目錄
信託業內部控制指引及典型案例研究第一章緒論
一、研究背景及問題的提出
二、研究思路及研究方法
三、研究內容以及擬解決的關鍵問題
第二章信託業內部控制體系總體框架
一、信託的內涵及信託業功能定位
二、風險管理的內涵與目標
三、內部控制的內涵與局限
四、基於風險控制導向的信託業內部控制理念的提出
五、基於風險控制導向的信託業內部控制體系總體框架的構建
第三章信託業內部控制現狀問卷調查與案例分析
一、我國信託業內部控制現狀問卷調查與評價
二、我國A信託公司內部控制案例分析與評價
三、完善我國信託業內部控制的措施
第四章基於風險控制導向的信託業內部控制體系的建立與運行
一、信託業內部控制要素體系
二、信託業內部控制科層體系
三、信託業內部控制流程體系
四、信託業內部控制保障體系
第五章關於信託業務內部控制指引的政策建議
一、頒布信託業務內部控制指引的必要性
二、《信託業務內部控制指引(建議稿)》的主要內容
附錄
附錄一:信託業務內部控制指引(建議稿)
附錄二:調查問卷
附錄三:調查問卷結果統計
參考文獻
保險業內部控制指引及典型案例研究(課題主持人:劉家德崔華清)
第一章綜述
一、研究本課題的必要性和意義
二、研究目標
三、研究方法
四、研究架構
五、國內外內部控制研究現狀
六、保險公司內部控制概述
第二章控制環境
一、公司治理結構
二、人力資源政策
三、其他控制環境
四、典型案例分析
第三章風險評估
一、風險評估的步驟
二、國內外風險評估比較
三、我國保險行業面臨的風險
四、風險評估機制的完善
第四章業務控制
一、保險產品開發控制
二、保險產品行銷與承保控制
三、保單保全與理賠控制
四、再保險業務控制
第五章財務控制
一、收付費控制
二、精算控制
三、投資控制
四、稅務控制
第六章信息技術控制
一、信息技術控制分類
二、公司層面控制
三、信息技術一般控制
四、信息技術套用控制
第七章信息與溝通
一、信息與溝通概述
二、現代企業信息與溝通的現狀
三、完善內部控制中的信息與溝通
第八章監督
一、監督的定義和基本流程
二、內部審計在監督中的作用及其現狀
三、加強內部審計監督職能
第九章典型案例分析
一、美國國際集團(AIG)案例的背景介紹及其景
二、AIG案例的剖析
三、AIG案例對我國保險業的啟示
四、結束語
參考文獻
金融機構資產證券化業務內部控制操作指引與典型案例研究(課題主持人:王華應唯)
第一章資產證券化基本理論與風險因素構成研究
第一節資產證券化概述
第二節資產證券化的運作原理
第三節資產證券化風險因素構成分析
第二章資產證券化風險監管的國際經驗研究
第一節資產證券化監管的一般原則、模式及內容
第二節主要國家和地區資產證券化監管的實踐和主要特點
第三節資產證券化的風險監管與《巴塞爾新資本協定》
第四節幾點啟示
……
第三章我國資產證券化典型案例研究
第四章金融機構資產證券化內部控制框架設計
第五章金融機構資產證券化業務內部控制制度建議
附錄:金融企業內部控制套用指引第**號——資產證券化(建議稿)
前言
為落實中國會計學會第七屆理事會科研規劃,繁榮中國的會計理論研究,中國會計學會組織實施了財政部重點會計科研課題(2008)的研究。本次重點會計科研課題是針對我國企業內部控制和會計準則建設以及理論研究中出現的亟待解決的重點、難點問題等予以立項的,共有25個課題項目、59個課題組中標。中國會計學會對所有立項課題進行了嚴格的跟蹤管理。經過近一年的認真研究,絕大部分課題組較好地完成了課題預期的研究任務。自2009年3月開始,中國會計學會先後在北京、南京、南昌等地召開了4次課題結項鑑定會,與會專家對本次重點課題的研究成果給予了充分肯定,同時對每一份研究報告提出了具體的修改意見。根據報經財政部批准的課題評審結果,已有49個課題研究報告通過評審,其中14個課題被評為優秀。
為及時推廣本批課題的理論研究成果,推動中國企業的內部控制建設和發展,進一步完善會計準則體系,更好地為我國改革和發展服務,中國會計學會特選出部分優良的課題研究報告,作為“財政部重點會計科研課題系列叢書(2010)”予以出版。
精彩書摘
信託業是指從事信託業務,充當受託人的法人機構的統稱,一般應包括專業經營信託的機構和兼營信託的機構。由於目前我國仍沒有出台信託業法,只有《信託公司管理辦法》,因此,為便於課題研究,本報告所稱的信託業,是指在我國依照信託相關法規設立的專業經營信託業務的金融機構,即信託公司的統稱;本報告所稱的信託業務,是指信託公司以營業和收取報酬為目的,以受託人身份承諾信託和處理信託事務的經營行為。一、研究背景及問題的提出
解放前和建國初期我國曾存在一些金融信託機構,20世紀50年代中後期陸續停辦。1978年,信託公司再度出現,但由於行業定位不清,信託業內出現了一些問題。為規範信託業的發展,從20世紀80年代中期開始,國家對信託業進行了五次整頓,到2003年第五次整頓結束,全國取得新金融許可證的信託公司只有59家,其中慶泰信託投資有限公司、金新信託投資有限公司、伊斯蘭國際信託投資有限公司和吉林泛亞信託投資有限責任公司,因出現了無法兌付的債務危機,目前被監管部門勒令停業整頓。2007年,中國銀行業監督管理委員會按重新修訂後的“兩規”,對信託行業提出了進一步規範業務、重新換髮金融許可證的要求,業內視之為第六次全行業整頓。
歷經三十年的坎坷與曲折,經過六次全行業的清理整頓,信託業逐漸明確了行業定位。作為一種財產管理制度,信託制度特殊的交易結構造就了信託行業鮮明的經營特色和專屬優勢。《中國人民共和國信託法》頒布後,各信託公司通過體制創新、管理創新、業務創新以及產品創新大力拓展信託業務的經營,信託業務規模不斷發展壯大,其中以資金信託為主的資產管理業務是信託業務發展的主要推動力量。由於資金信託業務規模的擴大,信託產品類型的推陳出新,信託公司的管理水平也隨之逐漸提升。但隨著金融分業逐漸向金融混業轉變以及金融管制的逐漸放鬆,信託業相對於其他金融產業在制度上的優勢將不再明顯。這種明顯的變化,要求信託業必須全力塑造主營業務,提高風險控制能力,以增強競爭實力。另外,在信託業整體實力明顯增強的同時,信託公司兩級分化有進一步擴大的趨勢,缺乏風險管理基礎的信託公司極有可能面臨生存難題。
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