內容提要
納稅基礎與實務 目錄
第一章 稅收基礎知識 1第一節 稅收基礎知識 1
一、稅收的概念和特徵 1
二、稅收的職能 2
三、稅收制度 3
第二節 我國稅收管理體制和稅制結構 5
一、稅收管理體制 5
二、稅制結構 6
第三節 納稅人的義務、權利和法律責任 8
一、納稅人的義務 8
二、納稅人的權利 10
三、納稅人的法律責任 11
能力訓練 13
第二章 企業辦稅基本程式 16
第一節 稅務登記 16
一、開業稅務登記 16
二、變更稅務登記 20
三、停業、復業稅務登記 21
四、註銷稅務登記 21
五、外出經營報驗登記 22
第二節 納稅會計管理 22
一、賬簿、憑證管理 22
二、發票管理 23
第三節 納稅申報 25
一、納稅申報的對象 25
二、納稅申報的內容 25
三、納稅申報的方式 26
四、納稅申報的期限 27
第四節 稅款繳納 27
一、稅款繳納的一般規定 27
二、稅款的延期繳納規定 27
三、稅款的減免規定 28
四、應納稅額的核定 28
五、稅收保全措施 29
六、稅收強制執行措施 29
七、稅款的退還與追征 30
第五節 納稅檢查 30
一、納稅檢查的範圍 31
二、納稅檢查的形式 31
三、稅務檢查的方法 31
四、稅務檢查的要求 32
第六節 納稅爭議的處理 32
一、稅務行政複議 32
二、稅務行政訴訟 33
能力訓練 34
第三章 增值稅納稅實務 37
第一節 增值稅的基礎知識 37
一、增值稅的概念 37
二、增值稅的特點 37
三、增值稅的徵稅範圍 38
四、增值稅的納稅人和扣繳義務人 40
五、增值稅稅率和徵收率 43
六、增值稅專用發票管理 44
第二節 增值稅應納稅額的計算 47
一、一般納稅人應納稅額的計算 47
二、小規模納稅人應納稅額的計算 53
三、進口貨物應納稅額的計算 53
第三節 增值稅的會計處理 54
一、一般納稅人增值稅的會計處理 54
二、小規模納稅人增值稅業務核算 63
三、增值稅上繳的核算 64
第四節 套用增值稅納稅申報與稅款繳納 64
一、增值稅納稅義務發生時間 64
二、增值稅的納稅期限 65
三、增值稅的納稅地點 65
四、增值稅的納稅申報 66
能力訓練 71
第四章 消費稅納稅實務 76
第一節 消費稅基礎知識 76
一、消費稅概述 76
二、消費稅的納稅人和徵稅範圍 77
三、消費稅的稅目 78
四、消費稅的稅率 80
第二節 消費稅應納稅額的計算 81
一、消費稅的計稅依據 81
二、消費稅應納稅額的計算 83
三、外購或委託加工收回應稅消費品已納稅款的扣除 84四、自產自用應稅消費品應納稅額的計算 85
五、委託加工應稅消費品應納稅額的計算 86
六、進口環節應納消費稅的計算 87
第三節 消費稅的會計處理 88
一、賬戶設定及賬務處理 88
二、銷售自產應稅消費品的會計處理 88
三、自產自用應稅消費品的會計處理 89
四、委託加工應稅消費品的會計處理 89
第四節 消費稅的申報與繳納 91
一、消費稅納稅義務發生時間 91
二、消費稅的納稅期限 91
三、消費稅的納稅地點 91
能力訓練 92
第五章 營業稅納稅實務 96
第一節 營業稅基礎知識 96
一、營業稅概述 96
二、營業稅的納稅義務人和扣繳義務人 97
三、營業稅的稅目和稅率 98
四、營業稅稅收優惠的規定 100
第二節 營業稅應納稅額的計算 102
一、營業稅的計稅依據 102
二、營業稅應納稅額的計算 105
三、幾種特殊經營行為的稅務處理 105
第三節 營業稅的會計處理 106
一、賬戶設定 106
二、提供應稅勞務的核算 106
三、轉讓無形資產的核算 107
四、銷售不動產的核算 108
第四節 營業稅的申報及繳納 109
一、營業稅納稅義務發生時間 109
二、營業稅的納稅期限 109
三、營業稅的納稅地點 110
四、納稅申報程式及申報表的填寫 110
能力訓練 113
第六章 關稅納稅實務 117
第一節 關稅的基礎知識 117
一、關稅的概念 117
二、關稅的徵稅範圍和納稅人 117
三、關稅的稅目和稅率 118
第二節 關稅應納稅額的計算 119
一、關稅的計稅依據 119
二、關稅應納稅額的計算 121
第三節 關稅的會計處理 122
一、賬戶設定 122
二、自營進出口業務關稅的核算 122
三、代理進出口業務關稅的核算 123
第四節 關稅的徵收管理 125
一、關稅的減免優惠 125
二、關稅的繳納 126
三、關稅的強制執行 126
四、關稅的退還 126
五、關稅的補征和追征 127
六、關稅納稅爭議 127
能力訓練 127
第七章 出口貨物退(免)稅納稅實務 130
第一節 出口貨物退(免)稅基礎知識 130
一、出口貨物退(免)稅概述 130
二、出口貨物退(免)稅基本政策 130
三、出口貨物退(免)稅的適用範圍 131
四、出口貨物退(免)稅的辦法 132
五、出口貨物的退稅率 133
第二節 出口貨物退(免)稅的計算 133
一、出口貨物增值稅退稅的計算 133
二、出口應稅消費品消費稅退稅的計算 136
第三節 出口貨物退(免)稅的會計處理 137
一、賬戶設定 137
二、生產企業出口貨物退免增值稅的核算 137
三、外貿企業出口貨物退免增值稅的核算 138
第四節 出口貨物退(免)稅的登記與申報 139
一、出口貨物退(免)稅的登記 139
二、出口貨物退(免)稅的申報 140
能力訓練 141
第八章 企業所得稅納稅實務 143
第一節 企業所得稅基礎知識 143
一、企業所得稅概述 143
二、企業所得稅的納稅義務人 144
三、企業所得稅的徵稅對象 144
四、稅率 145
第二節 應納企業所得稅的計算 146
一、居民企業應納稅所得額的計算 146
二、居民企業核定徵收應納稅額的計算 152
三、非居民企業應納稅額的計算 153
四、境外所得已納稅額的扣除 154
第三節 資產的稅務處理 156
一、固定資產的稅務處理 156
二、生產性生物資產的稅務處理 157
三、無形資產的稅務處理 158
四、投資資產 158
五、存貨的稅務處理 158
第四節 企業所得稅稅收優惠 159
一、免徵與減征優惠 159
二、加計扣除優惠 160
三、加速折舊優惠 160
四、減計收入優惠 160
五、稅額抵免優惠 160
六、民族自治地方的優惠政策 161
第五節 企業所得稅的會計處理方法 161
一、會計利潤與應稅所得差異分析 161
二、暫時性差異 162
三、所得稅的會計核算方法 163
四、資產負債表債務法的套用 164
第六節 企業所得稅納稅申報與稅款繳納 167
一、納稅地點 167
二、納稅期限 167
三、納稅辦法 167
四、納稅申報 168
能力訓練 168
第九章 個人所得稅納稅實務 172
第一節 個人所得稅基礎知識 172
一、個人所得稅概述 172
二、個人所得稅的納稅義務人及納稅義務範圍 173三、徵稅對象 174
四、稅率 176
五、個人所得稅的稅收優惠 177
第二節 個人所得稅應納稅額的計算 179
一、計稅依據的一般規定 179
二、應納稅額的計算 179
三、個人所得稅的特殊計稅方法 186
第三節 個人所得稅的會計處理 188
一、企業代扣代繳個人所得稅的會計處理 188
二、個體工商戶、個人獨資、合夥企業的投資人個人所得稅的核算 191第四節 個人所得稅的申報與繳納 191
一、源泉扣繳 191
二、自行申報納稅 192
能力訓練 193
第十章 其他稅種納稅實務 197
第一節 資源稅納稅實務 197
一、資源稅的基本規定 197
二、資源稅應納稅額的計算 198
三、資源稅的納稅申報 199
四、資源稅的會計處理 200
第二節 城鎮土地使用稅納稅實務 202
一、城鎮土地使用稅的基本規定 202
二、城鎮土地使用稅應納稅額的計算 203
三、城鎮土地使用的納稅申報 204
四、城鎮土地使用稅的會計處理 205
第三節 耕地占用稅納稅實務 205
一、耕地占用稅的基本規定 205
二、耕地占用稅應納稅額的計算 207
三、耕地占用稅的納稅申報 207
四、耕地占用稅的會計處理 207
第四節 土地增值稅納稅實務 208
一、土地增值稅的基本規定 208
二、土地增值稅應納稅額的計算 209
三、土地增值稅的納稅申報 211
四、土地增值稅的會計處理 211
第五節 房產稅納稅實務 212
一、房產稅的基本規定 212
二、房產稅應納稅額的計算 214
三、房產稅的納稅申報 215
四、房產稅的會計處理 215
第六節 契稅納稅實務 216
一、契稅的基本規定 216
二、契稅應納稅額的計算 218
三、契稅的納稅申報 219
四、契稅的會計處理 219
第七節 車船稅納稅實務 220
一、車船稅的基本規定 220
二、車船稅應納稅額的計算 221
三、車船稅的納稅申報 222
四、車船稅的會計處理 223
第八節 車輛購置稅納稅實務 223
一、車輛購置稅的基本規定 223
二、車船購置稅應納稅額的計算 225
三、車船購置稅的納稅申報 225
四、車船購置稅的會計處理 226
第九節 印花稅納稅實務 226
一、印花稅的基本規定 227
二、印花稅應納稅額的計算 228
三、印花稅的納稅申報 230
四、印花稅的會計處理 231
第十節 城市維護建設稅和教育費附加納稅實務 232一、城市維護建設稅納稅實務 232
二、教育費附加納稅實務 234
能力訓練 236
參考文獻 242
內容簡介
納稅基礎與實務 作者簡介
趙貴臻，現任職於廣州廣播電視大學，會計學副教授、國際會計師、會計師。致力子會計學專業的建設與教學體系研究。近年來公開發表學術論文18篇，出版教材6部，完成省級科研立項5項。曾獲丹東市政府第四屆社科論文類一等獎，2009年參加英國AIA會計師公會在中國區的考試，取得國際會計師職格，成為AIA會計師公會會員。圖書目錄
第一章納稅的基礎理論
第一節稅收的概念與特徵
第二節稅收的產生與發展
第三節稅收的職能和作用
第四節稅收原則與稅收負擔
第五節稅收要素與分類
第六節企業納稅的種類
第二章納稅的基本流程
第一節企業辦理納稅登記
第二節發票管理與建賬制度
第三節企業納稅申報
第四節稅款的繳納
第五節納稅檢查
第六節納稅爭議的處理
第三章增值稅
第一節增值稅概述
第二節增值稅的徵稅範圍、納稅人和稅率
第三節增值稅應納稅額的計算
第四節增值稅的減免稅和出口退(免)稅
第五節增值稅的會計處理
第六節增值稅的納稅申報
第四章消費稅
第一節消費稅概述
第二節消費稅的納稅人與徵稅對象
第三節消費稅的稅目和稅率
第四節消費稅的納稅環節及應納稅額的計算
第五節消費稅的會計處理
第六節消費稅的納稅申報
第五章營業稅
第一節營業稅概述
第二節營業稅的徵稅範圍和納稅人
第三節營業稅的稅目和稅率
第四節營業稅的稅收優惠
第五節營業稅的計算
第六節營業稅的會計處理
第七節營業稅的繳納與申報
第六章關稅
第一節關稅概述
第二節關稅的納稅人和徵稅對象
第三節關稅的計算與繳納
第四節關稅的會計處理
第五節關稅的納稅申報
第七章企業所得稅
第一節企業所得稅概述
第二節企業所得稅的徵稅對象和稅率
第三節企業所得稅的稅收優惠
第四節應納稅所得額的計算
第五節應納所得稅額的計算
第六節企業所得稅的會計核算
第七節企業所得稅的納稅申報
第八章個人所得稅
第一節個人所得稅概述
第二節個人所得稅的徵稅對象
第三節應納個人所得稅額的計算
第四節個人所得稅的會計核算
第五節個人所得稅的納稅申報
第九章其他稅種
第一節資源稅制
第二節財產稅制
第三節行為稅制
附錄
附錄一企業所得稅法及實施條例細則
附錄二中華人民共和國增值稅暫行條例及實施細則附錄三消費稅暫行條例及實施細則
附錄四營業稅暫行條例及實施細則
附錄五中華人民共和國耕地占用稅暫行條件
附錄六中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實施細則參考文獻
……
