有單無貸

有單無貸的特點

有單無貸大都發生在內部控制不完善、材料驗收入庫及報賬制度(不附入庫單)不嚴格的單位，在內部控制較為嚴密的單位則表現為合夥作弊，即採購員與驗收員(保管員)或會計相互勾結，採取開假入庫單等方法報賬。
為了防止這種情況的發生，企業審計部門在進行審計時應注意從下述幾個方面進行審查：
(1)審查採購業務內部控制的嚴密性，以判斷其是否存在薄弱環節和漏洞，進而分析是否有發生作弊的可能性；
(2)審查採購業務原始憑證的真實性及合法性，以落實其是否以偽造、塗改原始憑證的手法進行作弊；
(3)審查財物驗收制度是否嚴密，以落實是否有有單無貨的情況發生；
(4)審查採購業務記賬依據的完整性以及賬務處理的正確性，以落實是否有套取現金的現象