2 所得稅比重國際比較
4.2.3 稅種對所得稅比重影響國際比較
4.2.4 個人所得稅最優稅率估計
4.3 中國個人所得稅改革建議
第5章 商品稅與所得稅搭配改革
5.1 直接稅與間接稅最優搭配理論
5.1.1 直接稅與間接稅最優搭配內涵
5.1.2 直接稅與間接稅含義
5.1.3 直接稅與間接稅劃分
5.2 稅制模式理論
5.2.1 稅制模式演變
5.2.2 稅制模式比較
5.2.3 稅制模式影響因素
5.3 中國直接稅與間接稅搭配實踐
5.3.1 稅制結構演變
5.3.2 直接稅與間接稅收入國際比較
5.3.3 現階段以間接稅為主體依據
5.4 中國直接稅與間接稅搭配改革建議
第6章 巨觀稅負改革
6.1 最優巨觀稅負理論
6.1.1 巨觀稅負含義
6.1.2 巨觀稅負衡量指標及其糾正
6.1.3 巨觀稅負及其影響
6.1.4 最優巨觀稅負水平界定
6.2 中國巨觀稅負水平評價、比較及估計
6.2.1 巨觀稅負水平評價
6.2.2 巨觀稅負水平國際比較
6.2.3 稅種對巨觀稅負水平影響國際比較
6.2.4 最優巨觀稅負估計
6.3 基於最優巨觀稅負水平的稅制改革建議
第7章 稅收征納制度改革
7.1 最優稅收遵從理論
7.1.1 稅收遵從與稅收不遵從
7.1.2 逃稅、偷稅與避稅
7.2 稅收遵從的博弈分析
7.2.1 稅收逃逸基本模型
7.2.2 考慮心理成本和道德成本的稅收逃逸模型
7.2.3 受賄與稅收逃逸模型
7.2.4 政府與稅務機關博弈模型
7.3 中國稅收逃逸分析
7.3.1 稅收逃逸規模測算
7.3.2 稅收逃逸成因
7.3.3 稅收逃逸危害
7.4 中國稅收征納改革建議
第8章 可持續性稅制構建
8.1 可持續性稅收理論
8.1.1 可持續性稅收制度含義
8.1.2 可持續性稅收制度的提出
8.2 可持續性稅收制度的構建——以環境稅為例
8.2.1 構建可持續性稅收制度原因
8.2.2 可持續性稅收制度對可持續發展影響
8.2.3 可持續性稅收制度最佳規模
8.3 構建可持續性稅收制度建議
第9章 結論
9.1 研究總結
9.2 研究不足
參考文獻
後記
