一、企業出口貨物勞務及適用增值稅零稅率的應稅服務(以下簡稱出口貨物勞務及服務),在正式申報出口退(免)稅之前,應按現行申報辦法向主管稅務機關進行預申報,在主管稅務機關確認申報憑證的內容與對應的管理部門電子信息無誤後,方可提供規定的申報退(免)稅憑證、資料及正式申報電子數據,向主管稅務機關進行正式申報。
二、稅務機關受理企業出口退(免)稅預申報後,應及時審核並向企業反饋審核結果。如果審核發現申報退(免)稅的憑證沒有對應的管理部門電子信息或憑證的內容與電子信息不符的,企業應按下列方法處理:
(一)屬於憑證信息錄入錯誤的,應更正後再次進行預申報;
(二)屬於未在“中國電子口岸出口退稅子系統”中進行出口貨物報關單確認操作或未按規定進行增值稅專用發票認證操作的,應進行上述操作後,再次進行預申報;
(三)除上述原因外,可填寫《出口企業信息查詢申請表》(見附屬檔案1),將缺失對應憑證管理部門電子信息或憑證的內容與電子信息不符的數據和原始憑證報送至主管稅務機關,由主管稅務機關協助查找相關信息。
三、生產企業應根據免抵退稅正式申報的出口銷售額(不包括本公告生效前已按原辦法申報的單證不齊或者信息不齊的出口銷售額)計算免抵退稅不得免徵和抵扣稅額,並填報在當期《增值稅納稅申報表附列資料(二)》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”欄(第18欄)、《免抵退稅申報匯總表》“免抵退稅不得免徵和抵扣稅額”欄(第25欄)。
生產企業在本公告生效前已按原辦法申報單證不齊或者信息不齊的出口貨物勞務及服務,在本公告生效後應及時收齊有關單證、進行預申報,並在單證齊全、信息通過預申報核對無誤後進行免抵退稅正式申報。正式申報時,只計算免抵退稅額,不計算免抵退稅不得免徵和抵扣稅額。
四、在退(免)稅申報期截止之日前,如果企業出口的貨物勞務及服務申報退(免)稅的憑證仍沒有對應管理部門電子信息或憑證的內容與電子信息比對不符,無法完成預申報的,企業應在退(免)稅申報期截止之日前,向主管稅務機關報送以下資料:
(一)《出口退(免)稅憑證無相關電子信息申報表》(見附屬檔案2)及其電子數據;
(二)退(免)稅申報憑證及資料。
經主管稅務機關核實,企業報送的退(免)稅憑證資料齊全,且《出口退(免)稅憑證無相關電子信息申報表》及其電子數據與憑證內容一致的,企業退(免)稅正式申報時間不受退(免)稅申報期截止之日限制。未按上述規定在退(免)稅申報期截止之日前向主管稅務機關報送退(免)稅憑證資料的,企業在退(免)稅申報期限截止之日後不得進行退(免)稅申報,應按規定進行免稅申報或納稅申報。
五、符合《財政部 國家稅務總局關於出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)第九條第(四)項規定的生產企業,不適用本公告,其免抵退稅申報仍按原辦法執行。?
六、本公告自2014年1月1日起施行。《國家稅務總局關於發布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)、《國家稅務總局關於〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第12號)、《國家稅務總局關於出口企業申報出口貨物退(免)稅提供收匯資料有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第30號)等檔案與本公告相衝突的內容同時廢止。
國家稅務總局
2013年10月15日
分送:各省、自治區、直轄市和計畫單列市國家稅務局、地方稅務局。
相關詞條
-
出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法
2012年6月14日,國家稅務總局公告2012年第24號發布《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》。該《辦法》共14條,其中,第四、五、六、七條中關於退...
基本信息 出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法 -
適用增值稅零稅率應稅服務退(免)稅管理辦法
增值稅零稅率應稅服務提供者辦理出口退(免)稅資格認定後,方可申報增值稅零稅率應稅服務退(免)稅。 增值稅零稅率應稅服務提供者在停止退稅期間發生的增值稅零...
公告 管理辦法 解讀 -
出口退稅
出口貨物退(免,Export Rebates)稅,簡稱出口退稅,其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別...
簡介 特點 計算公式 申請程式 登記 -
最高人民法院關於調整司法解釋等檔案中引用《中華人民共和國民事訴訟法》條文序號的決定
”十、《最高人民法院關於適用〈中華人民共和國民事訴訟法〉若干問題的意見》(法發〔1992〕22號)第225條調整為:“債權人向人民法院申請執行支付令的期...
-
衢州市國家稅務局
)收入核算處 牽頭編制年度稅收計畫、出口退(免)稅計畫,分配下達年度免抵...稅務機關辦理的各種涉稅事項,具體包括稅務登記、納稅申報、稅款徵收、稅款解繳、欠稅公告、發票購銷、稅法(宣傳)公告、金稅發售、報稅稽核、諮詢輔導和受理...
機構簡介 機構榮譽 主要職能 領導信息 機構設定 -
汕頭市國家稅務局
。(5)收入核算科牽頭編制年度稅收計畫、出口退(免)稅計畫,分配下達年度免...稅收管理具體實施辦法;承擔出口貨物退免稅的審核審批、年終清算工作;組織...稅收管理信息化制度;承擔本系統金稅工程的推廣和套用工作。?10.負責本地區...
局長致辭 機構設定 國稅回眸 新年工作 -
青島市國家稅務局
辦理涉稅事宜,可以對稅務幹部的違法違紀行為進行投訴。我們真誠地希望通過國稅...本系統稅收管理信息化制度;承擔本系統金稅工程的推廣和套用工作。(十)負責...、政策法規處、貨物和勞務稅處、國際稅務管理處、註冊稅務師管理中心。聯繫註冊稅務師...
機構概況 單位簡介 主要職能 領導信息 內設機構 -
內蒙古自治區國家稅務局
稅收管理具體實施辦法;參與編制年度出口退(免)稅計畫,分配下達年度內退稅....5.收入規劃核算處牽頭編制年度稅收計畫、出口退(免)稅計畫,分配下達年度...登記、納稅申報、普通發票管理、稅控器具推廣套用等工作;組織落實個體和...
機構設定 計畫規劃 領導信息 政務信息公開 -
天津市國家稅務局
管理工作,擬訂稅收管理具體實施辦法;參與編制年度出口退(免)稅計畫,分配...、諮詢服務、稅收法律救濟工作。收入規劃核算處牽頭編制年度稅收計畫、出口退(免)稅計畫,分配下達年度免抵調庫計畫;監督檢查稅款繳、退庫情況;組織開展...
主要職責 征管範圍 直屬機構 事業單位 內設機構