簡介
酒店一切經營活動的目的都是為著盈利。一個企業離開了盈利，它就無法生存下去。財務部在酒店的經活動中負責收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結果和結論，向管理者提供經營資料，供總經理進行經營決策。
財會部在酒店的經營中起著財務和計畫管理、會計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產管理、家具用具設備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤管理、契約管理和商品、原料和物料的採購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財務部門進行上述有效管理，能使酒店的經營活動獲得更大的經濟效益，從而促進企業不斷向前發展。
第一節酒店財務管理範疇
一、會議核算管理
（1）遵守中華人民共和國的法律法規、條例及政策的有關規定和批准的協定、契約。
（2）會計年度採用歷年制。即自公曆每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。
（3）採用借貸複式記賬法記賬。
（4）根據權責發生制的原則記賬。即凡是本期已經實現的收益和已經使用的費用，不論款項是否收付，都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬於本期的收益與費用，即使款項已在本期收付，都不應作為本期的收益與費用處理。
（5）一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄，都必須根據實際發生的經濟業務進行登記，做到手續齊備，內容完整，準確及時。
（6）記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。
（7）一切收入與費用的計算，必須互相配合，必須在同一時期內登記入賬，不應脫節，不應提前或推後。
（8）劃清資本出去與收益支出的界限，不能互相混淆。
（9）有關會計處理方法，前後各期必須一致，不得任意改變，如有改變，須經批准。
（10）建立內部稽核制度，對款項的支付，財產物資的收發保管，債權債務的發生與清算各項經濟業務，都要有明確的經濟責任，有合法的憑證，並經授權人員審核簽證。
2、會計科目
（1）資產類
①現金
每項現金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現金，找數備用金和零用金備用金。
設定“現金日記賬”，根據收付憑證，按照業務發生順序，逐日登記。
②銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設定“銀行存款日記賬”，根據收、付憑證日逐筆登記，結出餘數。
採用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣登記。
③應收賬款
核算酒店商業大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分戶賬。
設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，並取得有關證明。報財務總監和總經理批准，轉為壞賬損失。
④其他應收款
核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。
按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。
⑤待攤費用
核算已經發生，但應由本期和以後時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。
對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。
每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。
⑥存貨
核算餐廳製作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。
⑦其他流動資產及按金
不屬於以上六個科目的流動資產屬於本科目核算。
根據不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。
⑧固定資產
核算所有固定資產的原價。
所謂固定資產是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建築物、機器設備、運輸設備和其他設備。
第一批購入的營業性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬於固定資產。
⑨累計折舊
核算固定資產的提取固定資產折舊額標準，按項目提取折舊額，並設定登記卡登記。
根據合作經營契約的精神，每月提取的折舊額，優先用於歸還資本。
⑩開辦費（指新建酒店）
核算為籌辦企業而支付的費用。本科目在開業後多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優先用於歸還投資者。
11.其他遞延費用
核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。
每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項目根據收效時間按期轉入費用。
（2）負債類
①應付賬款
核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。
對往來款項較大及往來次數頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。
②應付工資
核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。
③應付稅金
核算應付的各種稅金，如工商統一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設明細賬登記。
④其他應付賬及稅金
核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類別，不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。
⑤預提費用
核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢範圍內的各項支出。超過範圍須經職權單位或人員批准。
按費用性質設明細賬。
⑥社會勞動保險基金
核算按規定提取的社會勞動保險基金。此科目要專款專用。
⑦待還投資
此科目為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數，其金額應匯而尚未匯出之數。
（3）資本類
①實收資本
核算資本總額。
按投資者戶名設明細賬。
②歸還資本
本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產折舊及推銷開辦費之同數量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數。
③本年利潤
核算本年內實現的利潤（或虧損）總額。
年度結算時將營業收入、營業成本、費用、匯兌損益和營業外收支等各科目的餘額分別轉入本科目，在本科目內出本年實現的利潤（或虧損）、最後將餘額轉入“未分配利潤”.
④分配利潤
核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配後的結存金
（4）損益類
①營業收入
核算酒店經營範圍內的各項業務收入。
營業收入分為：
酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、遊戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。
商業大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。
商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。
其他收入：不屬於上列收入的劃為其他收入。
②營業稅金
根據各項營業收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統一稅、土地使用費及其他費用和稅金。
根據各項營業稅分別列賬登記。
③營業部門直接成本。
核算營業過程中支付的直接成本支出。
④營業部門直接費用
核算能夠劃分各部門發生的各項費用。
根據營業收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。
各部門直接費用中除“薪金及有關費用”子目外，其餘子目根據各部門或各項業務的不同性質及需要分別命名。
⑤非營業部門費用
薪金及有關費用：凡所有屬於行政及一般部門，如市場推廣（公共關係“銷售”）部，物業操作及保養部的薪金及有關費用劃歸此項目。
其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業操作及保養費、能源供應費。
上述四類費用的子目將根據不同性質及需要分別命名。
⑥營業外收支
匯兌損益：核算因匯率差異而發生的匯兌損益、並以實現數為。記賬匯率的變動，有關外幣各賬戶的賬面餘額均不作調整。
保險費、借款利息：房屋和內部保險的各種費用及正常經營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。
售賣資產損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產的變價淨收入與該項固定資產淨值的差額。
⑦推銷開辦費
核算籌備開業而發生的開辦費按月分攤。
酒店經營活動中提出的攤銷開辦費資金用於歸還投資資本。
⑧固定資產折舊
核算固定資產按月提取的折舊費。
提取的折舊資金通常用於歸還投資資本。
⑨投資利息
根據投資總額按期核算應付利息。
提取利息金額用於歸還資本的利息。
3、會計各項主要環節的核算
（1）貨幣資金及往來款項的核算。
（2）存貨的核算。
（3）固定資產的核算。
（4）成本和費用的核算。
（5）營業收入和利潤的核算。
（6）投入資本的核算。
4、會計憑證和會計賬簿（1）每發生一筆經濟業務，必須取得或者填寫原始憑證。各種原始憑證必須內容真實、手續完備、數字準確。自製的原始憑證則由經辦業務部門的負責人和經辦人員簽證。
（2）記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。各種記賬憑證、必須填明日期、編號、業務內容摘要、會計科目、金額等。經過制單人、指定的審核人員和會計部負責人簽證後，據此記賬。
各種記賬憑證連同所付原始憑證，均須證明憑證種類、張數、起訖號碼、所屬年度、月份、並由有關人員簽證、歸檔保管，不得丟失。對於某些需要永遠保存的重要憑證，應另外保管，並在該項原始憑證和有關記賬憑證上加注說明。
（3）對外開出的憑證都要依次編號，並應自留副本或存根，副本或存根上所記載的內容和金額必須與正本一致。副本和存根應妥善保存。誤寫或收回作廢的對外憑證的正本，應附於原編號的副本或存根之上。短缺或不能收回的，應在副本或存根上註明理由。
（4）尚未使用的重要空白憑證，如支票簿、現金收據等，都要由會計部專設登記簿進行登記，妥善保管，防止丟失。領用時，應經過指定的人員批准並登記後由領用人簽名。
（5）由電腦記錄的賬簿具有不能塗改或用褪色藥水消除字跡的優點，發生錯誤時只能另行填制記賬憑證，予以更正。
由人手記錄的賬簿和會計憑證，不得刮擦、挖補；塗改或用褪色藥水消除字跡，發生錯誤時，應根據錯誤性質和具體情況，採用劃線或另行填制記賬憑證簿方法，予以更正。劃線更正時，應由記賬人員在更正處蓋章或簽名。
（6）各種賬簿應根據審核無誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進行登記，要逐項記載：發生日期、憑證編號、業務內容摘要、金額等。
5、會計檔案（1）會計憑證、會計賬簿和會計報表等各種會計檔案資料要妥善保管，不得丟失損壞。
（2）年度會計報表，會計師查賬報告等必須長期保存，一般會計憑證、憑證賬簿和月份、季度會計報表保存期限至少為15年。
（3）會計檔案保存期滿需要銷毀時，須開列清單，經領導審查、報上級主管部門和稅務機關同意後，才能銷毀。銷毀會計檔案的清單應長期保存。
二、財會部管理
1、財務總監的職責
（1）職權
①負責對所管部門負責人的考勤、考績工作，根據他們管理實績的好差，有權進行表揚和批評，獎勵或處罰。
②有權向總經理建議任免所管部門的管理幹部。
③有權任免領班以下的員工。
④有權處理所管部門的一切日常業務和事務工作。
⑤有權向下級下達工作和生產任務，向他們發指示和進行工作策劃。
⑥根據本部的實際情況和工作需要，有權增減員工和調動他們的工作。
（2）職責
①對總經理負責，負責財會、採購部和物業部的全面工作。
②控制預算案，指導制訂酒店經營政策。
③管理現金流量、貨款及貨幣兌換。
④貫徹執行總經理下達的各項工作任務，處理所管部門的日常業務。
⑤審查和批示各部門的營業報表和工作報告。
⑥主持各部日常業務會議和部務會議，進行營業分析，作出經營決策和制訂成本控制方案。
⑦參加總經理召開的總監一級和部門經理例會、業務協調會議，建立良好的公共關係。
⑧對部屬的工作進行策劃與督導，培養他們不斷提高管理水平和業務能力。
（3）業務要求
①財務總監屬酒店高層管理人員，要求對酒店業務特別是財會、採購、倉庫管理方面的業務非常熟悉。
②熟悉和掌握會計的基本理論及實際工作方面的知識，包括掌握會計的基本原理、常規、假定、標準、原則及限制等基本會計知識。
③熟悉經濟法、酒店法及本地的法律及法規。
④了解和掌握酒店經濟活動的情況。
（4）工作內容
①根據酒店的管理目標，對所管部門的業務工作進行策劃。
②監督編制綜合決算表、預算表、現金報告及周期性管理報告工作。
③主持召開所管各部的部務會議，進行業務溝通，解決工作疑難，聽取部門負責人的意見和建議，進行工作策劃和決策。
④負責與市場銷售（公共關係）部、房務部、飲食部、綜合服務部、非營業部等部門進行業務溝通。
⑤建立會議系統，進行內部控制，定期檢查下屬各部門的工作。檢查的項目主要有：
檢查財會部各部門各崗位履行工作職責情況。掌握日、周、月、季、年財務收支情況。
檢查採購人員是否根據酒店的採購計畫按質、按時、按量完成採購任務。
檢查採購人員在採購業務活動中是否遵紀守法。
檢查倉管人員對倉庫物資的管理是否有條理、無損壞，是否賬物相符，賬賬相符。
檢查倉庫管理的防火防盜情況。
檢查各收款點的收款情況，有否漏單、錯單、多收或少收。
⑥每天要用一定時間認真審閱各種檔案、報表和報告，需要批覆的必須及時批覆。
⑦處理客人投訴和解答客人有關財務方面的諮詢。
⑧抓好培訓工作，不斷提高員工的業務技術和工作能力。
⑨做好部屬的思想政治工作、幫助員工解決一些實際問題和困難，使他們有歸宿感，責任感和事業心。
⑩向總經理匯報工作。
2、總會計師的職責
（1）職責
有的酒店的總會計師由財務總監兼任。他的主要職責是：
①控制預算案，指導制定公司政策及程式、契約及牌照。
②管理現金流量。管理貸款、貸幣兌換及監督信用部。
③管理會計事務、出納、收入核數業務等。
（2）業務要求
①熟悉和掌握會計的基本概念及實際工作方面的知識，包括熟悉會計的基本原理、常規、假定、原則及限制等方面的基礎知識。
②會計學是一門專門學、要掌握會計理論及實際工作的發展動向。
③熟悉和掌握商業法、經濟法及本地區的法律及法規，熟悉和掌握酒店法。
（3）工作內容
①監督編制綜合決算表、預算表，現金流量報告。
②管理酒店日常財務會計工作。
③確保酒店在經營活動中對成本、定價、現金流量的控制，及對財務預算案及預算的控制。
④建立會計系統，進行內部控制，定期進行工作檢查。
⑤提議薪金工資率的增減及財務部人員的編制問題。
⑥負責與各個部門，如財務部內部、各營業部門和非營業部門進行業務溝通。
⑦建立各種物資、財會管理制度。制定每個崗位的工作職責、工作程式。
⑧就財會的政策和法律問題與總監和總經理研究和磋商。
⑨對部屬員工作進行培訓，不斷提高員工的素質和業務能力。
3、會計師的職責
酒店財務部的會計師由於分工不同，其職責、業務要求及工作內容也有所不同。
（1）負責與收銀有關賬目來往的會計師
①負責保存酒店內賓客須按時支付的賬目的記錄。
控制及平衡預付定金，計算一切應付的佣金。
處理會計爭端及疑問。與信用部經理解決逾期已久而未付賬目。處理亂賬。
確保契約所訂閱有關單位的協定、價格及安排。
編制每月的會計應收賬款報告書。
②業務要求
熟悉和掌握會計及簿記原則。
熟悉和掌握計算機的操作技術。
熟悉和掌握資料處理的理論和實際知識。
③工作內容
正確記錄各類賬目的數字及借貸項目。
準時寄出財務的帳項、對賬單及事後的一切函件。
將過期賬戶的所有資料提供給有關人員，以便採取措施和行動。
將附屬的應收賬款分類賬與每月應適當控制的賬戶平衡，編制各處應收賬款分類賬的“分期”計算表。
編制每季度應收賬款報告。
（2）負責酒店日常所有費用（薪金除外）支出的會計師。
①職責
對酒店日常所支付的費用進行統計、控制，掌握銀行存款餘額的記錄。
核對及處理酒店內支付的費用，編制支出分析及其他有關供貨單位和個人發票的月結單。
處理訂單、收入及支出的記錄。
根據酒店支付情況作出分析報告供總監和總經理參考，以便控制費用開支，保持收支平衡，不超預算。
②業務要求
熟悉和掌握會計及薄記原則。
熟悉和掌握銀行程式和進口物資、原材料有關規定和檔案。
熟悉和掌握計算機的操作技術及最新數據的處理方法。
③工作內容
負責所有支出（薪金除外），包括即時支付或經常支付的款項，準備支票，並將支票、收據以及支付檔案、資料呈交總監核准。
計算及核對訂單、收入記錄及供應單位和個人開署的單據。
計算及核對有關運輸及供應商的信用備忘錄。
發出收據，包括供應單位和個人開署的單據及信用備忘錄的價格分布。
檢查供應單位和個人的每月報告是否符合酒店的會計應付記錄。
保持完整的會計應付記錄及最新的資料檔案。
提供財務計畫及銀行餘額記錄最新的支出分析，以供總監和總經理參考。
4、飲食成本會計的職責
有的酒店稱飲食成本會計為包含業務成本主任或飲食成本總監。其對財務總監或總會計師負責。
（1）職責
①負責對飲食成本進行監督；對飲食部的經營和賬目往來進行監督和管理。
②負責飲食成本的核算。
③督導成本控制及清點存貨，審查食品原材料的採購。
④隨時抽查酒店飲食供應情況。
⑤就所有成本報表進行預測和分析，就食品和飲品的價格銷售潛力編制比較報告，向飲食總監、財務總監、總經理提供資料。
（2）業務要求
①熟悉和掌握酒店及飲食會計業務。
②熟悉和掌握成本及存貨盤存控制。
③熟悉和掌握食品和飲品的市場情況及進價、售價、食品原材料的起貨成率。
（3）工作內容
①編制每日飲食營業報表，計算每月飲食部及各餐廳的三項經濟指標對比表。
②審查飲食價格表，核算食物及飲品的採購數量。
③審查及編制每月飲食記錄，計算飲食成本。
④根據食品原材料的起貨成率和烹飪標準計算食品價格。
⑤進行飲食銷售分析。
⑥檢查和核對食品原材料的供應、驗收、儲存等情況。
⑦對食品原材料貯存過多的部分向行政總廚提出處理意見或建議。
⑧與飲食總監和行政總廚進行業務溝通，對酒店飲食管理、控制系統提出改進意見。
⑨與飲食總監和行政總廚商討在不降低食品質量的情況下，提高食品原材料的利用率，降低成本和費用。
5、總台收款員的職責
（1）職責
①將住客之分類及最新帳目記入房號內並注意保存。
②負責為結賬收取現金或轉賬、支票、信用卡等支付方式支付的住宿、餐飲、洗衣等費用。
③核實賬單及信用卡。
（2）業務要求
①熟悉和掌握各國貨幣當天的兌換率，能識別各貨幣的真偽。
②將賓客的各種賬單保存好，不可遺失，不可搞混。
③熟悉和掌握收銀機及計算機的操作方法。
④會計英語。
（3）工作內容
①熟悉和掌握酒店內各類房費、餐費和洗滌費等費用標準及折扣。
②將各類收取費用過入房號內。
③為賓客結賬。
賓客來結賬時要表示歡迎，迅速為客人結賬。
若客人來得太多，要禮貌地示意客人排隊按順序結賬。
客人結賬時要將客人房費、餐飲費、洗滌費、娛樂費等費用累計總收費。
客人交款時要當客人麵點清，要唱收，並向客人表示多謝。客人結完賬離開時要表示歡送。歡迎他下次光臨。
④賓客付款方式
現金付款：現金包括人民幣和外幣。
銀行信用卡結賬。
用支票、轉賬方式結賬。
⑤將收取的以支票、換賬、信用卡支付之賬項過入相應的賬號內。
⑥將所收賓客的現金、支票、轉賬、信用卡的賬單匯總，送交會計部入賬。
⑦對於走單賬項，應配合信用部經理採取措施追賬。
⑧編制每日營業報表。
6、餐廳收款員職責
（1）職責
①負責在餐廳飲食銷售活動中顧客結賬收款。
②負責將顧客用轉賬方式、支票或信用卡結賬的賬單轉送前台收款處或會計部。
③核實賬單及信用卡。
（2）業務要求
①能識別各國家貨幣的真偽，熟悉和掌握各國貨幣當天的兌換率。
②熟悉和掌握收銀機及計算機的操作方法。
③不可將不同客人的點選單、飲品單等搞混。
（3）工作內容
①收款員接到值台送來的收款結賬單後要累計食品、飲品、茶芥（雜項）等費用，開出收款單交值台為客人結賬。
②收市後將現金、支票、賬單匯總交總收款員。
③結算後將入廚選單與賬單存根整理釘好交稽校核實。
④編制當市營業情況報告或報表交會計匯總。
7、總收款（出納）員的職責
（1）職責
①負責收集當日所有現金款項，並按幣類幣值面額歸類整理、點清入保險柜。
②負責收集當日所有賬單收據、追查遺失賬單。
③編制每日銀行存款及按銀行規定留存流動金外，其餘送銀行存。
④負責報賬的現金支付，掌管零用現金。
⑤整理收款員每日營業報告表。
（2）業務要求
①熟悉和掌握信貸政策和處理支票、信用卡、轉賬的工作程式。
②熟悉和掌握各國貨幣當天的匯率，能識別各國貨幣的真偽。
③熟悉和掌握收銀機及計算機的操作方法。
（3）工作內容
①每日收集及點算（在證人面前）收款員交來款項數目，並報告差異數目，以備調查。
②收取每日收據及收款員每日工作報告表，將所有現金及支票金額撥入每日的存款額內。
③向所有的收款員提供所需零錢以供找數。
④補允收款員支出的款項。
⑤檢查準備支付現金的單據是否經過上級批准。
⑥編制收款員每日報告。
⑦對收款員進行定期培訓，不斷提高他們的素質和業務能力，幫助他們解決工作上的問題和困難。
（1）職責
①負責保存與薪酬有關的資料。
②編制及傳送報告，編制報稅表。
③熟悉和掌握各部門人員編制、基本工資、浮動工資、各項補貼、工資總額等情況。
（2）業務要求
①熟悉和掌握勞工政策和基本法規。
②熟悉和掌握有關職工福利的規定和政策。
③熟悉和掌握財務記賬和計算方法。
④熟悉辦公室日常工作和現金處理工作。
9、日間稽校員的職責
（1）職責
①負責對收款進行督導。
②核查酒店的收益及編制每日收益報告書。
（2）業務要示
①熟悉和掌握會計及簿記業務。
②熟悉和掌握內部管理程式及審校賬目。
（3）工作內容
①審校現金收入及單據。
②編制每日的營業報告。
③根據夜間稽核員的誤差報告書調查賬目的差異。
④編制營業摘要說明，作為進入營業日記賬的資料。
⑤編制每月優待付款的對賬表。
⑥檢查定價是否合適，及證實未來房間的租用率。
⑦檢查酒店高級職員的賬單簽署是否合適，並依照管理部門的指示對所有未付款賬單進行核准。
⑧控制餐廳賬單及會計賬號的發出。
⑨實施內部現金管制及賬目系統的內部管制。
10、夜間稽核員的職責
（1）職責
①監督餐廳及總服務台收款處的夜間稽核員工作。
②根據正式單據及證明檔案，查核酒店總收益，編制每日收益報告書。
（2）業務要求
①熟悉和掌握會計及核數業務。
②熟悉和掌握內部管理程式。
（3）工作內容
①與總稽核員監督所有出納員點算浮動現金。
②編制每日營業報告。
③核查餐次數目及所有食品、飲品銷售的一般賬單。
④編制營業狀況的摘要說明，作為記入營業日記賬的資料。
⑤管理餐廳單據及會計賬，並確保有關費用的過賬正確無誤。
⑥實施現金及發票系統的內部管制。
財務計畫管理制度
1、結合酒店總經理室對酒店經濟活動的安排，計畫期內客源、貨源、內務價格等變化情況，並作出詳細分析和充分估計，以審定、編制財務計畫。
2、依據總經理審定的酒店財務計畫，按各部門的不同經營範圍、計畫期的多方面因素和歷史資料，參考部門年初的上報計畫，分攤酒店計畫指標，下達給各業務部門實施。
3、財務計畫分為年度、季度計畫：
（1）每年第三季度進行酒店財務內審，每年第四季度各部門向財務部提交用款計畫，經綜台平衡後，提出每二年的財務收支計畫，報酒店總經理室和財務部。
（2）酒店財務部按標準的收支計畫，合理安排比例，下達定額指標給各部門。
（3）各業務部門根據上報酒店總經理審批後的季度計畫指標，結合本部門的具體情況，按月分攤季度任務指標作為本部門季內各月指標檢查尺度。
（4）酒店對各業務部門的計畫檢查按季進行，全年清算。
4、財務計畫內容：
（1）財務部應編制：
流動資金計畫、營業計畫、費用計畫、外匯收支計畫和利潤計畫、償還債務計畫及基建計畫、利潤分配計畫等。
（2）各部門應編制：
①銷售部及前台：客源計畫（包括外聯部分）、 費用計畫、營業計畫和利潤計畫等。
②客房部：備品使用計畫（含耗用品）、費用計畫、設備維修更新及購置計畫等。
③餐飲部：營業計畫、利潤計畫、費用計畫、食品原材料及物品採購計畫、設備維修更新及購置計畫等。
④商場部：銷售計畫（分批發與零售）、商品進貨計畫（分進口商品和出口產品）、利潤計畫、費用計畫、外匯使用計畫、流動資金計畫、商場裝修計畫、設備維修及購置計畫、印刷品付印計畫和費用計畫等；
⑤西餐歌舞廳：營業計畫、利潤計畫、利潤計畫、費用計畫、食品原材料及商品採購計畫、耗用品購進計畫和設備養護計畫等；
⑥採購部：物料進貨計畫、工衣工鞋訂做計畫和加工訂貨計畫等；
⑦旅遊部：客源計畫、營業計畫、利潤計畫和費用計畫等；
⑧管家部：費用計畫、用品使用計畫、花瓶盆載及用品、用具購置計畫、清潔機具養護及更新計畫、花店經營計畫等；
⑨布草部：費用計畫、布草添置計畫和備品耗用計畫等；
⑩事務部：職工餐廳收支計畫和費用計畫等；
11.工程部：燃料進貨和耗用計畫、水電耗用計畫、設備維修計畫、零配件及工具購置計畫和費用開支計畫等。
（3）總經理室、人事部、財務部、保全部和事務部要編制費用開支計畫。
（4）各部所需編報的計畫、送財務部匯總呈報。
資金籌集管理制度
1、酒店籌集資金應該按國家法律、法規及旅遊飲食服務行業財務制定規定，可一次或分期籌集。
2、酒店資金的籌集可採用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內部職工籌集等方式。當酒店的經營規模擴大時，經總經理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。
3、籌集資金的審批許可權及規定：
（1）酒店根據需要可用原有的固定資產作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時應通過酒店總經理室批准。
（2）借款餘額不得超過酒店的實收資本，重大項目或借款餘額已超過實收資本的20％以上的借款，應單獨作出可行性報告報經總經理批准。
4、對各方籌集的資金，應嚴格按借款契約規定的用途使用，不許挪作他用。
5、資金使用應嚴格按審批許可權及規定程式辦理，大額開支一般要事先列入財務計畫，並應附有經濟效益預測資料。
經費支出管理制度
1、對於發給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據實有人數和實發金額，取得本人簽收的憑證列為經費支出，不得以編制定額、預算計畫數字列支；
2、購入酒店辦公用品和材料，直接列為經費支出，但單位較大、數量大宗的應通過庫存材料核算。
3、撥給的補助費、周轉金應按實際撥補數，以批准的預算和銀行支付憑證列為經費支出。
4、撥給所屬部門的經費，應按批准的報銷數列為經費開支。
5、撥給的各項補助款和無償慈善投資，應依據受補助和受支援單位開來的收據準列為經費支出；
6、員工福利費按照規定標準計算提存，直接列為經費支出，並同時將提存從經費存款戶轉入其他存款戶，以後開支時，在其他存款中支付。，
7、購入的固定資產，經驗收後列為經費支出，同時記入固定資產和固定資金科目。
8、其他各項費用，均以實際報銷的數字列為經費支出。
低值易耗品財務管理制度
1、各部門每月制定低值易耗品採購計畫，經財務部核價後轉交採購部門根據該部的費用定額掌握採購，財務部根據該部門費用定額審核報銷。
2、由使用部門指定專人負責管理低值易耗品，建立卡和賬冊，卡片一式兩份，由採購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份，財務部登記明細分類賬。領料單必須由部門負責人簽字才能生效。
3、對損壞和丟失的低值易耗品，應分清責任，屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單，部門負責人簽字方能核銷。屬於個人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。
4、年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點，並寫出盈虧報告及原因，由有關部門負責人審核，憑此報銷或入賬。
家具、用具財務管理制度
1、要按年分季編報家具、用具的購進計畫，由各使用部門根據營業所需或辦公需用編報計畫，報財務部審查並提出意見後報總經理批准。
2、家具、用具的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進後，作出賬務處理，在“營業費用－低值易耗品”科目入賬。
3、領用家具、用具必須列表登記，領用部門或個人應負保管責任，同時必須做好日常修理工作。
4、修理家具、用具所用的開支，以“營業費用－修理費”列支。
5、家具、用具因磨損而失去使用價值時，經批准可辦理報廢。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業收入”處理。
6、丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部門寫明原因，向部門經理報告，轉報財務部審查後呈總經理審批。屬人為丟失、毀損，由當事人負責賠償或部門賠償。賠償的價款作“營業外收入”處理。
7、家具、用具發生溢余或短缺，應先按估價價值轉入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，並分別不同情況審批後，轉入“壞賬損失”或“營業外收入”處理。
酒店資產管理應該建立健全資產管理流程，明確責任，重視核算，強化考核，充分發揮固定資產的作用，我們認為應從以下方面入手。
1、應樹立系統管理理念來管理固定資產，改變過去各部門分散、獨立管理的局面，強化基礎管理流程，保證基礎部門的資產管理信息暢通無阻。
以基層部門管理為基礎，各基層部門應視固定資產的規模配置專職或兼職管理人員，最好各部門倉庫人員由財務部門直接管理，其人事任免也由財務說了算，主要目的方便及時對基層部門資產的有關信息進行收集、反饋，進一步防止基層部門只注重部門利益，篡改資產管理第一手資料信息。及時上報基層部門資產設備是否完好，能否滿足完成經營任務的需要，讓各部門都能及時反映本部門情況。在今天，財務管理已不再是簡單的會計核算，而應側重於經營管理，參與經營管理，當好領導的財務管家，為領導決策提供一份準確、詳實的資料。我認為對基礎部門還要制定一套可操作性的工作規範、流程和資產管理實施細則，通過這些規範工作行為，避免工作中推委扯皮、相互矛盾、重複漏缺、前清後亂的問題。
2、針對各部門經理對資產管理不重視的現實狀況強化措施。利用人資考核機制強化管理，部門資產管理混亂的，沒有設立資產台賬的，領導者工資級別按執行級別套用，理由很簡單，不會管理者，只能當執行者。資產盤點抽查各部門執行者實行盤點簽到制度，沒有按時按質量盤點的，以各種理由推委的就是上班打卡了，也即曠工一天。因管理員工不好，領導負連帶責任。對不能提供資產台賬的部門，特別連自已家底都沒摸清的部門，酒店領導不報批、採購拒絕申購計畫，財務部門不付款，這樣層層把關，迫使部門管理不得不查清自已的家底，同時防止重複購買占用企業寶貴資金，充分利用閒置資產。
《恩騰固定資產管理系統》是恩騰公司獨立研發的軟體產品，它和財務類軟體附屬的固定資產管理功能，及市面上的類似產品有著本質上的區別。“恩騰固定資產管理系統”結合條形碼技術，賦予每個實物一張唯一的條碼資產標籤，從資產購入企業開始到資產退出的整個生命周期，能針對固定資產實物進行全程跟蹤管理。解決了資產管理中帳、卡、物不符，資產不明設備不清，閒置浪費、虛增資產和資產流失問題。為企事業單位資產管理工作提供全方位、可靠、高效的動態數據與決策依據，實現資產管理工作的信息化、規範化與標準化管理，全面提升企事業單位資產管理工作的工作效率與管理水平。使固定資產的管理變得輕鬆、準確，快捷和全面。
《恩騰固定資產管理系統》可以在實際工作中，極大地提高企業工作效率，增加效益，降低成本，有助於企業真正實現厲行節約的原則。它的簡單易學的用戶界面及強大的系統功能，在眾多同類軟體中脫穎而出。原來耗時耗人耗力的資產盤點工作，現在只要一兩個人很短時間內就可以輕鬆完成；以前大量的重複購置和閒置浪費情況現在及時得到解決。
