基本介紹
內容簡介
圖書封面及背面·後營改增時代，增值稅原理和政策與建築業管理流程的融合，項目部、公司總部會計處理的分工與建築業企業管理模式的融合
·精準把握、透徹解析建築業增值稅有關政策（截至2018年2月）
·價稅分離、時間管理、空間管理等建築業增值稅管理新思維，令人耳目一新
·既有涉稅經濟業務的會計處理，又有招投標定價決策、涉稅風險管理、業績評價指標的選擇等管理會計的內容
·PPP模式、EPC、以物抵債、園林綠化等新業務的稅務及會計處理
作者簡介
何廣濤本人近照何廣濤，1977年3月出生，河南商丘人。中國人民大學會計學博士，高級會計師，註冊稅務師，北京理工大學、首都經貿大學、北京工商大學校外研究生導師，“何博士說稅”公眾號創始人，小陳稅務諮詢（北京）有限責任公司、中濤遠（北京）稅務師事務所有限公司合伙人，上海何博財務諮詢中心總經理。
曾在大型雙特級資質建築集團從事財稅管理工作十餘年，歷經多重崗位鍛鍊，具備完整的建安行業財稅實操經驗。在《會計研究》、《財務與會計》、《建築經濟》、《中國稅務報》、《中國建設報》等報刊公開發表論文40餘篇，出版《解讀資本運營：企業資本運營模式精要 實證分析》和《新競爭環境下戰略成本管理研究：基於價值鏈的視角》等專著兩部。
現主要從事財稅諮詢與培訓工作，擅長將複雜的問題簡單化，高深的理論通俗化，是國內為數不多的既有理論高度，又有實踐經驗的專家。曾為多家企業和機構提供財稅諮詢和培訓服務，深受客戶及學員好評。
專長領域：建築業全流程財稅管理實操、PPP項目全流程財稅管理實操、發票與稅收編碼管理實操、企業日常財稅規範化處理、企業所得稅彙算清繳、增值稅會計處理實操、領導及非財務人員財稅思維培育等。
出版背景
筆者曾長期在建築業企業從事財稅管理工作，營改增之前多次代表企業參加行業主管部門、財稅部門、行業協會等組織的研討會，積累了一定的實務經驗，近期踏入財稅諮詢行業之後，關注較多的也是建築業。
在2016年5月1日納入營改增範圍的四大行業中，建築業可以說是受影響最大的一個行業，這一點可以從兩個方面加以印證，一是建築業的後續政策最多，除財稅〔2016〕36號和國家稅務總局公告2016年第17號這兩個基礎檔案以外，還有國家稅務總局公告2016年第53號、第69號、2017年第11號，以及財稅〔2016〕140號和財稅〔2017〕58號等補充檔案；二是建築業的稅負下降最少，根據財政部和國家稅務總局公布的數據，2016年5-11月份，建築業減稅65億元，稅負下降3.75%，遠低於其他行業。
筆者認為，建築業之所以在稅改中收到衝擊較大，既有當時稅收政策不完善的原因，也有行業自身管理不規範的原因。在相關部門認真傾聽企業訴求，逐步修訂完善政策的當下，廣大建築業企業應科學認識增值稅的特性，正確理解和運用稅收政策，提高精細化管理水平，將增值稅的要求貫穿於企業管理的全流程，實現稅制改革與行業規範發展、企業健康發展的良性互動。這些觀點，散見於筆者的公眾號推送的文章。
為了能夠系統、完整的反映近年學習和思考的心得，在眾多領導、前輩、網友的鼓勵和督促下，筆者決定撰寫一本關於建築業增值稅管理和會計處理的專著，以幫助廣大建築業企業提高財稅管理水平。
主要內容
總述
本書主要圍繞兩個主題展開，一是增值稅原理和政策與建築業企業管理流程的融合；二是增值稅會計處理與建築業企業管理模式的融合。全書共分八章：
第一章為總論，主要介紹建築業的行業特點，建築業企業的經營特點和流程，以及建築業企業會計制度的演變，為後續章節奠定行業基礎。
第二章從增值稅的基本原理出發，對最新發布的建築業企業增值稅政策規定進行了解析，相關政策截止到2017年年底。本章是全書內容的政策依據。
第三章是筆者營改增後思考的心得，從三個維度構建了建築業增值稅管理新思維，即價稅分離理念、空間管理觀念和時間管理觀念，本章是全書內容的理論框架。
第四章介紹了建築業企業收入確認的基本模式，即建造契約模式。儘管新收入準則發布後，企業銷售商品、提供勞務、讓渡資產使用權以及建造契約所取得的收入全部被納入統一的收入確認模型，筆者經過學習後認為，新收入準則下建築業企業以其提供勞務的履約進度確認收入，與建造契約準則的精神是一致的。也就是說，新收入準則改變的只是收入確認的理念，並不會大幅度改變建造契約準則的賬務處理流程和科目體系。因此，本書關於建造契約收入的確認，仍以《企業會計準則第15號—建造契約》為主要依據。
第五章以《增值稅會計處理規定》（財會〔2016〕22號）和《關於<增值稅會計處理規定>有關問題的解讀》為依據，結合建築業企業的經營特點和會計核算組織形式，對建築業企業不同計稅方法下的會計科目設定以及賬務處理流程進行了闡述，最後提出了建築業企業增值稅會計處理要解決的三個核心問題。
第六章和第七章分別從項目部和公司總部兩個層面對增值稅會計操作實務進行了詳盡介紹，包括老項目稅制轉換、契約收入、契約成本、進項業務、銷項業務、工程質保金等全流程業務的涉稅處理。
第八章為建築業企業常見的特殊業務的處理方式，包括以物抵債、PPP模式、EPC模式、園林綠化等業務的稅會處理。
目錄
第一章 總論 1
第一節 建築業及其行業特點 1
第二節 建築業企業經營特點和經營流程 8
第三節 建築業會計制度與會計核算組織 13
第二章 建築業增值稅政策概覽 19
第一節 增值稅基本原理 19
第二節 建築服務增值稅政策規定 26
第三節 建築服務增值稅政策解析 35
第四節 建築業企業進項稅額抵扣 57
第五節 發票管理概述 66
第六節 建築業企業的發票管理 73
第三章 建築業增值稅管理新思維 91
第一節 價稅分離理念 92
第二節 空間管理觀念 99
第三節 時間管理觀念 112
第四章 建造契約核算概述 119
第一節 建造契約的基本概念 171
第二節 契約收入和契約成本 122
第三節 建造契約的賬務處理流程 127
第四節 首次執行建造契約準則 136
第五章 建築業增值稅會計處理要覽 139
第一節 增值稅會計處理規定 139
第二節 建築業企業科目設定及賬務處理流程 153
第三節 建築業企業增值稅會計處理的關鍵問題 162
第六章 項目部的稅會處理 175
第一節 工程老項目稅制轉換 175
第二節 契約成本的稅會處理 181
第三節 預收款的稅會處理 199
第四節 契約收入的稅會處理 205
第七章 公司總部稅會處理 210
第一節 企業設立的稅會處理 210
第二節 費用類進項的稅會處理 219
第三節 資產類進項的稅會處理 231
第四節 銷項業務的稅會處理 238
第五節 工程質保金的稅會處理 255
第八章 特殊業務的稅會處理 263
第一節 以物抵債的稅會處理 263
第二節 PPP模式的稅會處理 270
第三節 EPC的稅會處理 287
第四節 園林綠化業務稅會處理 289
參考文獻 295
精彩書評
唯實不唯虛，以草根情懷行工匠之路，這是吾之追求也是與本書作者道合之處。點帶面、表及里，不著大師之雄文只作實務之精品，這，就是推薦本書的理由，願各位讀者在建築業營改增的理論，特別是實務操作上有所收穫。
——稅海濤聲 段文濤
建築營改增是一道坎，何博士的新書是一種翻山越嶺的探索。其實，就是這樣，險峰過後，終歸豁然開朗！
——中國財稅浪子 王駿
我所見過的建築業領域理論與實踐、增值稅管理與會計實務結合最好的書！
——無極小刀 曹遠戰
理論、政策、實務，何博士的新書讓它們無縫銜接！
——小陳稅務 陳志堅
