經費暫存

經費暫存是指機關、事業等單位發生的預算資金的暫存款、應付款等待結算的款項。例如,暫時保管的代扣款項,尚未支付的購入經費材料的貸款等。為了核算各項經費暫存款項,應設定“經費暫存”帳戶。收方記發生數;付方記結算減少數。收方餘額反映尚未結算的款項。年終,該帳戶應無餘額。經費暫存的明細分類核算,一般按單位、個人或款項的性質分別進行。

業務介紹

經費暫存,是財政部《事業行政單位預算會計制度》規定的資金來源類會計科目。收方記經費暫存款的發生數,付方記結算減少數。平時餘額表示尚未結清的應付或暫存數,應及時清理結算,年終本科目一般應無餘額。經費暫存的明細分類核算,一般按有關單位、個人或款項內容分別進行。

具體細節

經費暫存僅限於全額預算管理單位使用。差額預算管理單位和自收自支單位均不得使用此科目。

收到經費暫存款項時:

收:經費暫存——某單位

收:經費存款

支付或返回經費暫存款項時:

付:經費暫存——某單位

付:經費存款

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