銀行存款餘額調節表

銀行存款餘額調節表可做為銀行存款科目的附列資料保存。該表主要目的是在於核對企業賬目與銀行賬目的差異，也用於檢查企業與銀行賬目的差錯。調節後的餘額是該企業對賬日銀行實際可用的存款數額。銀行存款餘額調節表，是在銀行對賬單餘額與企業賬面餘額的基礎上，各自加上對方已收、本單位未收賬項數額，減去對方已付、本單位未付賬項數額，以調整雙方餘額使其一致的一種調節方法。銀行存款餘額調節表是一種對賬記錄的工具，並不是憑證;如果餘額相等，則一般沒錯；否則一定有錯。

基本信息

• 中文名：銀行存款餘額調節表

• 隸屬：金融
• 作用：核對企業賬目與銀行賬目的差異
• 工具：對賬記錄的工具

簡介

銀行餘額調節表

銀行存款餘額調節表可做為銀行存款科目的附列資料保存。該表主要目的是在於核對企業帳目與銀行帳目的差異，也用於檢查企業與銀行帳目的差錯銀行存款餘額調節表，是在銀行對賬單餘額與企業帳面餘額的基礎上，各自加上對方已收、本單位未收帳項數額，減去對方已付、本單位未付帳項數額，以調整雙方餘額使其一致的一種調節方法。銀行存款餘額調節表的編制方法有3種，其計算公式如下：

企業帳面存款餘額＝銀行對帳單存款餘額＋企業已收而銀行未收帳項－企業已付而銀行未付帳項＋銀行已付而企業未付帳項－銀行已收而企業未收帳項。

銀行對帳單存款餘額＝企業帳面存款餘額＋企業已付而銀行未付帳項－企業已收而銀行未收帳項＋銀行。

已收而企業未收帳項－銀行已付而企業未付帳項。

銀行對帳單存款餘額＋企業已收而銀行未收帳項－企業已付而銀行未付帳項＝企業帳面存款餘額＋銀行已收而企業未收帳項－銀行已付而企業未付帳項。通過核對調節，“銀行存款餘額調節表”上的雙方餘額相等，一般可以說明雙方記帳沒有差錯。如果經調節仍不相等，要么是未達帳項未全部查出，要么是一方或雙方記帳出現差錯，需要進一步採用對帳方法查明原因，加以更正。調節相等後的銀行存款餘額是當日可以動用的銀行存款實有數。對於銀行已經劃帳，而企業尚未入帳的未達帳項，要待銀行結算憑證到達後，才能據以入賬，不能以“銀行存款調節表”作為記帳依據。

編制方法

步驟一
企業賬面存款餘額=企業賬面銀行存款餘額-銀行已付而企業未付賬項+銀行已收而企業未收賬項。
步驟二
銀行對賬單調節後的存款餘額=銀行對賬單存款餘額-企業已付而銀行未付賬項+企業已收而銀行未收賬項。
步驟三
銀行對賬單存款餘額+企業已收而銀行未收賬項－企業已付而銀行未付賬項=企業賬面存款餘額+銀行已收而企業未收賬項－銀行已付而企業未付賬項賬通過核對調節，“銀行存款餘額調節表”上的雙方餘額相等，一般可以說明雙方記帳沒有差錯。如果經調節仍不相等，要么是未達帳項未全部查出，要么是一方或雙方記帳出現差錯，需要進一步採用對帳方法查明原因，加以更正。調節相等後的銀行存款餘額是當日可以動用的銀行存款實有數。對於銀行已經劃帳，而企業尚未入帳的未達帳項，要待銀行結算憑證到達後，才能據以入賬，不能以“銀行存款調節表”作為記帳依據。

舉例說明

銀行餘額調節表

例：某工廠1998年3月5日與銀行對帳和編制餘額調節表的情況如下：

3月1日到3月5日企業銀行存款日記帳帳面記錄與銀行出具的3月5日對帳單資料及對帳後鉤對的情況如下：
帳面記錄：
1日轉支1246號付料款30000元，貸方記30000.00√

1日轉支1247號付料款59360元，借方記59360.00.經查為登記時方向記錯，立即更正並調整帳面餘額。調整後劃√
1日存入銷貨款43546.09元，借方記43546.09√
2日存入銷貨款36920.29元，借方記36920.29√
2日轉支1248號上交上月稅金76566.43元，貸方記76566.43√
3日存入銷貨款46959.06元，借方記46959.06√
3日取現備用20000元，貸方記20000.00√
4日轉支1249號付料款64500元，貸方記64500.00
4日存入銷貨款40067.75元，借方記40067.75√
4日轉支1250號付職工養老保險金29100元，貸方記29100.00√
5日存入銷貨款64067.91元，借方記64067.91
5日轉支1251號付汽車修理費4500元，貸方記4500.00
5日自查後帳面餘額為506000.52元。
銀行對帳單記錄：
2日轉支1246號付出30000元，借方記30000.00√
2日轉支1247號付出59369元，借方記59360.0O√
2日收入存款43546.09元，貸方記43546.09√
3日收入存款36920.29元，貸方記36920.29√
3日轉支1248號付出76566.43元，借方記76566.43√
4日收入存款46959.06元，貸方記46959.06√
4日付出20000元，借方記20000.00√
4日代交電費12210.24元，借方記12210.24
5日收存貨款43000元，貸方記43000.00
5日轉支1250號付出29100元；借方記29100.00
5日代付電話費5099.32元，借方記5O99.32

調節後的餘額既不是企業銀行存款日記帳的餘額，也不是銀行對帳單的餘額，它是企業銀行存款的真實數字，也是企業當日可以動用的銀行存款的極大值。

注意事項

調節後，如果雙方餘額相等，一般可以認為雙方記賬沒有差錯。調節後雙方餘額仍然不相等時，原因還是兩個，要么是未達賬項未全部查出，要么是一方或雙方賬簿記錄還有差錯。無論是什麼原因，都要進一步查清楚並加以更正，一定要到調節表中雙方餘額相等為止。
調節後的餘額既不是企業銀行存款日記賬的餘額，也不是銀行對賬單的餘額，它是企業銀行存款的真實數字，也是企業當日可以動用的銀行存款的極大值。

實務操作

概述

一般的手工核對手上都有企業對賬單和銀行對賬單，具體操作如下：

具體操作

核對上月。上月未達賬項中已經入賬的項目，在本月相應的企業對賬單和銀行對賬單上勾去，不再記入調節表。
核對本月。將兩賬單中的相同數額勾去（企業對賬單借方對應銀行對賬單貸方）。
修改錯誤。將找出的未達賬項錄入調節表，之後檢查企業賬單記賬時是否有銀行存款入錯行，科目記錄顛倒，數額誤差等錯誤，如果有，則在企業賬單中進行修改，並修正對賬單中的單位賬面餘額。
核對下月。在下個月的企業對賬單和銀行對賬單中，查找是否有本月未達賬項入賬，若有則在本月調節表中記錄其憑證號或銀行賬單號，已經記錄的未達賬項在下個月不做調整。
如果最後還是不等，可以動用的實際資金應該以哪一個為標準呢。
記得公式套用，例如：貨幣資金=庫存現金+銀行存款+其他貨幣資金等等。