結餘分配

結餘分配,事業單位專用基金內容很多,但除職工福利基金在結餘分配中提取外,修購基金和醫療基金都是通過收入提取的。

.結餘分配 事業單位的結餘分配主要包括兩項內容:一是經營活動交納所得稅;二是專用基金(職工福利基金)。事業單位專用基金內容很多,但除職工福利基金在結餘分配中提取外,修購基金和醫療基金都是通過收入提取的。
①借:結餘分配
貸:應交稅金――應交所得稅(經營結餘×稅率)
②借:結餘分配
貸:專用基金——職工福利基金
分配後,單位應將當年未分配結餘,全數轉入“事業基金——一般基金”科目,借記“結餘分配”科目,貸記“事業基金——一般基金”科目。結轉後,“結餘分配”科目應無餘額。
借:結餘分配
貸:事業基金——一般基金
【例】20×9年12月31日,某事業單位有關收支科目的餘額有:財政補助收入的貸方餘額為235000元、上級補助收入的貸方餘額為44000元、事業收入的貸方餘額為172000元、經營收入的貸方餘額為94000元,事業支出的借方餘額為428000元、經營支出的借方餘額為64000元。年終結賬時,該事業單位的賬務處理如下:
(1)將財政補助收入、上級補助收入、事業收入和事業支出結轉至事業結餘
借:財政補助收入 235000
上級補助收入 44000
事業收入 172000
貸:事業結餘 451000
借:事業結餘 428000
貸:事業支出 428000
(2)將經營收入和經營支出結轉至經營結餘
借:經營收入 94000
貸:經營結餘 94000
借:經營結餘 64000
貸:經營支出 64000
(3)假設按規定上述事業結餘均屬於非專用資金,可轉入結餘分配
借:事業結餘 23000
貸:結餘分配 23000
(4)經營收入與經營支出的差額為30000元(94000-64000),可轉入結餘分配
借:經營結餘 30000
貸:結餘分配 30000

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