名詞解釋
【拼音】bào shuì【注音】ㄅㄠˋ ㄕㄨㄟˋ
【條目】報稅
【引證解釋】[declare to Customs;make a statement of dutiable goods] 向稅務部門申報並辦理有關納稅手續。
報稅的方式和流程
報稅模式
在香港， 公司處理報稅主要有三種情況：一、DORMANT A/C（業務不活躍，也就是俗稱的0申報），必須同時滿足以下條件：
1、沒有購買任何物業、資產；
2、沒有任何銀行出入記錄（銀行月結單）；
3、沒有經營任何業務。
二、做賬後直接報稅——適合有經營的無限公司；
三、做賬、核數後才能報稅——適合有經營的有限公司。
【零報稅】：若公司在一個財政年度內無經營，則該公司該年就可向政府申請豁免做帳、核數和繳納稅款，直接進行零報稅。香港特區政府要求企業每年申報一次。當收到稅務局發出的利得稅報稅表後，在限期之內必須填妥及交回。所需時間為收到利得稅報稅表後到提交，可以在一個星期內準備完成。
零報稅辦理流程：收到香港稅局的利得稅表→股東確認簽署→交付報稅費用→到稅局辦理報稅事項→辦理完畢，回饋客戶。
辦理時間：一般新公司會在第18個月收到香港稅局發來的利得稅表，零申報必須在收到稅表後的一個月內，持填報好的利得稅表去稅局報稅即可。【做賬後直接報稅】：適合有經營的無限公司。
【做賬、核數後報稅】：適合有經營的信箱。
報稅流程
【零報稅辦理流程】：收到香港稅局的利得稅表→股東確認簽署→交付報稅費用→到稅局辦理報稅事項→辦理完畢，回饋客戶。
【有限公司做賬、核數報稅流程】：評估、報價、商洽後簽訂做帳報稅協定→預交款項→整理單據，帳務處理→做帳完畢→交由核數師審計→審計完畢→報告交股東簽署→會計師持簽署的審計報告去政府報稅→相關檔案返還客戶。辦理時間
從將單據準備齊全算起，視帳務繁簡程度，根戶要求和報稅時間的安排，整個做帳、核數、報稅的時間約需10天至3個月不等。延時交稅的後果
如果延誤報稅時間，香港稅局會根據延誤時間的長短處以金額不等的罰款，稅務局局長可立即根據《稅務條例》第 XII 部的規定，採取法定追稅行動 ( 包括徵收百分之五附加費、向第三者發出追收稅款通知書及進行法律行動等 ) 以追收欠款。做賬報稅需提交的檔案
【做帳前的準備】：1、香港特區政府要求按年度報稅，企業一般不能等到年底才開始處理賬務，在有經營業務發生時就要開始準備帳務資料；
2、票據的分類和整理：把銷售發票、成本發票和費用發票按時間順序進行分類、整理、擺放。如票據比較多，可以在票據的右上角用鉛筆加上編號，並注意所有提供的單據日期與做帳期間的日期相符；
3、承認的票據：與中國內地相比，香港政府承認所 有有公司簽章的發票(可自制)、收據以及便條。
【做帳需要提交的資料】:
1、銀行月結單及水單；
2、銷售票據:發票、契約；
3、成本票據:發票、契約；
4、費用票據:工資、租金（須提供租賃契約或協定）、運費等；
5、其它相關檔案:章程正本一份、周年申報表、所有公司變更資料（若有）、固定資產票據、投資相關檔案、做帳次年度的頭3到5筆購銷發票及相應的收付款單據等。將票據移交給香港秘書公司，可根據本公司的實際情況按月、季度或半年度提供一次帳務資料，前提是要確保做帳、審計和報稅有充裕的時間。
香港稅種
香港稅種單一，並且是世界上稅率較低的地區之一，也是當下世界上唯一沒有增值稅的地區，香港本土稅種比較少，主要的稅種包括：利得稅、物業稅、薪俸稅、厘印稅、增股稅、印花稅、遺產稅，對於五種特殊產品還涉及進口關稅（煙、酒、化妝品、汽車、燃油）。現在在香港，對於每間香港有限公司可能會涉及到的稅收是以下3種：1、香港物業稅，稅率為16%
解釋：如果一間香港有限公司控有一個物業，並且這個物業在此報稅年度內有出租或者轉賣，從而獲得了利潤，那么這部分的利潤是要扣除了修繕費用之後向政府繳納16%的物業稅的。
2、香港薪俸稅，稅率為16%
解釋：相當於國內的個人所得稅，是指來自或獨自在香港任職，受僱或退休金的入息。那么在香港是針對下列3種人群徵收的：
1）是不是香港的永久居民？
2）是不是持有香港工作證的人士？
3）是不是有收到來自於香港有限公司的薪酬，佣金等的個人？
3、海外利得，稅率為16.5%
對於一間成立之後不在香港實地運作的香港公司來說主要的稅種其實就是“利得稅”。相當於國內的企業所得稅，是在扣除了該企業所有的開支之後對純利潤所徵收的稅收，也就是是否能夠申請海外利得從而豁免的稅收。因為海外利得是否能夠申請下來，是由香港的稅務局來判定的，但是因為香港實行的是案例法所以給到國際貿易商來說，還是可以有之前的案例可以參考，來判定自己的貿易流程是否符合海外利得的條件的。
香港公司稅務常見問題
問：香港企業徵稅的情況是怎么樣的？答：香港是一個稅項少、稅率底的自由港。企業每年必須交付的稅只有利得稅一項，所謂利得稅是按照企業的所得，也就是按純利的17.5%來計算。比如一家企業一年的營業額是1000萬，毛利200萬，純利100萬。這家企業應交給政府的利得稅是100×17.5% =17.5（萬）。如果企業不盈利，企業就不需要交稅。
問：香港公司的稅率是如何計算的?具體報稅時間是如何界定的?
答：香港的稅率是按照實際盈利的17.5%來計算的。 香港公司的慣例是以每年3月31日作為財政年結日，可以順延一年報稅。
問：進出香港的產品是否要上稅?
答：除了菸酒之外，一般進出香港的貨物是不需要上稅的。但所有進出口貨物必須報關，報關費是按實際貨價的 0.5%(47000元以內)和0.3%(47000元以上)收取。
問：公司註冊登記的時候是否要交稅?
答：有。成立香港公司時必須繳納註冊資本厘印稅。註冊資本厘印稅是按照註冊資本的1/1000來收取。比如註冊資本為100萬元，應交稅1000元。
問：香港公司的發票收據是由哪個部門製作的?
答：香港公司的發票收據不是由稅務局統一印製，而是由公司董事局根據公司的業務性質印製發行。發票收據及其它單據只要加蓋公司印章，並由負責人鑒署後就可生效。
問：香港稅收制度為何?
答：香港的稅收主要為三大類：物業稅、薪俸稅及利得稅。物業稅的稅率根據擁有物業租金收入的16.5%計算。薪俸稅根據薪金收入以累進稅率計算，負稅上限不超於總薪金收入的16.5%。公司利得稅稅率為公司應課稅利潤17.5%(實行地域來源徵稅原則)。應課稅利潤乃指公司在本港經營及運作所賺取的利潤。由於很多國內的客戶，其香港公司都沒有在香港經營 (例如並無在香港設辦事處、寫字樓或招聘員工) ，所以都無需繳付香港利得稅。注意：在本地銀行戶口有款項的往來及在香港有註冊地址並不等同於「在港有經營及運作」。
問：有限公司註冊後，何時需要開始向稅務局報稅呢?
答：每一間有限公司約成立後十八個月，會收到香港稅務局發出的利得稅報稅表。日後每年四月份便收到報稅表。
問：如何呈報利得稅報稅表呢?
答：有限公司的會計帳目必需經由一位執業會計師審核後，連同審核報告及利得稅報稅表一併呈交。
問：如何繳納稅款呢?
答：當報稅表呈交到稅務局，評稅主任裁定所需繳交的稅款後，會發出一份繳稅通知書，公司需按照指定日期繳稅。
問：過期繳納稅款，會有什麼後果?
答：如在限期前未能繳納稅款，初步附加費為稅款5%；限期後六個月仍未繳清，則欠款額加10%附加費(包括初步附加費5%)；最高刑罰，香港稅務局可從區域法院進行民事起訴。
問：每一間有限公司是否一定需要納稅?
答：有限公司不一定需要納稅，但每年都需要報稅，報稅後香港稅務局方可決定是否需要納稅。
問：什麼情況下需要納稅?
答：有限公司在營運下源自在本港產生的利潤，需要納稅。(香港實行地域來源徵稅原則)
問：沒有呈交利得稅報稅表，會有什麼後果?答：如在限期前未能呈交報稅表，初步罰款為數千元或以上不等；最高刑罰，香港稅務局將公司資料提交區域法院進行民事起訴。
問：如在應評稅年度內，該公司尚未營業，收到報稅表應如何處理?
答：公司尚未營業，報稅表亦必須填妥後呈交到香港稅務局。
問：如公司員工是國內人士，是否需要填報“僱主填報的薪酬及退休金報稅表”?
答：不論該員工屬任何國籍，於香港財政年度(即每年4月1日至翌年3月31) 內，其總入息高於港幣10萬， 便要申報。
問：第一年報稅後，收到稅務局發出的三年不發稅表通知書，即表示三年不用理帳及審核呢?
答：收到三年不發稅表通知書，不表示三年不用理帳及核數，只代表稅務局不主動發出利得稅報稅表，如在任何一個評稅年度內，公司發生任何利潤，都必須主動向稅務局申請報稅表，並且報稅，即表示每年都需要理帳及審核。
