圖書信息
ISBN：10位[7542919059]13位[9787542919052]
出版日期：2007-9-1
定價：￥17.00元
編輯推薦
本書以上海市貸款企業資信等級評估為例從功能檢驗和質量控制兩個角度研究了我國資信評級行業的發展。全書分五章詳細闡述了在我國資本市場的發展和完善下，資信評級的風險揭示和價格發現職能的作用。
作者簡介
袁敏，上海立信會計學院副教授，博士，主要研究方向為內部控制、資信評級，主講審計學、會計制度設計等課程，主譯《預算編制基礎》、參譯《國際會計學》；主編《企業內部控制制度設計——理論與實踐》、《資信評級》、參編《國際會計前沿》等多本著作。主要參與和主持了財政部、上海市教委、上海市會計學會等多個課題。已在《會計研究》、《證券市場導報》、《外國經濟與管理》等學術期刊上發表論文多篇。
目錄
引言
選題的意義
本書的框架
本書的主要特點和創新
第一章背景分析與文獻綜述
第一節資信評級的概念和分類
一、資信評級概念
二、資信評級的業務品種
第二節資信評級的制度背景分析
一、經濟危機的爆發，促進了評級機構市場聲譽的建立
二、監管部門的大力推動，強化了資信評級的現實需求
三、資本市場的發展，為資信評級的業務拓展提供了良好的契機
第三節資信評級的經濟學解釋
一、財產所有權與經營權的分離，是資信評級產生的前提條件
二、信息不對稱所帶來的監控失靈，是資信評級產生的必要條件
三、委託代理理論的發展，為資信評級的生存發展提供了另一種解釋
四、資信評級帶來的信息規模經濟，推動了評級服務的現實需求
五、現代契約理論的發展，為資信評級作用的發揮提供了新的佐證
第四節資信評級的文獻綜述
一、資信評級的功能——通過有效揭示風險來最佳化投資者決策
二、資信評級的信息價值——為市場參與各方提供決策依據
三、關於決定信用級別的因素研究
四、信用級別的一致性、可比性研究
五、我國理論界對資信評級的研究
六、對我國未來研究的啟示
第二章我國對資信評級的現實需求分析
第一節我國資信評級的產生與發展
一、我國資信評級的產生
二、我國資信評級的發展
第二節我國資信評級的現實需求
一、傳統信貸市場日益擴張
二、債券發行規模逐年上升
三、金融創新速度加快
四、監管部門大力推動
五、其他現實需求
第三節我國資信評級的特點
一、業務範圍相對狹窄
二、評級聲譽難以建立
三、評級特色難以彰顯
四、行業發展地域特色顯著
第四節影響資信評級質量的因素分析
一、評級信息的真實、完整和及時是保證評級質量的前提條件
二、評級技術方法的科學合理是保證評級質量的客觀條件
三、評級人員的執業水平和道德素質是保證評級質量的主觀條件
四、監管部門的嚴格監管是保證評級質量的外部壓力條件
五、市場對評級服務的真實需求，是影響評級質量的本質因素
第五節我國資信評級功能檢驗和質量控制
一、我國資信評級功能檢驗和質量控制的必要性
二、資信評級的功能檢驗應體現我國特色
三、評級質量控制應循序漸進
第三章資信評級的功能檢驗
第一節進行功能檢驗的理論分析
一、進行資信評級功能檢驗的原因
二、現有文獻中對評級質量的檢驗
三、監管部門對評級機構的要求
第二節國外評級機構對評級結果檢驗的實踐
一、違約率檢驗
二、遷移矩陣統計
三、基尼法
四、級別活動率、大級別變動率和級別逆轉率
五、其他檢驗方法
第三節我國資信評級功能的初步檢驗
一、評級結果分布的合理性檢驗
二、Z計分模型與資信評級結果的對應關係檢驗
三、違約率統計檢驗
四、遷移矩陣的穩定性檢驗
五、短期融資券市場檢驗
第四節其他檢驗方法——以違約損失率為例
一、違約損失率的概念
二、國外理論界和著名評級機構對LGD或RR的研究發展
三、我國開展違約損失率研究的必要性
四、我國違約損失率研究的路徑選擇
第五節建立我國的評級功能檢驗框架
一、建立新的評級功能檢驗框架的必要性
二、建立我國的評級功能檢驗框架的原則
三、我國評級功能檢驗框架的初步構想
第四章資信評級的質量控制
第一節評級質量的衡量標準和控制框架
一、評級質量的衡量標準
二、評級質量控制框架
第二節國外監管部門對評級機構的監管
一、美國監管部門對評級機構的監管之路
二、歐洲對評級機構的監管活動
三、亞洲評級機構執業規範的協調之路
四、其他一些監管建議
第三節評級機構的實踐經驗
一、惠譽公司的職業規範體系
二、穆迪公司的職業守則
三、簡要述評
第四節建立我國的評級質量控制框架
一、我國監管部門對評級機構的監管現狀
二、我國評級機構的評級質量控制框架
第五節評級質量控制的其他問題
一、評級技術的開發和改進問題
二、利益衝突問題
三、財務會計問題
四、其他應關注的問題
第五章研究結論與局限及未來展望
一、研究結論
二、研究局限
三、未來發展
附錄1信用服務行業示意圖
附錄2穆迪投資者服務公司評級業務一覽
參考文獻
