出版意義
自總局2005年頒布納稅評估管理辦法試行檔案之後，納稅評估已經在稅收征管中發揮了無可替代的作用。因為納稅評估工作對基層評估人員綜合素質的要求較高，在實際工作中逐漸顯露出一些問題，一定程度上影響了納稅評估的質量，加之現行關於納稅評估書籍大多國地稅混合編寫，與實際工作存在一定差距，使基層評估人員感到在實際工作中難以找到一本合適的工具書，所以單獨編寫適用於基層國稅幹部的教材迫在眉睫。
教材套用
2013年河北省稅務幹部學院已就教材內容進行了有針對性的教學實踐，其中含對基層稅源管理骨幹的四期培訓、對分局長的兩期培訓，對科級業務領導的三期專門培訓，前後培訓人員近千人，經學員實踐後，較大程度提高了基層的納稅評估水平。
模型設計
以國稅部門涉及的主要行業和特殊稅收事項為載體，從納稅評估工作實際情況入手，總結基層一線人員評估工作中遇到的涉稅問題及解決方案匯集而成，並經過大量真實案例的檢測；
本書各個模型在編寫體例要素上主要包含“行業介紹”、“行業規律及稅收風險控制點”、“納稅評估方法與技術”等幾個部份，並且每個模型均附有案例作為評估模型佐證。
a. 行業介紹：主要對行業定義、生產工藝流程、企業類型劃分等內容進行了簡要描述。
b. 行業規律及稅收風險控制點：主要是對日常管理經驗及行業生產經營規律進行提煉總結，歸集實踐行業內廣泛存在的稅收風險，為行業納稅評估及稅源監控提供切入點。
c. “納稅評估方法與技術”：包含了基本評估原理、模型公式、指標及指標參數、數據獲取途徑、模型套用分析等要素。並對每種評估方法的適用範圍、具體適用、注意的問題等引入案例進行分析，以便更好掌握評估技術實戰性。
d. 案例：是對納稅評估模型的印證，為評估模型套用實操作進行示範，具有較強實踐性、參考性。
(2) 教材選取了十個具有代表性的行業為載體，從基層實際情況入手，運用科學的方法建立行業評估模型，並且經一線評估人員實際操作運行驗證之後精心編寫而成，是基層一線評估人員實際工作經驗的總結，具有較強的實用性及可操作性。
作者介紹
錢麗君 女 河北省稅務幹部學校兼職老師錢麗君
譚耀華 男 河南許昌國家稅務局稽查局
目錄
第一編納稅評估基礎知識
第一章 納稅評估概述
◎第一節納稅評估的內涵
◎第二節納稅評估的原則
一、風險控制原則
二、分類分級實施原則
三、專業管理原則
四、人機結合原則
五、簡便易行原則
◎第三節納稅評估的要素
一、納稅評估的主體
二、納稅評估的對象
三、納稅評估的實施期限
◎第四節納稅評估的職能及作用
一、監督職能
二、促收職能
三、服務職能
◎第五節納稅評估的定位
一、納稅評估與納稅服務的關係
二、納稅評估與稅務稽查的關係
第二章 納稅評估的程式
◎第一節初步審核
一、初步審核
二、風險掃描
三、風險應對——提示提醒
四、風險應對——納稅輔導
◎第二節案頭審核
一、啟動
二、分析
三、調查約談
四、自查
五、覆核
六、處理
七、歸檔
◎第三節實地核查
一、啟動
二、核查
三、審核
四、處理
五、歸檔
第二編納稅評估實務
第一章 納稅評估的風險評估及案例分析
◎第一節資金往來類異常指標
一、當期新增“應收賬款”金額大於銷售收入的80%（30-1）
二、“應收賬款”餘額為貸方數（30-2）
三、當期新增“應付賬款”金額大於銷售收入的80%（30-3）
四、“應付賬款”餘額為借方數（30-4）
五、“預收賬款”大於零且“庫存商品”大於“預收賬款”又無留抵（30-5）
六、“預收賬款”金額減少但未記銷售收入（30-6）
七、“預付賬款”餘額為貸方數（30-7）
八、當期新增“其他應收款”金額大於銷售收入80%
九、“其他應收款”餘額為貸方數
十、當期新增“其他應付款”金額大於銷售收入80%
十一、“其他應付款”餘額為借方數
◎第二節貨物類異常指標
十二、“庫存商品”餘額大於銷售收入的30%（30-8）
十三、存貨為負數（30-9）
十四、存貨與留抵稅金不匹配：留抵稅金>存貨×適用稅率（30-10）
◎第三節收入類異常指標
十五、理論少記銷售收入（30-11）
十六、新辦商貿一般納稅人短期內銷售異常
十七、商業零售企業無票收入低於總收入30%
十八、流轉稅申報收入與企業所得稅申報收入及利潤表收入不一致
十九、有長期投資或短期投資但無投資收益
二十、營業外收入異常
二十一、補貼收入異常
◎第四節成本、費用類異常指標
二十二、商業企業理論多轉成本（30-12）
二十三、銷售成本大於銷售收入（30-13）
二十四、商貿企業期間費用總額大於銷售收入的20%（30-14）
二十五、財務費用占借款比例異常（30-15）
二十六、商貿企業稅負超過34%（30-16）
二十七、商貿批發企業毛利率大於20%，稅負低於25%（30-17）
二十八、實現增值稅與毛利不匹配（30-18）
二十九、預提費用異常（30-19）
三十、長期待攤費用異常（30-20）
三十一、年初存在資產減值損失未作調整
三十二、資產損失異常（30-21）
三十三、營業外支出異常
三十四、工業企業電力支出金額超過銷售收入90%
三十五、工業企業電力支出金額小於銷售收入的005%
◎第五節稅負類異常指標
三十六、存在“理論少繳稅款”（30-22）
三十七、有收入無稅（30-23）
三十八、增值稅超低稅負企業（30-24）
三十九、企業所得稅超低貢獻率企業
◎第六節抵扣類異常指標
四十、理論多抵進項稅金（30-25）
四十一、農產品抵扣異常
四十二、農產品抵扣稅額增長比例高於銷售收入增長比例（30-26）
四十三、運費抵扣額超過銷售收入的2%（30-27）
四十四、成品油抵扣超過總進項稅額的10%（30-28）
四十五、商貿企業進銷稅率不一致（30-29）
四十六、有在建工程又有留抵稅金
四十七、固定資產大額抵扣，導致當期不實現增值稅
四十八、海關進口專用繳款書抵扣超過總進項的40%
◎第七節其他類異常指標
四十九、一般納稅人增票異常（30-30）
五十、客戶離散度異常
第二章 納稅評估分析指標及其運用
◎第一節通用納稅評估指標分析及套用
一、納稅評估分析指標的含義
二、通用指標及其功能
三、指標的配比分析
◎第二節增值稅納稅評估指標分析及運用
一、增值稅稅收負擔率（簡稱稅負率）評估指標
二、收入類評估分析指標
三、工（商）業增加值分析指標
四、進項稅金控制額分析指標
五、投入產出法
六、能耗測算法
七、工時（工資）耗用法
八、設備生產能力法
九、設備生產周期法
十、毛利率法
十一、以進控銷法
十二、產品（行業）鏈分析法
十三、外部信息核對法
十四、保本經營法
十五、資金監控法
◎第三節消費稅納稅評估分析指標及其案例分析
一、消費稅納稅評估分析指標
二、消費稅納稅評估分析指標的具體運用
◎第四節企業所得稅納稅評估指標及運用
一、企業所得稅納稅評估對象的確定
二、企業所得稅納稅評估指標體系
三、納稅評估指標綜合評分法
四、審核分析的主要內容
第三章 納稅評估的方法和技巧
◎第一節納稅評估對象確定的方法
一、納稅評估對象的確定
二、確定納稅評估對象的常用方法
◎第二節納稅評估分析的一般方法
一、核對法
二、比較分析法
三、邏輯推理法
四、控制分析法
◎第三節增值稅納稅評估分析的常用方法
◎第四節企業所得稅納稅評估分析的常用方法
一、比較分析法
二、生產要素控制法
三、因素分析法
四、核查比對法
五、信息比對法
六、指標推算法
◎第五節納稅評估中詢問、約談的技巧
一、開門見山法
二、閒聊法
三、換位否定法
四、旁敲側擊法
五、一鼓作氣法
六、宣傳引導法
◎第六節納稅評估實地核查的方法
一、觀察式
二、核對式
三、檢查式
第三編主要行業納稅評估模型分析
第一章 光伏設備及元器件製造行業稅收風險評估模型
◎第一節行業概況
一、行業定義
二、行業產業鏈組成
三、企業基本情況及類型劃分
四、生產流程
五、行業生產經營規律
◎第二節納稅評估方法模型
一、納稅評估方法模型
二、主要稅收風險點
三、納稅評估指引
第二章 汽車整車製造行業納稅評估模型
◎第一節行業概況
一、行業定義
二、企業類型劃分
三、汽車製造業特點
四、產品工藝流程
第二節納稅評估方法模型
一、納稅評估方法模型
二、納稅評估指引
第三章 電線電纜行業納稅評估模型
◎第一節行業概況
一、行業定義
二、企業類型劃分
三、工藝流程
四、主要行銷方式
五、行業經營特點
◎第二節納稅評估方法模型
一、主要稅收風險點
二、稅收風險識別模型
三、納稅評估指引
第四章 原油加工及石油製品製造行業稅收風險分析模型
◎第一節行業概況
一、行業定義
二、企業類型劃分
三、生產工藝流程
四、行業經營規律
◎第二節主要稅收風險點
一、主要稅收風險點
二、稅收風險識別模型
三、稅收風險應對指引
第五章 鐵礦採選業稅收風險分析模型
◎第一節行業概況
一、行業定義
二、企業類型劃分
三、工藝流程
四、行業經營規律
◎第二節主要稅收風險點
一、主要稅收風險點
二、稅收風險識別模型
三、稅收風險應對指引
第六章 含乳飲料和植物蛋白飲料製造業
◎第一節行業概況
一、行業定義
二、工藝流程
三、行業經營規律
◎第二節主要稅收風險點
一、主要稅收風險點
二、稅收風險識別模型
三、稅收風險應對指引
第七章 白酒製造行業增值稅納稅評估模型
◎第一節行業概況
一、行業定義
二、企業類型
三、生產工藝流程及工藝指標
四、行銷方式
◎第二節主要稅收風險點
一、主要稅收風險點
二、納稅評估方法模型
三、納稅評估指引
第八章 毛皮服裝行業稅收風險分析模型
◎第一節行業概況
一、行業定義
二、企業類型劃分
三、工藝流程
四、行業經營規律
◎第二節主要稅收風險點
一、主要稅收風險點
二、稅收風險識別模型
三、稅收風險應對指引
第九章 化學藥品製劑製造稅收風險分析模型
◎第一節行業概況
一、行業定義
二、生產工藝流程
三、行業特點及行業監管
◎第二節主要涉稅風險點
一、主要涉稅風險點
二、稅收風險識別模型
三、行業管理總結
第十章鋼壓延加工行業納稅評估模型
◎第一節行業概況
一、行業定義
二、企業類型劃分
三、工藝流程
四、行業生產經營規律
◎第二節主要稅收風險點
一、主要稅收風險點
二、稅收風險識別模型
三、稅收風險應對指引
系列叢書
| 序號 | 書名 | 出版社 | 作者 | 定價 | 出版時間 |
| 稅收風險評估 | 納稅評估實務與模型案例分析 （地稅版） | 中國市場出版社 | 胡俊坤 | 60 | 2014.04 |
| 稅收風險管理與模型套用 （稅務系統專用） | 中國經濟科學出版社 | 李小平 | 55 | 2012.08 | |
| 納稅評估實務與模型案例分析 （國稅版） | 中國市場出版社 | 河北省稅務學院 | 50 | 2014.04 | |
| 稅源專業化管理操作實務與案例分析 | 中國財政經濟出版社 | 湖南稅院 劉慧平 | 60 | 2014.05 |
納稅評估國稅第二版
納稅評估實務與模型案例分析（國稅版 ） 2015年9月《納稅評估實務與模型案例分析》國稅版，作者對本書進行了修訂
