內容簡介
從財務報表分析、非財務因素分析和擔保分析三個方面闡述客戶信用分析技巧，並通過大量實務演練和典型案例加以佐證。作者簡介
陳玉菁，上海理工大學會計研究所副長所，碩士研究生導師，註冊財務策劃師，MBA、EMBA核心課程主講教授。國內商業銀行經營管理和多家著名大學CEO、CFO等培訓機構特聘教授，兼任香港和上海多家公司財務顧問。主要著作及擔任主編的教材有《國際財務管理》、《財務管理》、《會計業務速成指南》、《管理會計教程》、《國際會計》、《中小企業會計通》、《中小企業財務管理通》、《小企業會計實務叢書》等10多本。其中《國際財務管理》為上海市高等教育自學考試指定教材。主要研究方向：商業銀行經營管理、企業內部會計控制、中小企業會計實務與財務管理、企業財務分析等。人生格言：學而無厭，誨人不倦。
目錄
上篇 客戶信用分析基礎第1章 客戶信用分析的功能與內容
引言：信用——一個古老而又現代的話題
1.1 客戶信用分析的功能
1.2 客戶信用分析的內容
1.3 客戶信用分析的信息
中篇 財務報表分析的技巧
第2章 認識財務報表
引言：洞察報表蘊藏的玄機
2.1 財務報表的種類和意義
2.2 企業經營活動對財務報表的影響
第3章 財務報表分析的方法
引言：指點迷津的工具
3.1 財務報表分析的對象
3.2 財務報表分析使用的資料
3.3 財務報表分析常用的方法
第4章 資產負債表的分析
引言：家底的影像
4.1 資產負債表分析的內容
4.2 資產負債表初步分析示例
4.3 短期償債能力分析
4.4 長期償債能力分析
第5章 利潤表的分析
引言：三千寵愛在一身
5.1 利潤表分析的內容
5.2 利潤表初步分析示例
5.3 銷售利潤率分析
5.4 資產報酬率分析
第6章 現金流量表的分析
引言：現金為王
6.1 現金流量表的計算
6.2 現金流量表分析的方法
6.3 現金流量與貸款風險分類
6.4 現金流量的預測
第7章 財務報表綜合分析
引言：讓數據變得富有邏輯
7.1 杜邦分析法
7.2 沃爾比重評分法
第8章 財務報表真假識別
引言：會計魔術
8.1 財務報表常見造假手段
8.2 財務報表粉飾手法識別
下篇 非財務因素和擔保分析的技巧
第9章 非財務因素分析概述
引言：客戶信用分析的左膀與右臂
9.1 非財務因素分析的內容
9.2 非財務因素分析與財務因素分析的比較
9.3 非財務因素分析的作用
第10章 非財務因素中的風險分析
引言：警笛長鳴，防患於未然
10.1 客戶行業風險分析
10.2 客戶經營風險分析
10.3 客戶管理風險分析
10.4 客戶還款意願分析
10.5 銀行信貸管理分析
第11章 貸款擔保概述
引言：擔保是銀行為自己買保險
11.1 貸款擔保的概念
11.2 貸款擔保的作用
11.3 貸款擔保的局限性
11.4 貸款擔保的方式
第12章 貸款擔保的分析
引言：擔保越充分，損失越輕微
12.1 貸款抵押分析
12.2 貸款質押分析
12.3 貸款保證分析
實務演練與解答（中篇）
實務演練與解答（下篇）
綜合案例分析
大地貿易公司財務報表評析
寧海紡織廠真假財務數據識別
天宇醫藥物資公司還款能力評價
前言
上海理工大學中小銀行研究中心成立於2002年6月，是一個以中小銀行為主要研究對象，以上海理工大學經濟學、管理學、計算機信息技術領域的實戰派學者為核心團隊，並吸納上海財經大學、復旦大學、上海交通大學、華東師範大學、上海金融學院等高等院校的專家教授和人民銀行、銀監系統、證監系統、城商行系統、農信社系統、中農工建、郵儲、交行、浦發、中信、花旗、滙豐等金融機構經驗豐富的實戰派人士加盟的合作、互動、開放式研究平台。研究中心按照“研、學、產、市場”相結合的運作模式，對銀行業金融機構發展過程中的焦點問題、熱點問題、難點問題、前沿問題等進行調查研究，提出解決方案，形成研究成果，供銀行業金融機構作為決策參考和經營管理實踐的依據。經過長期的經驗積累與持續研發，研究中心已經擁有了一批適應靈活多變的市場需求、實用性強、易操作、理念先進的研究成果，在國內產生了積極影響，並得到了銀行業的普遍認同。上海銀院教育信息諮詢有限公司（簡稱上海銀院）是一個專業從事銀行業金融機構教育諮詢、管理諮詢，業務技術開發、培訓、承包等的集研發、諮詢、培訓於一體的機構，由上海理工大學中小銀行研究中心的研發與培訓團隊發起組建。上海銀院下設項目研發中心（含研究生工作站）、課程研發中心和業務技術培訓中心，旨在充分利用上海作為中國金融中心和金融人才聚集的優勢，為銀行業金融機構提供優良的多層次、差異化的諮詢、培訓服務。精彩書摘
商業銀行對客戶信用進行分析，其主要功能如下（以後若無特別說明，本書涉及的客戶均為企業）。1.消除信息不對稱，避免逆選擇和道德風險
在信息不對稱前提下，客戶（借款人）對資金的用途（包括獲利和風險）一清二楚，而商業銀行（資金提供者）卻常常一無所知，處於劣勢。正所謂：你對我一無所知，我對你一清二楚。在信息不對稱情況下，商業銀行在貸款前可能會發生逆選擇現象，而在貸款發生後則存在道德風險。所謂道德風險系指客戶借到錢以後，並沒有按照原有的承諾使用資金，而是從事其他高風險活動。那么，商業銀行如何識別客戶信用好壞，最大限度地降低風險，獲取利潤呢？從本質上講，商業銀行信貸部門是情治單位，商業銀行對客戶進行信用調查和分析可以發揮情治單位的功能。
2.消除信息焦慮現象，提升商業銀行經營效率
所謂信息焦慮，是指商業銀行面對客戶的大量信息時，有時往往難以判斷何者有用，甚至良莠不分。而對客戶信用情況進行分析，可以過濾所有的信息，為信貸管理和決策部門提供正確有用的信息，提高商業銀行經營效率。用一句通俗的話來說，就是：讓該借錢的客戶，順利借到錢，並付出合理的代價；讓不該借錢的客戶，即使願意付出再高的代價也借不到錢。
