圖書信息
出版社: 經濟科學出版社; 第1版 (2008年7月1日)
精裝: 1125頁
正文語種: 簡體中文
開本: 16
ISBN: 9787505872691
條形碼: 9787505872691
尺寸: 29 x 22.2 x 5.2 cm
重量: 2.7 Kg
內容簡介
《中國稅收制度(2008)》經濟科學出版社出版，稅收制度，是國家為籌集財政收入、滿足社會公共需要而制定的關於稅收工作的法律、法規、規章和規範性檔案的總和，是規範國家和企業、國家和個人分配關係的基本經濟制度之一。隨著社會主義市場經濟體制的建立和政府職能的轉變，稅收制度對經濟和社會發展的作用越來越重要。
稅收制度為國家財政收入的穩定增長提供制度保障。雄厚的財政實力是一個國家強大、穩定、安全的重要體現和有力保證。稅收是國家財政的主要收入來源，沒有充足的稅收，政府將無法運轉，更談不上滿足社會公共需要、促進經濟社會發展。改革開放以來，我國從制度建設和改革人手，不斷規範國家與企業、國家與個人的分配關係，使稅收的調節範圍逐步擴展到生產、流通、分配、消費等社會再生產的各個環節和各個方面，成為籌集國家財政收入的主要手段，為財政收入的穩定增長提供了強有力的制度保障。1994年稅制改革以來，我國稅收收入快速增長，全國稅收總收入從1993年的4000多億元增長到2007年的40000多億元；財政收入占國內生產總值的比重由1993年的12.5%提高到2007年的18.4%。稅收收入的快速增長，不斷壯大著國家的財政實力。大規模的持續增長的財政投入，使我國的人民民主政權更加鞏固、國防實力日益增強、國際地位日益提高；基礎設施和基礎產業迅速發展，城鄉面貌煥然一新；民主法制建設、教育、科學、文化、衛生等社會事業取得長足發展；全國人民享受著前所未有的公共服務。
稅收制度為市場主體創造公平競爭的政策環境。公平競爭是市場經濟的基本原則，稅收負擔的公平，是保證企業公平競爭的重要方面。稅制改革的目標之一就是為企業創造公平競爭的稅收環境，以公平的利益分配導向，鼓勵廣大企業擴大生產，提高效率。通過20世紀80年代以來的稅制改革，特別是1994年的全面工商稅制改革，基本公平了內資企業的稅收負擔，促進了經濟的健康發展。目前正在進行的新一輪稅制改革，又將公平稅負作為其重要內容，如統一內、外資企業稅收制度、統一城鄉稅制等等，都是為了給各類企業創造公平競爭的稅收政策環境。
稅收制度是國家巨觀調控的重要工具。稅收對經濟的調控，主要是在特定時期內，根據國家產業政策和區域經濟發展戰略，通過制定差別的稅收政策，鼓勵某些行業、某些地區加快發展，限制不符合國家產業政策的經濟活動，從而最佳化經濟結構，促進國民經濟的協調快速健康發展。改革開放以來，我國制定了許多這樣的政策。如：為了擴大開放引進外資，制定了對外商投資企業的稅收優惠政策；為了實施沿海帶動內地的梯次經濟發展戰略，制定了對經濟特區和沿海開放城市的稅收優惠政策；為實施西部大開發、東北老工業基地振興戰略，制定了專門針對西部地區和東北老工業基地的稅收政策；為了實施科教興國戰略，制定了鼓勵高科技產業發展、促進科研成果轉化、鼓勵企業技術改造的稅收政策；為了貫徹可持續發展戰略，制定了對環境保護、資源綜合利用的稅收政策。這些稅收政策對我國經濟結構的戰略性調整和經濟成長方式的轉變，起到了非常重要的作用。
稅收制度是維護社會公平的重要手段。它能夠參與個人收入和財產的分配，通過徵收個人所得稅、財產稅等，對個人收入及財富進行調節，以縮小社會成員的貧富差距。我國開徵的個人所得稅、消費稅、車船稅，以及正在研究開徵的物業稅等，都直接或問接地起到了縮小收入差距、維護社會公平的作用。另外，國家制定的支持西部地區和民族自治區域發展的稅收優惠政策、鼓勵企業吸納下崗失業人員和殘疾人員就業的稅收優惠政策等等，體現了對低收入者和社會弱勢群體的照顧，也起到了維護社會公平的作用。
目錄
中國稅制概況
稅收制度的沿革及展望
一、計畫經濟體制下的稅收制度
二、有計畫商品經濟體制下的稅收制度
三、建立社會主義市場經濟體制下的新稅制
四、鞏固和完善新稅制
五、適應完善社會主義市場經濟體制的要求，穩步推進稅制改革
六、按照科學發展觀的要求，構建有利於科學發展的稅收制度
現行稅制綜述
一、稅制結構
二、稅收立法和政策制定
三、稅收徵收機關
四、稅收法律責任
五、稅務行政複議
六、稅務代理制度
稅種簡介與稅收管理
增值稅
一、納稅人
二、徵稅範圍
三、稅率、徵收率
四、銷項稅額
五、進項稅額
六、應納稅額的計算
七、起征點、減免稅和退稅
八、納稅義務發生時間和納稅期限
九、納稅地點
十、增值稅專用發票
消費稅
一、納稅人
二、徵稅範圍與稅目、稅率
三、計稅依據與應納稅額的計算
四、減免稅、退稅與補稅
五、納稅環節和納稅義務發生時間
六、納稅地點
七、納稅期限
營業稅
一、納稅人
二、稅目
三、稅率
四、計稅依據
五、應納稅額的計算
六、減稅、免稅與起征點
七、不征營業稅項目
八、納稅義務發生時間
九、納稅地點
十、納稅期限
城市維護建設稅
一、納稅人和徵稅範圍
二、稅率
三、計稅依據
四、減免稅、退稅
五、納稅環節
六、納稅地點
七、違章處理
車輛購置稅
一、納稅人
二、徵稅範圍
三、稅率
四、計稅依據和計稅價格
五、應納稅額的計算
六、減免稅的規定
七、納稅義務發生時間和納稅期限
八、納稅環節和納稅地點
九、其他相關規定
菸葉稅
一、納稅人
二、徵稅範圍
三、計稅依據和納稅環節
四、應納稅額的計算
五、稅率
六、納稅義務發生時間和納稅期限
七、納稅地點
企業所得稅
一、納稅人
二、課稅對象
三、稅率
四、應納稅所得額
五、應納稅額和境外稅額的抵免
六、稅收優惠
七、源泉扣繳
八、特別納稅調整
九、徵收管理
十、清算所得的稅務處理
個人所得稅
一、納稅人
二、應稅所得
三、稅率
四、應納稅所得額的確定
五、稅額扣除
六、減稅、免稅
……
主要稅收優惠政策
稅收基本法規
稅收政策規定
附錄
