基本信息
作 者：郭洪榮 著叢 書 名：中國註冊稅務師後續教育指導用書出 版 社：中國市場出版
內容簡介
《企業所得稅彙算清繳鑑證實務》與中國稅務出版社《企業所得稅申報審核指南》、《企業所得稅彙算清繳法規指南》和中國市場出版社出版的《企業財產損失所得稅稅前扣除鑑證實務》是四位一體的姊妹篇。 在篇章結構上，《企業所得稅彙算清繳鑑證實務》由鑑證總則、鑑證方法和程式、鑑證實務、鑑證報告等四部分組成，以鑑證實務為重點。對相關鑒證事項的鑑證依據、鑑證標準、鑑證方法、鑑證程式、鑑證說明等內容作了詳細說明。另外對企業所得稅彙算清繳申報鑑證有關的知識作了必要的補充說明。
作者簡介
郭洪榮，現任：中國註冊稅務師協會第三屆理事會理事、北京市註冊稅務師協會副會長常務理事、北京市經濟法學會常務理事、中國稅務出版社特約著作人、中稅協中稅遠程教育網校首席專家團成員、北京洪海明珠稅務師事務有限公司董事長、雲南春城司法鑑定中心稅務司法鑑定首席鑑定人。
目錄
第一章 企業所得稅彙算清繳鑑證業務概論
第一節 彙算清繳鑑證的目的
1.1 起草鑑證準則指南的原則
1.2 鑑證準則指南的結構
1.3 起草指南的方法程式
1.4 需要進一步完善的問題
第二節 彙算清繳鑑證的內涵
2.1 註冊會計師鑑證業務
2.2 註冊稅務師鑑證業務及差異分析
2.3 所得稅彙算鑑證定義及含義
2.4 所得稅彙算鑑證與代理申報業務的區別
第三節 彙算清繳鑑證的目標
3.1 彙算清繳鑑證真實性
3.2 彙算清繳鑑證合法性
3.3 彙算清繳鑑證合理性
第四節 彙算清繳鑑證的範圍
4.1 證據的範圍
4.2 主體的範圍
第二章 鑑證方法和程式
第一節 彙算清繳納稅申報鑑證業務的準備工作要求
1.1 了解業務環境和承接條件的規定
1.2 業務環境具體內容的說明
1.3 承接條件內容的說明
1.3.1 屬於企業所得稅彙算清繳鑑證項目
1.3.2 稅務師事務所符合獨立性和專業勝任能力等職業道德規範的要求
1.3.3 稅務師事務所能夠獲取充分、適當的證據以支持其結論
1.3.4 註冊稅務師的結論以書面報告形式表述，且表述形式與鑑證要求相適應
1.3.5 計畫承攬的鑑證業務具有合理的目的
1.4 與委託人協商簽訂涉稅鑑證業務約定書。
第二節 彙算清繳鑑證業務的鑑證對象
2.1 鑑證對象和鑑證對象信息的規定
2.2 鑑證對象內容的含義
2.3 鑑證對象信息的含義
第三節 彙算清繳鑑證的評價標準
3.1 鑑證評價標準的規定
3.2 鑑證評價標準的分類
3.2.1 正式標準和非正式標準
3.2.2 定性標準和定量標準
3.2.3 所得稅彙算清繳鑑證的定性標準和定量標準
3.3 運用標準特徵對鑑證標準的適用性進行評價
3.3.1 註冊會計師鑑證標準的特徵
3.3.2 註冊稅務師鑑證準則與註冊會計師鑑證準則關於標準特徵的不同
3.3.3 註冊稅務師標準特徵的內容和適用要求與註冊會計師鑑證準則不同
3.4 法定鑑證標準與其他鑑證標準的選擇次序
第四節 彙算清繳鑑證的證據
4.1 所得稅彙算清繳鑑證證據的規定
4.2 職業懷疑態度
4.3 所得稅彙算清繳鑑證證據
4.3.1 鑑證證據的定義和分類
4.3.2 企業所得稅彙算清繳的鑑證證據
4.4 重要性原則和法定性原則
4.4.1 審計重要性的含義
4.4.2 彙算清繳鑑證重要性的含義
4.4.3 重要性原則和法定性原則的選定次序
4.5 證據的充分性和適當性
4.5.1 審計證據的充分性和適當性
4.5.2 彙算清繳鑑證證據的充分性和適當性
4.6 彙算清繳證據的獲取及可靠性
4.7 執行鑑證業務的程式選擇
4.7.1 內部控制的調查與初步評價
4.7.2 內部控制的符合性測試
4.7.3 實質性測試
4.7.4 彙算清繳鑑證業務的程式選擇
4.7.5 實質性測試的性質、時間和範圍
4.8 收集、評價鑑證證據
4.8.1 鑑證證據的收集
4.8.2 鑑證證據的評價第三章 收入鑑證實務
第四章 扣除項目鑑證實務
第五章 應納稅所得額的計算事項鑑證實務
第六章 納稅調整事項鑑證實務
第七章 應納所得稅額的計算鑑證實務
第八章 工作底稿和鑑證報告
附屬檔案
