經費現金

經費現金,是指行政事業單位庫存的現款,是貨幣資金的組成部分。

管理原則

為了節約現金的使用和保證資金的安全,對現金管理應堅持以下各項原則:

1.要設專職或兼職的出納員經管現金出納工作。會計和出納要分管,明確分工,責任分清。

2.嚴格遵守核定的庫存現金限額,保證現金的安全,對超過限額部分,應及時送存銀行。

3.按國家《現金管理暫行條慟規定,下列範圍內可使用現金。

(1)職工工資、津貼;

(2)個人勞務報酬;

(3)根據國家規定頒發個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;

(4)各種勞保,福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;

(5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

(6)向個人收購農副產品和其他物資的價款;

(7)結算起點以下的零星支出;

(8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

4,嚴格現金的收付手續。收入現金必須開給交款人正式收據,支付現金應在付款的原始憑證上加蓋“現金付訖”戳記;

5.現金收支應及時人帳。每天核對庫存,做到日清月結,不得以借據或白條抵頂現金庫存,保證帳款相符。

6.要加強監督檢查。單位主管會計人員應經常進行抽查現金。庫存。更換出納人員,應認真辦理交接手續。

核算方式

為了核算經費現金的收,付和結存情況,應設定“經費現金”帳戶。“經費現金”帳戶屬資金結存類帳戶。收方記現金收人數;付方記現金支付甄收方餘額反映庫存現金實存覲收付現金的各種原始單據,須經嚴格審核後方得辦理現金的收付,並憑以填制收付款憑證,按順序逐筆登記“現金出納帳”。每日業務終了,結清當日現金帳餘額,與實際庫存核對相符後,編制“庫存現金日報表”,連同原始憑證交會計人員。現金收付業務不多的也可不編制現金日報表對經費現金進行明細分類核算可用收付,餘額三欄式的現金出納日記帳。在現金收付過程中,如發生長款或短款情況,應及時查明原因。長余現金,可先作“經費暫存”處理,在無法查明原因時,作為預算收入繳庫。現金短缺,可先作“經費暫付”,待查明原因後再按制度規定處理。

案例分析

下面以某單位1994~6月6日的現金收付業務為例說明經費現金的核算方法。

①馬洪同志因公出差,預借差旅費660元,以現金付訖。根據批准的“借款單”填制記帳憑單,會計分錄為:

付(借):經費暫付——馬洪 660

付(貸):經費現金 660

②從銀行提取現金2000元,以備發放工資。根據有關單據填制計帳憑單,會計分錄為:

收(借):經費現金 2000

付(貸):經費存款 2000

③發放工資2000元。根據工資結算單填制記帳憑單,會計分錄為:

付(借):經費支出 2000

付(貸):經費現金 2000

④職工李敏因原丟失公物交來賠款5元。據收款收據記帳聯填制記帳憑單,會計分錄為:

收(借):經費現金 5

收(貸):經費暫付--李敏 5

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