內容簡介
本書是一本稅收籌劃教程，但它又明顯區別於一般的稅收籌劃教科書。本書側重於在現行稅制框架下探索稅收籌劃的理論、方法和操作技巧，而非拘泥於稅制結構和稅收政策的細節。本書內容共分3篇，第1篇主要講解稅收籌劃的理論，對稅收籌劃的基本理論、前沿發展及稅收籌劃方案設計作了較為詳盡的闡述；第2篇主要講述稅收籌劃的操作方法及技巧，分為“經營活動中的稅收籌劃”和“管理決策中的稅收籌劃”兩部分，主要按照經營活動及管理活動的流程順序來闡述稅收籌劃的操作方法和技巧，基本涵蓋企業經營管理的各個環節和稅收籌劃操作的主要領域；第3篇主要剖析稅收籌劃的典型案例，其中大部分案例源於鮮活的管理實踐，能夠幫助讀者在最短的時間內讀懂案例，掌握稅收籌劃的基本理論和方法，提高稅收籌劃的實際操作技能。本書還在附錄中收錄“會計規則與稅收籌劃”和“公司治理、契約安排與稅務籌劃”兩篇研究性文章，供讀者學習參考。
稅收籌劃：理論、方法與案例本書適用於稅務、會計、財務管理等財經專業本科生的教學，也可作為財稅專業研究生及MBA、EMBA、MPACC學員的學習用書，對於從事稅收和會計研究的科研工作者以及企事業單位財務工作者也有一定的參考價值。
作者簡介
蔡昌，中央財經大學稅務學院稅收與財務管理系主任，會計學（中國第一位稅務會計與稅務籌劃方向）博士，中國社會科學院財政與貿易經濟研究所博士後，《陽光財稅叢書》編委會主任，中央財經大學MBA、MPACC“稅收籌劃”課程主講教師，北京大學、清華大學、中山大學財務總監班、總裁班特聘客座教授。主要研究領域為稅收理論實務、稅務會計與稅收籌劃、財務管理、企業會計準則、併購與重組等。擔任名家論壇、前沿講座、時代光華特聘主講嘉賓，相繼出版《掌控稅收》《財務難題十二講》《新稅法解讀》《稅收籌劃十六招》等系列電視講座成果.主持中國博士後科學基金項目——《和諧社會下的稅收契約最佳化問題研究》，在《人民日報》《稅務研究》《財政研究》《中國稅務》等報刊發表文章100餘篇，出版專著、教材20餘部。代表作有：《稅收籌劃八大規律》（中國財政經濟出版社，2005年）；《最優納稅方案設計》（中國財政經濟出版杜，2007年）；《稅務風險：防範、化解與控制》（機械工業出版社，2007年）；《契約視角的稅收籌劃研究》（中國財政經濟出版杜，2008午）；《稅務稽查零風險》（北京大學出版社，2008年）；《理稅有道——納稅奧秘與技巧》（中國財政經濟出版社，2009年）；《增值稅轉型與納稅操作實務》（中國財政經濟出版社，2009）。
目錄
第1篇 理論篇
第1章 稅收籌劃概述
1.1 稅收與稅制要素
1.1.1 稅收的概念與本質
1.1.2 稅制要素
1.2 微觀意義上的稅收籌劃
1.2.1 國內稅收籌劃現狀
1.2.2 稅收籌劃的概念與爭論
1.2.3 稅收籌劃的深層理解
1.2.4 稅收籌劃與偷稅、避稅的區別
1.3 巨觀視野下的稅收籌劃
複習思考題
第2章 稅收籌劃理論及前沿發展
2.1 稅收籌劃的戰略思想
2.1.1 戰略管理與稅收籌劃的關係定位
2.1.2 稅收籌劃的戰略管理方法
2.2 稅收籌劃的風險思想
2.2.1 稅收籌劃的風險分析
2.2.2 稅收籌劃的相關風險及其計量
2.2.3 稅收籌劃風險規避與管理
2.3 稅收籌劃的管理思想
2.3.1 管理模式與稅收籌劃的關係
2.3.2 會計管理對納稅活動的影響
2.3.3 管理活動中的稅收籌劃
2.4 稅收籌劃的設計思想
2.4.1 流程思想
2.4.2 契約思想
2.4.3 轉化思想
2.5 稅收籌劃的前沿發展
2.5.1 稅收籌劃戰略的理論框架
2.5.2 戰略稅收籌劃的基本理論
複習思考題
第3章 稅收籌劃方案設計
3.1 稅收籌劃方案設計的基礎
3.1.1 稅收籌劃方案的設計要求
3.1.2 稅收籌劃方案設計的目標
3.1.3 稅收籌劃方案設計的信息基礎
3.1.4 稅收籌劃方案設計的“遊戲規則”
3.2 稅收籌劃方案設計的思路
3.2.1 從經濟運轉體系中考察稅負點
3.2.2 稅收籌劃方案設計的關鍵契人點
3.2.3 稅收籌劃方案設計中的關鍵結合點
3.2.4 稅收籌劃方案設計的關鍵期
3.3 稅收籌劃方案設計的流程
3.3.1 稅收籌劃方案設計的基本流程
3.3.2 稅收籌劃方案設計的具體步驟
3.4 稅收籌劃方案設計的基本方法
3.4.1 納稅人籌劃方法
3.4.2 稅基式籌劃方法
3.4.3 稅率式籌劃技巧
3.4.4 稅收優惠籌劃方法
3.4.5 會計政策籌劃方法
3.4.6 稅負轉嫁籌劃方法
3.4.7 遞延納稅籌劃方法
3.4.8 規避平台籌劃方法
3.4.9 資產重組籌劃技巧
3.4.10 業務轉化籌劃方法
複習思考題
第2篇 方法篇
第4章 經營活動中的稅收籌劃
4.1 採購活動中的稅收籌劃
4.1.1 採購發票
4.1.2 規避採購稅收陷阱
4.1.3 增值稅進項稅額的籌劃
4.1.4 材料購進的安排
4.1.5 購貨對象的選擇
4.1.6 購貨運費的稅收籌劃
4.1.7 物資採購的結算方式
4.1.8 選擇合適的委託代購方式
4.2 生產活動中的稅收籌劃
4.2.1 存貨發出計價方法
4.2.2 固定資產折舊方式的稅收籌劃
4.2.3 銷售使用過的固定資產的稅收籌劃
4.2.4 設備租賃的稅收籌劃
4.2.5 委託加工與自行加工的稅收籌劃
4.3 銷售活動中的稅收籌劃
4.3.1 混合銷售與兼營行為的稅收籌劃
4.3.2 行銷模式的改變
4.3.3 促銷手段的稅收籌劃
4.3.4 商業捐贈
4.3.5 捆綁銷售方式
4.3.6 成套產品銷售方式
4.3.7 代理銷售方式
4.3.8 銷售結算方式
4.3.9 銷售返利的稅收籌劃
4.3.10 預估折扣率的籌劃
4.3.11 設立銷售公司籌劃
4.3.12 關聯定價籌劃
4.4 研發活動中的稅收籌劃
4.4.1 技術服務與技術轉讓
4.4.2 技術指導與技術培訓
4.4.3 技術開發費的加計扣除
4.4.4 轉讓商譽的營業稅問題
4.5 契約簽訂中的稅收籌劃
4.5.1 契約條款約定結算方式
4.5.2 契約改變業務
4.5.3 勞務契約節稅
4.5.4 契約性質
4.5.5 契約轉簽
4.5.6 購銷契約
複習思考題
第5章 管理決策中的稅收籌劃
5.1 融資決策的稅收籌劃
5.1.1 多種融資渠道的選擇
5.1.2 租賃籌劃
5.1.3 償債方式的籌劃技巧
5.2 收益分配的稅收籌劃
5.2.1 企業稅後利潤的處理
5.2.2 企業盈餘及其分配的稅收籌劃
5.3 薪酬激勵的稅收籌劃
5.3.1 工資薪金籌劃的基本方法
5.3.2 勞務報酬的稅收籌劃方法
5.3.3 全年一次性獎金的稅收籌劃方案
5.3.4 股票期權的稅收籌劃
5.3.5 銷售激勵的稅收籌劃方案
5.4 企業設立與重組的稅收籌劃
5.4.1 企業設立的稅收籌劃
5.4.2 企業併購的稅收籌劃
5.4.3 企業分立的稅收籌劃
5.4.4 企業清算的稅收籌劃
複習思考題
第3篇 案例篇
第6章 單項稅收籌劃方案
案例1 五星級酒店稅負轉嫁方案
案例2 “補償款”性質轉化方案
案例3 “兩點一線”減少流通環節
案例4 宏大電子公司出口籌劃方案
案例5 變出售為投資的節稅籌劃
案例6 房地產開發分兩步走可節稅
案例7 汽車“先買後配”的稅收籌劃
案例8 銷售大樓細籌劃
案例9 購房送裝修的籌劃
案例10 如何轉讓在建項目更合適
案例11 聯合開發項目轉讓的稅收籌劃方案
案例12 將待售開發產品轉作經營性資產的籌劃
案例13 在建工程轉讓籌劃
案例14 房地產公司採取分立方式籌劃土地增值稅
案例15 房產稅的籌劃空間：轉租、轉出和代銷
案例16 “爛尾樓”的稅收籌劃
案例17 企業分立合併中的納稅安排
案例18 企業租賃與承包經營稅收籌劃方案
案例19 房地產投資籌劃
案例20 利用公司分立實現土地增值節稅
案例21 不同房產項目的稅收籌劃
案例分析題
第7章 綜合稅收籌劃方案
案例1 南方圖騰機械公司稅收籌劃方案
案例2 人和商貿連鎖公司稅收籌劃方案
案例3 出口經營方式的籌劃
案例4 建築施工業稅收籌劃規律與技巧
案例5 房地產公司土地增值稅籌劃
案例6 古井貢稅案及酒類企業避稅分析
案例7 美國泛美衛星公司涉稅案
案例8 安永會計公司兜售避稅方案
案例9 雲錦服裝公司稅收籌劃方案
案例10 惠民連鎖股份公司稅收籌劃方案
案例分析題
附錄A 會計規則與稅收籌劃
附錄B 公司治理、契約安排與稅收籌劃
附錄C 最新稅收政策
參考文獻
