內容簡介
《2016年全國會計專業技術資格考試輔導教材：經濟法基礎》是“會計專業技術資格考試”的配套學習教材，依據官方教材及考試大綱、在精選高頻考點的基礎上編寫而成。每一章都包含考情分析、知識點精講和本章測試題三大部分。其中知識點精講主要選取考頻較高、易混淆的考點進行詳細講解；本章測試題則選取考頻較高的知識點，在此基礎上編設與實戰難度相當的試題。另外在最後，根據歷年真題的題型和題量，設計了一套全真模擬試卷，方便考生自測使用。
《2016年全國會計專業技術資格考試輔導教材：經濟法基礎》特別適用於參加會計專業技術資格考試的考生，也可供各大院校會計專業的師生參考。
目錄
第1章 總論 1
1.1 法律基礎 2
1.1.1 法和法律 2
1.1.2 法律關係 2
1.1.3 法律事實 3
1.1.4 法的形式和分類 4
1.1.5 法律部門與法律體系 5
1.2 經濟糾紛的解決途徑 6
1.2.1 經濟糾紛的概念與解決途徑 6
1.2.2 仲裁 7
1.2.3 民事訴訟 9
1.2.4 行政複議 12
1.2.5 行政訴訟 13
1.3 法律責任 15
1.3.1 法律責任的概念 15
1.3.2 法律責任的種類 15
本章預測試題 16
本章預測試題答案與解析 29
第2章 勞動契約與社會保險法律制度 38
2.1 勞動契約法律制度 39
2.1.1 勞動關係與勞動契約 39
2.1.2 勞動契約的訂立 40
2.1.3 勞動契約的主要內容 42
2.1.4 勞動契約的履行和變更 44
2.1.5 勞動契約的解除和終止 45
2.1.6 集體契約與勞務派遣 48
2.1.7 勞動爭議的解決 50
2.1.8 違反勞動契約法的法律責任 53
2.2 社會保險法律制度 55
2.2.1 社會保險的概念、種類與基本原則 55
2.2.2 基本養老保險 56
2.2.3 基本醫療保險 59
2.2.4 工傷保險 62
2.2.5 失業保險 65
2.2.6 生育保險 67
2.2.7 社會保險費征繳 68
2.2.8 社會保險基金管理運營 68
2.2.9 違反社會保險法的法律責任 69
本章預測試題 70
本章預測試題答案與解析 82
第3章 支付結算法律制度 90
3.1 支付結算概述 92
3.1.1 支付結算的概念 92
3.1.2 辦理支付結算使用的主要支付工具 92
3.1.3 辦理支付結算的原則 92
3.1.4 辦理支付結算的基本要求 92
3.2 銀行結算賬戶管理 93
3.2.1 銀行結算賬戶的概念和種類 93
3.2.2 銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷 93
3.2.3 各類具體銀行結算賬戶的開立和使用 94
3.2.4 銀行結算賬戶的管理 97
3.3 銀行卡 97
3.3.1 銀行卡的概念和分類 97
3.3.2 銀行卡賬戶和交易 98
3.3.3 銀行卡計息和收費 99
3.4 預付卡 99
3.4.1 預付卡的概念和分類 100
3.4.2 預付卡的相關規定 100
3.5 結算方式 101
3.5.1 匯兌 101
3.5.2 托收承付 101
3.5.3 委託收款 102
3.5.4 國內信用證 103
3.6 票據的一般規定 104
3.6.1 票據的概念 104
3.6.2 票據權利與責任 105
3.6.3 票據行為 106
3.6.4 票據追索 107
3.7 匯票、銀行本票和支票 108
3.7.1 銀行匯票 108
3.7.2 商業匯票 109
3.7.3 銀行本票 110
3.7.4 支票 111
3.7.5 票據的防偽 112
3.8 結算紀律與法律責任 112
3.8.1 結算紀律 112
3.8.2 法律責任 112
本章預測試題 114
本章預測試題答案與解析 128
第4章 增值稅、消費稅、營業稅法律制度 137
4.1 增值稅法律制度 138
4.1.1 增值稅納稅人 138
4.1.2 增值稅徵稅範圍 139
4.1.3 增值稅稅率和徵收率 140
4.1.4 增值稅應納稅額的計算 142
4.1.5 增值稅稅收優惠 145
4.1.6 增值稅徵收管理 146
4.1.7 增值稅專用發票使用規定 147
4.1.8 營業稅改徵增值稅試點相關規定 148
4.2 消費稅法律制度 152
4.2.1 消費稅納稅人 152
4.2.2 消費稅徵稅範圍 152
4.2.3 消費稅稅目 153
4.2.4 消費稅稅率 155
4.2.5 消費稅應納稅額的計算 155
4.2.6 消費稅徵收管理 159
4.3 營業稅法律制度 160
4.3.1 營業稅納稅人 160
4.3.2 營業稅徵稅範圍 161
4.3.3 營業稅稅目 162
4.3.4 營業稅稅率 163
4.3.5 營業稅應納稅額的計算 163
4.3.6 營業稅稅收優惠 166
4.3.7 營業稅徵收管理 167
本章預測試題 168
本章預測試題答案與解析 189
第5章 企業所得稅、個人所得稅法律制度 203
5.1 企業所得稅法律制度 204
5.1.1 企業所得稅納稅人 204
5.1.2 企業所得稅徵稅對象 205
5.1.3 企業所得稅稅率 205
5.1.4 企業所得稅應納稅所得額的計算 206
5.1.5 資產的稅收處理 212
5.1.6 企業所得稅應納稅額的計算 215
5.1.7 企業所得稅稅收優惠 215
5.1.8 源泉扣繳 217
5.1.9 特別納稅調整 218
5.1.10 企業所得稅徵收管理 219
5.2 個人所得稅法律制度 219
5.2.1 個人所得稅的納稅人 219
5.2.2 個人所得稅徵稅對象 220
5.2.3 個人所得稅的稅目 221
5.2.4 個人所得稅稅率 223
5.2.5 個人所得稅計稅依據 223
5.2.6 個人所得稅應納稅額的計算 225
5.2.7 個人所得稅稅收優惠 228
5.2.8 個人所得稅徵收管理 230
本章預測試題 231
本章預測試題答案與解析 249
第6章 其他相關稅收法律制度 261
6.1 關稅法律制度 264
6.1.1 關稅納稅人 264
6.1.2 關稅課稅對象和稅目 264
6.1.3 關稅稅率 265
6.1.4 關稅計稅依據 266
6.1.5 關稅應納稅額的計算 267
6.1.6 關稅稅收優惠 268
6.1.7 關稅徵收管理 268
6.2 房產稅法律制度 269
6.2.1 房產稅納稅人 269
6.2.2 房產稅的徵稅範圍 269
6.2.3 房產稅稅率 269
6.2.4 房產稅計稅依據 270
6.2.5 房產稅應納稅額的計算 270
6.2.6 房產稅稅收優惠 271
6.2.7 房產稅徵收管理 271
6.3 契稅法律制度 272
6.3.1 契稅的納稅人 272
6.3.2 契稅的徵稅範圍 272
6.3.3 契稅稅率 273
6.3.4 契稅計稅依據 273
6.3.5 契稅應納稅額的計算 273
6.3.6 契稅稅收優惠 273
6.3.7 契稅徵收管理 273
6.4 土地增值稅法律制度 274
6.4.1 土地增值稅的納稅人 274
6.4.2 土地增值稅的徵稅範圍 274
6.4.3 土地增值稅的稅率 275
6.4.4 土地增值稅計稅依據 275
6.4.5 土地增值稅應納稅額的計算 277
6.4.6 土地增值稅稅收優惠 278
6.4.7 土地增值稅徵收管理 279
6.5 城鎮土地使用稅法律制度 280
6.5.1 城鎮土地使用稅的納稅人 280
6.5.2 城鎮土地使用稅的徵稅範圍 280
6.5.3 城鎮土地使用稅稅率 280
6.5.4 城鎮土地使用稅計稅依據 280
6.5.5 城鎮土地使用稅應納稅額的計算 281
6.5.6 城鎮土地使用稅稅收優惠 281
6.5.7 城鎮土地使用稅徵收管理 284
6.6 車船稅法律制度 284
6.6.1 車船稅的納稅人 284
6.6.2 車船稅的徵稅範圍 284
6.6.3 車船稅稅目 285
6.6.4 車船稅稅率 285
6.6.5 車船稅計稅依據 286
6.6.6 車船稅應納稅額的計算 286
6.6.7 車船稅稅收優惠 287
6.6.8 車船稅徵收管理 288
6.7 印花稅法律制度 289
6.7.1 印花稅的納稅人 289
6.7.2 印花稅的徵稅範圍 289
6.7.3 印花稅稅率 289
6.7.4 印花稅計稅依據 290
6.7.5 印花稅應納稅額的計算 290
6.7.6 印花稅稅收優惠 291
6.7.7 印花稅徵收管理 292
6.8 資源稅法律制度 293
6.8.1 資源稅的納稅人 293
6.8.2 資源稅的徵稅範圍 293
6.8.3 資源稅稅目 293
6.8.4 資源稅稅率 293
6.8.5 資源稅計稅依據 294
6.8.6 資源稅應納稅額的計算 295
6.8.7 資源稅稅收優惠 296
6.8.8 資源稅徵收管理 296
6.9 城市維護建設稅與教育費附加法律制度 297
6.9.1 城市維護建設稅 297
6.9.2 教育費附加 299
6.10 其他相關稅收法律制度 299
6.10.1 船舶噸稅 299
6.10.2 車輛購置稅 301
6.10.3 耕地占用稅 303
6.10.4 菸葉稅 306
本章預測試題 307
本章預測試題答案與解析 325
第7章 稅收徵收管理法律制度 337
7.1 稅收徵收管理法概述 338
7.1.1 稅收徵收管理法的概念 338
7.1.2 稅收徵收管理法的適用範圍 338
7.1.3 稅收徵收管理法的法律關係 338
7.2 稅務管理 339
7.2.1 稅務管理的概念 339
7.2.2 稅務登記管理 340
7.2.3 賬簿和憑證管理 345
7.2.4 發票管理 347
7.2.5 納稅申報 350
7.3 稅款徵收與稅務檢查 352
7.3.1 稅款徵收 352
7.3.2 稅務檢查 355
7.4 稅務行政複議 355
7.4.1 稅務行政複議概述 355
7.4.2 稅務行政複議範圍 356
7.4.3 稅務行政複議管轄 356
7.4.4 稅務行政複議申請與受理 357
7.4.5 稅務行政複議審查和決定 358
7.5 稅收法律責任 359
7.5.1 稅收法律責任概述 359
7.5.2 征納雙方違反稅收法律制度的法律責任 360
本章預測試題 363
本章預測試題答案與解析 375
2016年全國會計專業技術資格考試《經濟法基礎》模擬試卷 383
2016年全國會計專業技術資格考試《經濟法基礎》模擬試卷答案與解析 394
