作者介紹
主 編：
張旭，女，1981年
入吉林大學法律系，
1985年獲法學學上學
位，1988年獲法學碩
士學位，1983年獲法
學博士學位，1995年
被國家教委委派赴比
利時安特衛普大學進
行為期一年的博士後
研究。現為吉林大學法
學院法學系副教授
主要著作有《減免
刑事責任理論比較研
究》，合著或參編 《新刑
法教程》、《刑法新立罰
理論與實務》等著作
10餘部，在各級刑物
上公開發表論文近30
為。
作品目錄
目 錄
前 言
第一部分 涉稅犯罪總覽
第一章 涉稅犯罪概述
第一節 涉稅犯罪的概念
第二節 涉稅犯罪的現狀與特點
第二章 涉稅刑事犯罪的一般特徵
第一節 涉稅刑事犯罪概述
第二節 涉稅刑事犯罪的一般構成特徵
第三章 涉稅刑事犯罪中的數額
第一節 涉稅刑事犯罪中數額的意義
第二節 涉稅刑事犯罪中數額的種類
第三節 涉稅刑事犯罪中數額的認定 使用
需注意的幾個問題
第二部分 涉稅犯罪個罪分析
第一章 偷稅罪
第一節 偷稅罪的概念和構成
第二節 偷稅罪的認定
第三節 偷稅罪的處理
第二章 抗稅罪
第一節 抗稅罪的概念和構成
第二節 抗稅罪的認定
第三節 抗稅罪的處理
第三章 逃避追繳欠稅罪
第一節 逃避追繳欠稅罪的概念和構成
第二節 逃避追繳欠稅罪的認定
第三節 逃避追繳欠稅罪的處理
第四章 騙取出口退稅罪
第一節 騙取出口退稅罪的概念和構成
第二節 騙取出口退稅罪的認定
第三節 騙取出口退稅罪的處理
第五章 虛開增值稅專用發票、用於騙取出口
退稅、抵扣稅款發票罪
第一節 虛開增值稅專用發票、用於騙取
出口退稅、抵扣稅款發票罪的
概念和構成
第二節 虛開增值稅專用發票、用於騙取
出口退稅、抵扣稅款發票罪的認定
第三節 虛開增值稅專用發票、用於騙取
出口退稅、抵扣稅款發票罪的處理
第六章 偽造、出售偽造的增值稅專用發票罪
第一節 偽造、出售偽造的增值稅專用
發票罪的概念和構成
第二節 偽造、出售偽造的增值稅專用
發票罪的認定
第三節 偽造、出售偽造的增值稅專用
發票罪的處理
第七章 非法出售增值稅專用發票罪
第一節 非法出售增值稅專用發票罪的
概念和構成
第二節 非法出售增值稅專用發票罪的認定
第三節 非法出售增值稅專用發票罪的處理
第八章 非法購買增值稅專用發票、購買偽造
的增值稅專用發票罪
第一節 非法購買增值稅專用發票、購買
偽造的增值稅專用發票罪的概念
和構成
第二節 非法購買增值稅專用發票、購買
偽造的增值稅專用發票罪的認定
第三節 非法購買增值稅專用發票、購買
偽造的增值稅專用發票罪的處理
第九章 非法製造、出售非法製造的用於
騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪
第一節 非法製造、出售非法製造的用於
騙取出口退稅 抵扣稅款發票罪
的概念和構成
第二節 非法製造、出售非法製造的用於
騙取出口退稅 抵扣稅款發票罪
的認定
第三節 非法製造、出售非法製造的用於
騙取出口退稅 抵扣稅款發票罪
的處理
第十章 非法製造、出售非法製造的發票罪
第一節 非法製造、出售非法製造的發票罪
的概念和構成
第二節 非法製造 出售非法製造的發票罪
的認定
第三節 非法製造 出售非法製造的發票罪
的處理
第十一章 非法出售用於騙取出口退稅、
抵扣稅款發票罪
第一節 非法出售用於騙取出口退稅、
抵扣稅款發票罪的概念和構成
第二節 非法出售用於騙取出口退稅、
抵扣稅款發票罪的認定
第三節 非法出售用於騙取出口退稅
抵扣稅款發票罪的處理
第十二章 非法出售發票罪
第一節 非法出售發票罪的概念和構成
第二節 非法出售發票罪的認定
第三節 非法出售發票罪的處理
第十三章 徇私舞弊不征、少徵稅款罪
第一節 徇私舞弊不征 少徵稅款罪的
概念和構成
第二節 徇私舞弊不征 少徵稅款罪的認定
第三節 徇私舞弊不征、少徵稅款罪的處理
第十四章 徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、
出口退稅罪
第一節 徇私舞弊發售發票、抵扣稅款
出口退稅罪的概念和構成
第二節 徇私舞弊發售發票 抵扣稅款
出口退稅罪的認定
第三節 徇私舞弊發售發票 抵扣稅款
出口退稅罪的處理
第十五章 違法提供出口退稅憑證罪
第一節 違法提供出口退稅憑證罪的概念
和構成
第二節 違法提供出口退稅憑證罪的認定
第三節 違法提供出口退稅憑證罪的處理
第三部分 涉稅犯罪的防範和控制
第一章 涉稅犯罪的原因
第一節 涉稅立法存在漏洞
第二節 稅收執法乏力
第三節 稅收司法保障不夠
第二章 涉稅犯罪的預防
第一節 加強稅收立法
第二節 強化稅收執法
第三節 完善稅收司法
第四部分 案例點評
第一章 罪與非罪的界限
一、利用工余時間提供技術服務，對勞務
所得不進行納稅申報，是否構成
偷稅罪？
二、漏稅行為是否構成犯罪？
三、因按月繳納定額稅款造成的漏稅是否
構成犯罪？
四、偷稅數額不大，但屢偷屢罰屢犯行為
是否構成偷稅罪？
五、單位偷稅構成犯罪嗎？
六、為拒絕繳納欠稅而圍攻稅務人員構成
抗稅罪嗎？
七、王某抗拒繳納數額較小稅款的行為應
如何處理？
八、衝擊稅務機關的行為構成抗稅罪嗎？
九、抗拒查稅的行為應如何定性？
十、未兌現承諾，是否構成逃避追繳欠稅罪？
十一、法人代表為單位利益逃避追繳欠稅
是否構成犯罪？
十二、送給別人的增值稅專用發票被虛開，
送給人的行為如何定性？
第二章 此罪與彼罪的界限
一、袁某“吃稅”案應如何認定？
二、以暴力手段抗稅，致人重傷應怎樣定罪？
三、採取分立企業的方式 轉移財產逃稅的
行為應如何認定？
四、單位與個人勾結騙稅的行為怎樣定性？
五、經理虛開增值稅專用發票行為是單位
犯罪還是個人犯罪？
六、稅務人員利用職務之便虛開增值稅
專用發票的行為如何定性？
七、倒賣增值稅專用發票的行為
構成何罪？
八、盜竊普通發票並非法銷售的行為
構成何罪？
九、稅務局長徇私舞弊行為如何定性？
第三章 一罪與數罪的界限
一、某公司騙取出口退稅款的行為
如何認定？
二、為他人虛開增值稅專用發票，又讓他人
為自己所在單位虛開增值稅專用發票的
行為如何處理？
三、偽造增值稅專用發票後又虛開的
行為如何認定？
四、盜竊並販賣增值稅專用發票的行為
如何處理？
五、在稅務稽查中徇私舞弊少徵稅款的
行為如何認定？
六、偷稅後為逃避追繳欠稅予以行賄的
行為應如何認定？
七、非法購買增值稅專用發票後，又為
自己虛開和為他人虛開，同時伴有
非法出售增值稅專用發票的行為
如何認定？
八、套購增值稅專用發票後又出售的行為
如何定性？
九、偽造、出售偽造的普通發票，並用偽造
的普通發票偷稅的行為構成幾罪？
第四章 刑罰適用
一、李某的偷稅罪應如何量刑？
二、單位構成偷稅罪應如何處罰？
三、多次拒繳稅款的應如何處罰？
四、採取轉移財產手段逃避追繳欠稅行為
如何處罰？
五、這起騙取出口退稅案應如何量刑？
六、單位購買、虛開增值稅專用發票進行
偷稅的行為應怎樣處罰？
七、這起虛開增值稅專用發票特大案件
怎樣處罰？
八、魏某偽造並且出售偽造的增值稅專用
發票的行為是否應判處死刑？
九、共同偽造、出售偽造的增值稅專用
發票的行為應當如何處理？
附錄 相關法律法規
中華人民共和國刑法（節錄）
（1997年3月14日修訂）
全國人民代表大會常務委員會關於懲治偷稅
抗稅犯罪的補充規定
（1992年9月4日）
全國人民代表大會常務委員會關於懲治虛開
偽造和非法出售增值稅專用發票犯罪的
決定
（1995年10月30日）
中華人民共和國稅收徵收管理法
（1995年2月28日修訂）
中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則
（1993年8月4日）
中華人民共和國發票管理辦法
（1993年12月23日）
中華人民共和國增值稅暫行條例
（1993年12月13日）
中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則
（1993年12月25日）
增值稅專用發票使用規定（試行）
（1993年12月27日）
增值稅若干具體問題的規定
（1993年12月28日）
中華人民共和國營業稅暫行條例
（1993年12月13日）
中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則
（1993年12月25日）
中華人民共和國個人所得稅法
（1993年10月31日修訂）
中華人民共和國企業所得稅暫行條例
（1993年12月13日）
中華人民共和國消費稅暫行條例
（1993年12月13日）
國家稅務總局關於印發《出口貨物退（免）稅
管理辦法》的通知
（1994年2月18日）
中華人民共和國外商投資企業和外國企業
所得稅法
（1991年4月9日）
