檔案原文
財企[2009]453號
各省、自治區、直轄市、計畫單列市財政廳（局）：
一、推動評估機構做大做強做優的必要性
（一）評估機構做大做強做優是市場經濟發展的客觀需要
資產評估是市場經濟發展的產物，20年來為推動國有企業改革、規範資本市場運作、促進經濟社會發展發揮了十分重要的作用。評估行業已成為市場經濟不可或缺的專業中介服務行業。但是，由於起步晚、基礎差，評估機構規模普遍偏小，評估業務覆蓋面不足，與我國的經濟發展水平和經濟發展規模不相適應，與經濟全球化的進程和我國經濟在國際上的地位不相適應。隨著我國市場經濟不斷完善，企業規模不斷壯大，各類經濟活動的範圍和領域不斷擴展，迫切需要一批具有較大規模、較強實力、較高執業水平，能滿足國內經濟發展需求，並能參與國際競爭的評估機構。
（二）評估機構做大做強做優是維護國家經濟安全和社會公眾利益的重大保障
評估行業不僅肩負著促進經濟發展的使命，還承擔著維護國家經濟安全和社會公眾利益的重任。當前，我國改革開放向縱深推進，國有經濟布局和結構的戰略性調整、智慧財產權戰略的實施以及壟斷性行業體制、金融體制、資本市場等各項重大改革全面展開，對外開放在更廣領域、更大範圍和更高層次進行，維護國家經濟安全和社會公眾利益的任務十分艱巨，需要由較大規模、較強實力、較高水平的評估機構獨立承擔國內重要項目評估服務，以確保國家經濟信息安全和社會公眾利益。
（三）評估機構做大做強做優是評估行業自身發展的內在要求
市場經濟發展為評估行業發展提供了廣闊空間，也對評估行業提出了新的要求。隨著我國市場經濟不斷發展和完善，評估服務領域越來越廣，評估技術越來越複雜，評估市場競爭越來越激烈，對評估行業提出了新的挑戰，對評估機構的人才、技術、質量和管理提出了更高要求。因此，評估機構迫切需要通過做大做強做優聚集高素質的人才，加強評估理論研究和技術創新，嚴格執業質量控制，加強機構內部管理，形成機構的核心競爭力，進一步提高執業水平和社會公信力。
二、推動評估機構做大做強做優的指導思想、基本原則和發展目標
（一）指導思想
以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，全面貫徹落實科學發展觀，結合評估行業發展的實際，實施評估行業結構調整，轉變評估行業發展方式，進一步健全行政監管與行業自律相結合的管理體制，加大政策支持力度，引導評估機構做大做強做優，提高評估行業社會公信力，促進評估行業可持續健康發展。
（二）基本原則
一是解放思想、創新理念。要按照有利於市場經濟，有利於評估行業發展的要求，借鑑其他中介行業和國外評估行業的經驗，創新體制、機制和制度，解決阻礙評估行業發展的突出問題。
二是政策引導、市場選擇。要研究制定相關扶持政策措施，發揮政策引導作用，鼓勵和支持評估機構按照市場化的方式自主選擇適合自身特點的發展模式。
三是積極探索、穩步推進。要積極探索推動評估機構做大做強做優的模式、途徑和方法，鼓勵採取兼併聯合重組等方式，加強指導，統籌協調，及時總結，有序推進。
（三）發展目標
推動評估機構做大做強做優，要立足於進一步增強評估機構的綜合服務能力，提高評估行業社會公信力，更好地適應社會經濟發展的要求。“做大”是指評估機構在業務收入、人員數量等方面達到較大規模；“做強”是指評估機構具有較強的專業服務能力和核心競爭力；“做優”是指評估機構具有較高的服務質量和執業水平。
爭取用3到5年的時間，培育出3到5家年業務收入超過2億元，評估師人數達到200人，具有較強的綜合服務能力，能夠參與國際競爭的“旗艦型”評估機構；30家左右年收入超過3千萬元，評估師人數達到50人，具有較強的核心競爭力，能夠勝任國內大型企業和上市公司評估業務的評估機構；100家左右年收入超過500萬元，適應區域經濟發展需要，具有地區競爭力的評估機構。
爭取用3到5年的時間，造就具有行業先進文化理念、引領評估理論研究和技術創新、擅於培養評估人才、廣受社會尊重的“評估大師”10名；培養職業道德過硬、評估理論水平較高、技術功底紮實、享有較高誠信聲譽的“評估名師”100名；打造一支忠於評估事業、恪守職業道德、勝任評估專業的優秀評估師隊伍。
三、評估機構做大做強做優的方式和要求
（一）積極探索做大做強做優的方式，實現跨越式發展
評估機構要結合自身情況，根據平等自願原則，積極探索做大做強做優的方式。鼓勵評估機構實行強強聯合、強弱聯合，通過兼併聯合重組等方式，實現規模化、品牌化、跨區域發展。在兼併聯合重組過程中，要妥善處理好股權變化、人員安排、業務銜接、檔案管理、法律責任等方面的問題，要切實整合執業資源、執業標準和管理制度，實現優勢互補。
（二）堅持評估技術創新，積極拓寬評估業務領域
評估機構要高度重視技術創新，提升研發能力，建立研發部門，積極開展新評估方法和技術的研究，大型評估機構研發費用應當不少於年業務收入的3%；要建立信息資料庫，積極參與行業課題研究。
評估機構要關注市場需求，研究政策動態，努力開拓新的業務領域。一是實現服務對象多元化，要從單純為國有企業服務延伸到為各類所有制企業、政府部門、事業單位和具有一定財產的個人服務；二是實現評估業務多元化，要從傳統的法定評估業務擴展到企業價值、智慧財產權等其他評估業務和相關的諮詢業務；三是實現服務地域多元化，要從區域化服務拓展到跨地區服務，並抓住機遇走出國門從事國際評估業務。
（三）完善內部治理結構，加強執業質量控制
評估機構要建立並完善科學的股東及合伙人進退機制、激勵約束機制、內部決策機制、利益分配機制等，不斷改善和改進機構內部治理。
評估機構要加強內部制度建設，規範執業標準、規範內部培訓體系、規範業務承攬方式、規範質量控制，規範執業流程。要加強內部財務管理，按規定建立執業風險保障制度，防範財務風險，健全會計核算體系，嚴格報備業務收入。
評估機構要完善質量管理機制，建立首席評估師制度。首席評估師為評估機構當然的權益合伙人或股東，統一負責評估報告審核及內部質量控制。
（四）建立人才培養機制，注重機構文化建設
評估機構要重視吸引人才和培養人才，為做大做強做優奠定人才基礎。要制定符合自身發展的人才培養計畫，按照評估機構工資總額2.5%的比例從業務成本中提取使用職工教育經費，培養適應行業發展要求和國際化需要的各類人才。要建立有效的激勵與約束機制，為人才成長提供平台，為人才發揮作用創造條件。要加強人力資源的管理，建立人才考核評價機制。
評估機構要始終注重文化建設，加強職業道德教育，堅持誠信執業的理念，增強向心力、凝聚力，形成有利於評估機構健康發展的核心價值觀，構建注重誠信建設、具有專業精神、重視社會責任的和諧評估機構。
四、完善評估機構做大做強做優的政策措施
（一）改革評估市場準入制度
適時修訂資產評估機構審批管理辦法。規範評估機構的組織形式，允許評估機構採取有限責任公司、股份公司、普通合夥、特殊普通合夥等組織形式。規範評估機構名稱，打破多種專業資格對評估機構名稱的限制。規範評估機構出資人條件，擴大出資人範圍。改革分支機構管理，完善分支機構運行方式，選擇有條件的評估機構按照母子公司體制實行集團化試點。明確評估機構法律責任，實行評估機構動態管理，完善評估機構退出機制。
（二）加大政策扶持力度
實施積極的財政政策支持評估行業的發展。對評估協會組織的評估師境外培訓、高等院校建立評估學科基地等給予必要的支持。評估機構設立海外分支機構、開拓海外評估市場、承接離岸服務外包的評估業務按有關規定可申請財政資金支持。要爭取在國際交流、人才落戶等方面給予政策支持。
要結合社會經濟發展的需要，大力拓展評估服務領域。鼓勵有規模、有實力、有核心競爭力的評估機構更多地為行政事業資產管理、金融資產管理、以企業財務報告為目的的評估、智慧財產權評估、稅基評估、財政資金績效評價、政府採購評價等新興市場提供專業服務，更多地為中國企業境外投資、境外機構來華投資提供專業服務，著力推動上市公司資產和權益價值的動態評估。結合政府職能轉變的需要，鼓勵政府部門購買評估專業服務。
（三）創造良好的執業環境
要切實打破制約評估機構發展的行政壁壘、行業限制和地方保護，加強與發展改革、審計、工商行政、住房城鄉建設、國土資源、金融監管、國有資產監管、證券監管等有關部門、機構的溝通協調，有效治理行政干預、商業賄賂、變相實行二次準入等行為。規範評估項目的招投標管理。深化評估收費制度的改革，加強對評估收費的監督檢查，為評估執業創造公平競爭的環境。
（四）加大行業服務力度
行業協會要繼續以“服務於會員”為宗旨，加強對市場的分析和新興市場的研究，加快基礎數據和信息化建設，完善行業人才隊伍培養的制度體系，完善會員獎勵、表彰機制，加強新型評估成果的推廣和行業管理與建設的宣傳。要加強國際交流與合作，積極推動國際間評估組織的會員互認，引進國外相關評估資質，培養選拔一批能夠從事國際業務的高端人才，為評估機構走向國際創造條件。要充分利用同各監管方、委託方、行業主管部門的溝通平台，及時反映評估行業訴求，有效解決評估機構共同的執業難題。
五、改進和加強評估機構的監管
（一）規範行政許可，完善行政監管
按照法律法規規章，嚴格審批評估機構的設立和變更，加強評估機構後續監管，防止出現“重審批、輕監管”的現象。建立健全財政部門與其他相關部門和行業協會的溝通協調機制，形成監管合力。完善執業質量檢查制度和評估機構年度報備制度，嚴肅懲處違規行為，及時撤回不符合設立條件的評估機構的行政許可，對嚴重違規的評估機構依法吊銷資格，對涉嫌違法的評估機構和個人依法移送司法機關處理。
（二）發揮協會作用，加強自律管理
健全各級協會自律管理職能，實行團體會員分層管理。中國資產評估協會直接承擔證券業評估機構的自律管理，地方協會重點對服務於當地經濟的中小評估機構和分支機構進行自律管理。
行業協會要進一步提升自律管理的能力和水平，完善評估準則體系，完善執業質量檢查制度，完善重大項目報備制度，完善評估師註冊制度和會員管理制度。要健全會員誠信檔案制度，建立會員誠信公示制度和誠信檔案動態發布制度。要開展評估機構綜合評價，加強評估機構內部治理指引。要建立評估機構和評估師違規執業、低價競標問責制，加大自律懲戒力度。
（三）加強行業黨建，提供政治保障
行業協會要認真貫徹黨的十七大和十七屆四中全會精神，加強評估行業黨建工作。加大評估機構黨組織建設力度，具備條件的評估機構都要建立黨組織。加強黨員的教育和管理，建立黨員考核評價體系。創新評估機構黨組織的活動方式，將黨建與評估機構建設有機結合起來，增強黨建工作的針對性、有效性。發揮基層黨組織的戰鬥堡壘作用和黨員的先鋒模範作用。
六、推動評估機構做大做強做優的組織領導
中國資產評估協會要加強協調，積極落實，具體推動，確保評估機構做大做強做優取得實效。各省、自治區、直轄市財政部門及地方協會要充分認識評估機構做大做強做優的重大意義，認真落實評估機構做大做強做優的各項政策措施，結合本地區的實際情況，積極研究制定具體措施和辦法，推動本地區評估機構做大做強做優，促進評估行業科學發展。
財政部
