《2007年金融保險企業所得稅彙算清繳業務操作規程及違法違規行為查處法律依據實用手冊》
第一章金融保險企業所得稅概論
第一節概述
第二節節徵稅對象和納稅人
第三節稅率
第四節應納稅所得額的確定
第五節資產的稅務處理
第六節股權投資業務的稅務處理
第七節合併分離業務的稅務處理
第八節減免稅優惠
第九節應納所得稅額的計算
第十節申報和繳納
第二章彙算清繳的原則與方法
第一節納稅調整的技術要求
第二一節納稅調整注意區別稅種和性質
第三節納稅調整中法律衝突的處理原則
第四節納稅調整基本程式的差異
第三章金融保險企業會計制度與稅法主要差異分析
第一節交際應酬費差異分析
第二節職工福利費差異分析
第三節借款利息的差異分析
第四節財產損失的差異分析
第五節罰款、捐贈支出差異分析
第六節資產減值準備差異分析
第七節壞帳準備差異分析
第八節籌辦費攤銷差異分析
第九節固定資產折舊差異分析
第十節非貨幣性資產投資差異分析
第十一節借款費用資本化差異分析
第十二節自行開發無形資產的計價差異分析
第十三節存貨發出計價差異分析
第十四節非貨幣性資產收入差異分析
第十五節國庫券利息收入差異分析
第十六節外商投資金融保險企業取得的會員費收入差異分析
第十七節豁免債務收入差異分析
第十八節接受捐贈收入的差異分析
第十九節金折扣與銷售折讓差異分析
第二十節銷售商品收人的差異分析
第四章計與稅法差異在納稅調整中的運用
第一節收入的納稅調整
第二節稅收扣除項目差異調整說明
笫三節其他收入支出的調整說明
第四節五個特殊會計事項的納稅調整
第五章金融保險企業所得稅彙算清繳法規指南
第一節收入總額
第二節稅前扣除項目
第三節資產的稅務處理
第四節對外投資的財務與稅務處理
第五節減免稅規定
第六節關聯金融保險企業間業務往來的稅收調整
第七節清算所得的稅務處理
第八節會計處理
第九節納稅人、稅率和稅額計算
第十節部分業務、行為的徵收規定
第十一節事業單位、社會團體
第十二節附錄
第六章中介機構代理金融保險企業所得稅彙算清繳
業務操作規程
1業務約定書示範文本
2金融保險企業所得稅彙算清繳工作底稿
3金融保險企業所得稅彙算清繳審核要點及審核流程圖
4金融保險企業所得稅彙算清繳審核報告規範文本
第七章申報表格填寫要求
第一節《銷售(營業)收入明細表》的填報和審核
第二節《投資所得(損失)明細表》的填報和審核
第三節《銷售(營業)成本明綱表》的填報和審核
第四節《工資薪金和三項經費明細表》填報和審核
第五節《資產折舊、攤銷明細表》的填報和審核
第六節《壞賬損失明細表》的填報和審核
第匕節《廣告支出明絀表》的填報和審核
第八節《公益救濟性捐贈明細表》自鍵真報和審核
第九節《稅前彌補虧損明細表》的填報和審核
第十節《餘業所得稅納稅申報表》(主表)的填報和審核
第十一節稅款的申報與繳納附屬檔案金融保險企業所得稅申報表樣式
第八章資產減值
(一)短期投資跌價準備
(二)壞賬準備
(三)委託貸款減值準備
(四)存貨跌價準備
(五)長期投資減值準備
第九章金融保險企業股權投資．合併分立債務重
組業務所得稅問題處理
第十章2005年度所得稅彙算清繳的有關規
定及應注意的問題
第十一章違法違規行為查處法律依據
《2006年金融保險企業企業所得稅彙算清繳業務操作規程及違法違規行為查處法律依據實用手冊》
第一章企業所得稅概論
第1節概述
第2節徵稅對象和納稅人
第3節稅率
第4節應納稅所得額的確定
第5節資產的稅務處理
第6節股權投資業務的稅務處理
第7節合併分離業務的稅務處理
第8節減免稅優惠
第9節應納所得稅額的計算
第1O節申報和繳納
第十一節申報和繳納(附案例分析)
第二章企業會計制度與稅法主要差異分析
第一節會計政策與稅收政策的差異比較
第二節交際應酬費差異分析
第三節職工福利費差異分析
第四節借款利息的差異分析
第五節財產損失的差異分析
第六節罰款、捐贈支出差異分析
第七節資產減值準備差異分析
第八節壞帳準備差異分析
第九節籌辦費攤銷差異分析
第十節固定資產折舊差異分析
第十一節非貨幣性資產投資差異分析
第十二節借款費用資本化差異分析
第十三節白行開發無形資產的計價差異分析
第十四節存貨發出計價差異分析
第十五節非貨幣性資產收入差異分析
第十六節國庫券利息收入差異分析
第十七節外商投資企業取得的會員費收入差異分析
第十八節豁免債務收入差異分析
第十九節接受捐贈收入的差異分析
第二十節現金折扣與銷售折讓差異分析
第二十一節銷售商品收入的差異分析
第三章企業所得稅彙算清繳法規指南
第一節收入總額
(一)收入總額的確認
(二)收入總額的具體項目
(三)不徵稅收入的具體項目
(四)收入實現的確認
(五)非貨幣性交易所得
(六)外幣昕得的計稅
(七)分企業、行業的收入
第二節稅前扣除項目
(一)稅前扣除項目的範圍和原則
(二)可據實稅前扣除的具體項目
(三)稅法限定標準的稅前扣除項目
(四)經稅手機關批准後可在稅前扣除的項目
(五)不允許稅前扣除的項目
(六)部分企業、行業扣除項目的具體規定
第三節資產的稅務處理
(一)資產處理的概說
(二)流動資產
(三)固定資產
(四)無形資產
(五)遞延資產
(六)資產評估增值
第四節對外投資的財務與稅務處理
(一)對外投資的概說
(二)對外投資的所得稅處理
(三)境外分回投資收益的稅務處理
(四)股權重組的稅務處理
(五)債務重組的稅務處理
第五節減免稅規定
(一)區域性減免
(二)部分行業、部門、企業單位的減免
(三)部分業務行為的減免
(四)廢止的優惠政策
(五)企業所得稅減免稅的管理
(六)不享受減免稅的範圍
第六節關聯企業間業務往來的稅收調整
(一)關聯企業的概念
(二)關聯方關係及其交易
(三)關聯企業間業務往來的稅收調整
(四)關聯企業間業務往來賬款與壞賬損失
第七節清算所得的稅務處理
(一)企業清算的概述
(二)清算所得的納稅
第八節會計處理
(一)會計核算
(二)企業住房制度改革中的會計處理
第九節納稅人、稅率和稅額計算
(一)納稅人的範圍
(二)納稅人的認定
(三)稅率
(四)應納稅所得額的確定
(五)應納所得稅額的計算
第十節部分業務、行為的徵收規定
(一)以前年度涉稅事項的稅務處理
(二)在預繳中少繳的稅款的稅務處理
(三)未按期預繳稅款的處罰規定
(四)外貿企業出口退稅款稅收處理
(五)外匯借款以稅還貸的稅務處理
(六)農資企業經營化肥的稅收、財務規定
(七)國家郵政局取得的郵政補貼資金
(八)銀行收回以物抵債非貨幣財產的稅務處理
(九)國家郵政局所屬企業繳納”收支差額”的稅務處理
(十)融資業務掉期交易的扣繳
第十一節事業單位、社會團體
(一)事業單位、社會團體的概說
(二)收入總額及應納稅所得額的確認
(三)據實扣除的稅前扣除項目
(四)資產處理
(五)稅收優惠及率差補稅
(六)部分具體事業單位的規定
第十二節附錄
關於執行《企業會計制度》和相關會計準則有關問題解答(一)
關於執行((企業會計制度》和相關會計準則有關問題解答(二)
關於執行((企業會計制度》和相關會計準則有關問題解答(三)
關於執行“企業會計制度》和相關會計準則有關問題解答(四)
第四章中介機構代理企業所得稅業務操作規程
第一節企業所得稅納稅申報代理實務
1．企業所得稅的計算方法
2．代理企業所得稅納稅申報操作規範
3．代理填制企業所得稅納稅申報表的方法
第二節代理業務約定書示範文本
第三節工作底稿
1．企業所得稅彙算清繳工作底稿
2．企業財產損失工作底稿
3.企業提高廣告費稅前扣除比例工作底稿
4．企業縮短折舊年限或加速折舊方法工作底稿
第四節審核要點及審核流程圖
第五節審核報告規範文本
1．企業所得稅彙算清繳審核報告規範文本
2．企業所得稅稅前彌補虧損審核報告規範文本
3．企業虧損確認審核報告規範文本
4．企業所得稅退稅審核報告規範文本
5．新產品、新技術、新工藝抵扣應納稅所得額審核報告規範文本
6．技術改造國產設備投資抵免企業所得稅審核報告規範文本
7．企業財產損失審核報告規範文本
8．企業提高廣告費稅前扣除比例審核報告規範文本
9．企業縮短折舊年限或加速折舊方法審核報告規範文本
第五章企業所得稅申報審核及報表填寫指南
第一節《銷售(營業)收入明細表》的填報和審核
第二節《投資所得(損失)明細表》的填報和審核
第三節《銷售(營業)成本明細表》的填報和審核
第四節《工資薪金和三項經費明細表》填報和審核
第五節《資產折舊、攤銷明細表》的填報和審核
第六節《壞賬損失明細表》的填報和審核
第七節《廣告支出明細表》的填報和審核
第八節《公益救濟性捐贈明細表》的填報和審核
第九節《稅前彌補虧損明細表》的填報和審核
第十節《企業所得稅納稅申報表》(主表)的填報和審核
第十一節稅款的申報與繳納
附屬檔案企業所得稅申報表樣式
第六章資產減值
1、資產減值主要依據及參考資料
2、資產減值目錄
(一)短期投資跌價準備
(二)壞賬準備
(三)委託貸款減值準備
(四)存貨跌價準備
(五)長期投資減值準備
(六)固定資產減值準備
(七)在建工程減值準備
(八)無形資產
(九)八項資產減值準備對企業所得稅的影響
(十)八項資產減值準備審計程式
第七章違法違規行為查處法律依據(法規彙編)
第一節基本法規
第二節綜合規定
第三節稅收優惠
第四節徵收管理
第五節特定行業或企業稅收規定
第六節附錄
第八章金融保險企業所得稅彙算清繳實務
第一節金融保險企業進行外出經營活動的規定
第二節所得稅涉及的會計處理及資產的稅務處理
第三節納稅檢查涉及的稅收政策
