限制性現金

限制性現金是指在單獨賬戶中儲蓄的專門用來支付長期負債的現金。

處理

現金具有極高的流動性，因而也是流動資產中變現能力最大的，人們很容易將所有現金都認為是流動資產。其實不然，因為其中有些是限制使用或提取的現金。

假定有一家從事建築的公司。一個新客戶找上門，要求建造一幢符合特定要求的房子。該公司估計要18個月才能完工，並要求客戶在項目開始時支付施工成本的大部分款項，以防客戶失約。

由於該公司和客戶之間從未做過交易，因此，雙方約定將這筆預付款存入由託管人控制的帳戶，在該項工程尚未完工之前，任何一方都不得動用它。雖然，該帳戶中有現金，但按約定的條件，它不能用於支付流動負債。因此，資產負債表中的流動資產不包括這部分現金，而應作為資產負債表其他資產中的未賺得收入(Unearned Revenue)。

作用

也許你發現外幣存款的利率很誘人，或者，預計美元對該貨幣的匯率將下降，因而在經營需要之外，存入一個兩年期外幣存款10000美元。由於未到期以前不得提取，也就不能用以償還流動負債，同樣，這一投資也是一種資產，但也不是流動資產。