存款利息收入

存款利息收入是指基金將資金存人銀行或通過證券登記結算有限責任公司所獲得的利息收入。

會計核算

一、本科目核算因存款而實現的利息收入。

二、存款利息收入的核算原則：

存款利息收入應逐日計提，並按本金與適用的利率計提的金額入賬。

三、存款利息收入的賬務處理：

逐日計提銀行存款、清算備付金存款等各項存款利息時，借記"應收利息"科目，貸記本科目。

四、本科目應分別銀行存款、清算備付金存款等設定明細賬，進行明細核算。

五、期末，應將本科目貸方餘額全部轉入"本期收益"科目，結轉後本科目應無餘額。