營運資本配置比例

營運資本配置比例是企業保有一定數額的營運資本作為緩衝,以防止流動負債“擊穿”流動資產。如何評價緩衝墊”的厚度,營運資本為絕對數,主要是與本企業歷年數據比較;不同企業之間,則可以運用相對數:營運資本配置比率,表示1單位流動資產中,防禦流動負債“穿透”的份額。配置比例越高,企業的短期償債能力越強。

營運資本配置比率

營運資本配置比率=營運資本/流動資產*100%

狹義的營運資本的理解中,

營運資本配置比率與流動比率的相互關係:

營運資本配置比率=1-1/流動比率; 流動比率=1/(1-營運資本配置比率)

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