相關詞條
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期末賬項調整
期末賬項調整即期末結賬前，按照權責發生制原則，確定本期的應得收入和應負擔的費用，並據以對賬簿記錄的有關賬項作出必要調整的會計處理方法。
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資產清查
日記賬的餘額和銀行對賬單的餘額也往往不一致，這種不——致主要是由於未達賬項形成的。所謂未達賬項是指由於企業與銀行取得憑證的時間不同，導致記賬時間...入賬的款項。未達賬項有以下四種：1.企業存入各種款項，企業已經登記入賬...
簡介 原因 種類 方法 往來款項 -
銀行存款餘額調節表
已收本單位未收賬項數額，減去對方已付本單位未付賬項數額，然後編制“銀行存款...，分別補記對方已記而本方未記賬的賬項金額，然後驗證調節後的雙方賬目是否相符。步驟一企業賬面存款餘額=企業賬面銀行存款餘額-銀行已付而企業未付賬項...
餘額調節法 編制方法 舉例說明 實務操作 -
財產清查
或計算上的錯誤；3、財產物資在保管過程中發生自然損耗；4、未達賬項；5...，並記錄“未達賬項登記表”，必要時還可以到銀行查證；清查債權債務，可通過...
產生原因 分類 內容 程式 結果處理 -
現金日記賬
應根據有關的銀行存款付款憑證登記。每日業務終了時，應計算、登記當日現金收事...日記賬按照現金收、付的每一對應科目設定專欄進行序時、分類登記，月末根據各對應科目的本月發生額一次過記總分類賬，因而不僅可以清晰地反映現金收、付...
簡介 設定 操作方法 登記 核對 -
應收賬款函證
財務報表而言是不重要的，或者函證很可能是無效的，否則，註冊會計師應當對應收賬款...使用。當應收賬款的餘額是由少量的大額應收賬款和大量的小額應收賬款構成時...結合起來使用可能更適宜，如對於大金額的賬項採用肯定式函證，對於小金額的賬項...
函證對象 函證方式 審計程式 注意事項 常見問題 -
銀行對賬單
銀行對賬單相關聯的銀行日記賬、銀行存款未達賬項調節表和現金流量表等資料...在編制銀行存款餘額調節表時會產生差異，從而形成未達賬項事項，並容易影響到正常的稅款繳納。其主要有以下幾種情況：第一，銀收企未收。要查明款項來源和...
特徵 常見問題 技巧方法 作用 -
風險基礎審計
，就能判斷出銷售收入和應收賬款的發生額是否正常，如果銷售收入很高，而應收賬款...
定義 思想基礎 基本程式 基本方法 差別 -
銀行存款日記賬
按照對方科目設定若干專欄。多欄式銀行存款日記賬按照銀行存款收、付的每一對應...欄式銀行存款日記賬的情況下，如果銀行存款收、付的對應科目較多，為了避免...的啟用。 銀行存款日記賬通常也是由出納員根據審核後的有關銀行存款收、付款...
格式 核對 開戶條件 -
銀行存款收入日記賬
專欄。多欄式銀行存款日記賬按照銀行存款收、付的每一對應科目設定專欄進行序時...可以清晰地反映銀行存款收、付的來龍去脈，而且可以簡化總分類賬的登記工作。在採用多欄式銀行存款日記賬的情況下，如果銀行存款收、付的對應科目較多...
日記賬的設定 日記賬的核對
