內容簡介
《美國聯邦所得稅法外國稅收抵免制度研究》全面闡述美國聯邦外國稅收抵免制度的基本內容、運行機理及其立法價值取向，在討論美國抵免制度法律背景的基礎上，首先從理論角度分析美國抵免制度在避免國際雙重徵稅和維護美國稅收管轄權上的矛盾和統一，繼而探討美國國內法所規定的外國稅收抵免的具體條件和限額問題，最後對如何借鑑美國經驗、完善中國所得稅法中的外國稅收抵免制度提出建議。美國作為納稅人居住國如何在避免國際雙重徵稅的同時儘可能地維護自身的徵稅權，兩者既矛盾又統一的關係，構成了《美國聯邦所得稅法外國稅收抵免制度研究》貫串始終的話題。《美國聯邦所得稅法外國稅收抵免制度研究》以研究具體規則為主要任務，但也力圖在分析規則內容的基礎上，追尋規則背後的根據、邏輯和原則並做理論概括。
《美國聯邦所得稅法外國稅收抵免制度研究》適合從事經濟法、稅法和稅收等學科的教學研究人員和高年級本科生、研究生閱讀，也對國際投資、稅法和稅收實務工作者具有參考價值。
編輯推薦
《美國聯邦所得稅法外國稅收抵免制度研究》：美國作為納稅人居住國如何在避免國際雙重徵稅的同時儘可能地維護自身的稅收管轄權，兩者既矛盾又統一的關係，構成了《美國聯邦所得稅法外國稅收抵免制度研究》貫串始終的話題。美國抵免制度中包含有兩種規則：授予權利的規則和限制權利的規則，前者意在避免國際雙重徵稅，後者旨在維護美國稅收管轄權。抵免制度的這種內在結構合乎美國的國際稅收政策，特別是稅收效率和稅收公平原則。美國抵免外國稅收的條件主要涉及三個方面：納稅人的資格、外國稅的條件和程式上的要求，可抵免外國稅就其主要特徵來說必須是美國意義上的所得稅。美國抵免制度實行分籃限額規則，其主要功能是，在維護美國對境內來源所得徵稅權的同時，最大限度地維護其對境外來源所得的徵稅權。美國抵免制度有不少地方值得中國借鑑，持別在維護本國稅收管轄權方面。
作者簡介
廖益新，廈門大學法學院教授、博士生導師、廈門大學國際稅法與比較稅制研究中心主任，主要從事國際經濟法和國際稅法領域教學科研工作，兼任教育部法學教學指導委員會委員、中國國際經濟法學副會長、中國財稅法學教育研究會副會長。先後主持和參與了10餘項國家和省部級科研課題的研究工作，撰寫出版有《國際稅法學》、《中國稅法》、《國際經濟法學專論》等專著。主編撰寫了《國際稅法學》、《國際經濟法學》等全國規劃教材，先後在《中國法學》、《法律法學》和《政治論壇》等主要法學刊物上發表了《中國企業所得稅制改革評析》、《論電子商務交易的流轉稅屬性確定問題》等一系列法學研究論文，有關教學和科研成果獲得多項省部級獎勵。入選為教育部“跨世紀人才培養計畫”培養對象，2001年獲得國務院政府特殊津貼獎勵，2002年中共福建省委和福建省人民政府受予“福建省優秀專家”榮譽稱號。
目錄
總序
導言
第一章 國際雙重徵稅的產生和美國避免國際雙重徵稅的途徑與方法
第一節 美國稅收管轄權和國際雙重徵稅的產生
第二節 美國避免國際雙重徵稅的途徑與方法
第二章 外國稅收抵免制度：避免國際雙重徵稅和維護美國稅收管轄權的矛盾和統
第一節 外國稅收抵免制度的內在結構
第二節 外國稅收抵免制度中的政策和原則
第三節 外國稅收抵免制度的理想和現實
第三章 外國稅收抵免的條件
第一節 納稅人的條件和程式性條件
第二節 外國稅的條件
第三節 間接抵免的特殊問題
第四章 外國稅收抵免的限額
第一節 美國抵免限額制度概論
第二節 分籃限額制度
第三節 所得來源地確定規則、費用分攤規則和虧損處理規則
第五章 外國稅收抵免制度對中國的借鑑意義
第一節 中國所得稅法中的外國稅收抵免制度
第二節 中美抵免制度的比較和中國抵免制度的完善
結論
參考文獻
致謝
