比率算法
購貨付現比率=購買商品接受勞務支付的現金÷主營業務成本
基本介紹
1、銷售收現比率。該指標反映公司每1元主營業務收入中，有多少實際收到現金的收益。一般地，其數值越大表明公司銷售收現能力越強，銷售質量越高。
（l）比率等於或基本等於1，說明本期銷售收到的現金與本期的銷售收入基本一致，沒有形成掛賬，資金周轉良好；
（2）該比率大於1，即本期收到的銷售現金大於本期主營業務收入，不僅當期銷售全部變現，部分前期應收款項也被收回，這種狀況應與應收款項的下降相對應；
（3）該比率小平1，即本期銷售收到的現金小於當期的主營業務收入，說明賬面收入高，而變現收入低，應收款項增多，必須關注其債權資產的質量和信用政策的調整。若該比率連續幾期下降且都小於1，則預示可能存在大量壞賬損失，利潤質量的穩定性會受到不利影響。
2、購貨付現比率。該指標反映公司每1元購貨成本中，有多少實際付現的成本。其在運用中有三種情況： （l）該比率等於或接近等於1，說明公司本期購貨現金與主營業務成本相當，購貨成本基本上是付現成本，表明公司沒有因購貨形成新的債務；
（2）該比率大於1，即本期購貨現金大於主營業務成本，表明公司不僅支付了本期全部貨款，還償還了前期的欠款，雖然現金流出增多，但也可能因此而樹立了良好的信譽；
（3）該比率小於1，即本期購貨現金小於主營業務成本，表明賒購較多，雖節約了現金，充分利用了財務槓桿效應，但增加了負債，加大了公司以後的償債壓力。 需要說明的是，在具體分析主營業務利潤的現金保障水平時，要將上述兩指標結合起來加以分析判斷。
營業收入是按照權責發生制原則核算的本期日常經營活動的經濟利益總流入，銷售商品、提供勞務所收到的現金是按照收付實現制反映的本期實際收到的現金。後者包括本期銷售本期實收的現金，也包括收回前期銷售的賒銷款和預收的後期銷售的現金，還包括收取的銷項稅額。故此，它和營業收入不具有簡單的可比性，不能直接作為營業收入實收現金的替代指標，必須經過適當的處理才可以表明營業收入的收現水平。
