買入返售證券收入

買入返售證券收入的賬務處理

企業年金基金應設定“買入返售證券”、“買入返售證券收入”等科目，對買入返售證券業務進行賬務處理。
買入證券付款時，按實際支付的款項，借記“買入返售證券——××證券”科目，貸記“結算備付金”科目。
計提利息時，借記“應收利息”科目，貸記“買入返售證券收入”科目。
買入返售證券到期時，按實際收到的金額，借記“結算備付金”科目；
按買入時的價款，貸記“買入返售證券”科目；
按已計未收利息，貸記“應收利息”科目；
按本期應計利息，貸記“買入返售證券收入”科目。
期末將“買入返售證券收入”科目餘額轉入“本期收益”科目。