本段簡介
根據會計制度,可以每月結轉損益科目,也可以每月不結轉,待年底時一次性結轉;
每月結轉的方法叫做“賬結法”,年底一次性結轉的方法叫做“表結法”,採用“表結法”結轉損益的,本期資產負債表的“未分配利潤”項目的金額按上期資產負債表的“未分配利潤”金額與本期損益表的“淨利潤”金額的合計數填列。
線上軟體目前只提供賬結法,需要注意的是在“期未處理”—“高級設定”中有個選項,一是按科目餘額的反方向結轉(系統默認值,將金額轉換為正數後再來定義它的餘額反方向;例如,財務費用—利息收入,若錄為借方負數,在結轉時,系統按借方正數結轉至本年利潤。二是按科目屬性中定義的科目方向進行反方向結轉;例如,財務費用—利息收入,若錄為借方負數,在結轉時,系統按貸方負數結轉至本年利潤。
用戶在實際套用過程中,要留意這其中的差異,以免對相關賬務報表產生誤解。
以試算平衡表為例,若財務費用—利息收入按科目餘額的反方向結轉,因借方一正一負,合計數為零,在表中不體現;若財務費用—利息收入按科目屬性中定義的科目方向進行反方向結轉,因借貸方均以負數表述,在表中可直接體現。
本段小結
若損益類科目,發生額有紅字,建議各位選擇按科目屬性中定義的科目方向進行反方向結轉較好