概念
對企業的流動資產進行計畫管理的需要進行分類，可分為定額流動資產和非定額流動資產。
非定額流動資產包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金、暫付款、應收款、上下級往來等項目。
定額流動資產是流動資產的基本組成部分，包括原材料、輔助材料、在產品、自製半成品、產成品、自產留用糧食、幼畜及育肥畜、待攤費用、庫存商品、發出商品、門市部商等;
核算與管理
非定額流動資產的核算與管理：
非定額流動資產包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金、暫付款、應收款、上下級往來等項目，財務科負責管理。
貨幣資金實行錢、賬分管，財務科必須設出納人員，配備保險柜，保證現金安全。出納人員不得編制收付款憑證，如遇特殊情況，必須由出納人員代編收款憑證，事後應由會計員審核簽章。
現金收支必須根據審核批准的收付款憑證，按原始憑證辦理收付款的(限出差者報銷，備用金預支單)須按日交會計人員匯總編收付款憑證。支出的現金，領款人應在付款憑證或原始憑證上籤名，報銷的原始憑證，必須有經手人、驗收人、主管人簽章，並註明用途和列支科目(人材料庫的需經手人簽章)方為有效。
收支現金後，出納員應在收付款憑證及原始憑證上加蓋“收訖”載記，按發生順序逐日登記現金日記賬，按日結出餘額並與庫存現金核對相符。
財務科長應對庫存現金進行不定期檢查，每月不得少於一次，並做備查記錄。
出納人員發現帳款不符，應報告財務科長，對浮多或短少部分做成記錄，暫作應付應收賬款先行登賬，查明後，按規定處理。
對銀行存款的管理，除按照銀行現行規定外，並按以下規定處理。
銀行支票(現金、轉JI∈、匯票)由出納人員保管。支票由出納人員填寫。
銀行存款的收入應根據銀行的收款通知辦理各種支票(匯票)，按銀行規定日期送存。
結算工作
定額備用由廠長或總經濟師批准後付給。
經常領取預支金的部門，應指定有權預支人。臨時性的預支，可經廠領導批准一次付給。各項預支金應根據預支項目的計畫內容認真審查，防止寬打窄用。前賬未清，不得續借。預支工作完後應在三日內報銷，交回餘款。如當時交回餘款確有困難的，經財務科長批准，在當月工資中一次扣清。職工調轉，一般對所欠款及各種賠款應一次付清。如有特殊原因，欠款不能交清時，應取得本人和調入單位的簽認，由新單位墊付方可離任。
