內容簡介
《稅收學概論》講述了:隨著我國社會主義市場經濟體系的逐步建立和不斷完善，特別是在中國加人世貿組織後，稅收的作用日漸突出，並成為國家經濟生活的重要組成部分之一。同時，稅務問題也日益深入到人們日常工作生活的每一方面，國家依法徵稅和納稅人依法納稅是經濟發展的必然要求，也是我國成為法制國家的一個基本標誌。因此，人們迫切要求了解稅收原理，掌握稅法精神，學會正確運用稅法，熟練計算應納稅額等等。隨著社會分工的不斷精細，社會各行各業對稅務專門人才的需求越來越多，要求也越來越高。許多院校都專門開設了稅務專業，一般的會計和財務管理專業也都開設了相關的稅法課程，但相關的教材建設卻相對滯後，原因主要在於近年來稅收制度變化較快較太，傳統的稅收理論是建立在計畫經濟的基礎之上，不適應市場經濟發展的要求。基於上述原因，本教材試圖以市場經濟理論為基礎，突出中國特色，以滿足財政、稅務專業學生和社會財稅專業人士的需要。
本教材由廣東外語外貿大學王政副教授擔任主編，姜凌副教授擔任副主編，主要介紹中外稅收發展歷史、稅收經濟學基本理論、國際稅收基本知識，以及我國現行的稅制實務，注重理論與實際的結合，詳細介紹了國家最新頒布實施的稅收法律法規，並附有大量稅收計算的實例，以便讓稅務、財政、稅務和財會專業的學生在較短的時間內對稅務學科有一個比較全面的了解，為後續課程的學習打下堅實的基礎。我們在教材編寫的過程中，儘量體現“全面”、“實用”、“新穎”的精神，做到深入淺出、通俗易懂，避免長篇說教，注重實務操作是《稅收學概論》力求達到的目標。
作者簡介
王政，廣東外語久貿大學管理學院稅務系副教授，中國註冊稅務師，在國內外重要學術刊物上發表財稅會計論文30多篇，出版著作（含合著）3部，主編和參編教材3部，主持和參與多項科研課題。
圖書目錄
第一部分 稅收理論
第一章 稅收歷史
第一節 稅收的概念和特徵
第二節 稅收的產生
第三節 稅收的發展
第二章稅收作用
第一節 稅收作用
第二節 新中國稅收的歷史作用
第三節 社會主義市場經濟條件下稅收的作用
第三章 稅收原則
第一節 稅收原則的產生
第二節 稅收原則的發展
第三節 當代稅收原則
第四章 稅收負擔
第一節 稅收負擔的概念
第二節 衡量稅收負擔的指標體系
第三節 減稅政策和拉弗曲線
第四節 稅負轉嫁
第五章 稅收制度
第一節 稅收制度概述
第二節 稅收制度的構成要素
第三節 稅收制度的分類
第四節 我國稅收制度的沿革
第五節 分稅制
第六章 稅收管理
第一節 稅收法制管理
第二節 稅務管理體制
第三節 稅收徵收管理
第四節 權利、義務和法律責任
第七章 國際稅收
第一節 國際稅收概述
第二節 稅收管轄權
第三節 國際雙重徵稅
第四節 國際避稅與反避稅
第五節 國際稅收協定
第二部分 中國現行稅制實務
第八章 增值稅制度
第一節 增值稅概述
第二節 徵稅範圍、納稅人和稅率
第三節 銷項稅額與進項稅額
第四節 稅收優惠
第五節 應納稅額計算
第六節 出口貨物退（免）稅
第七節 專用發票的使用和管理
第八節 徵收管理
第九章 消費稅制度
第一節 消費稅概述
第二節 納稅人、徵稅範圍和稅率
第三節 應納稅額的計算
第四節 出口應稅消費品退(免)稅
第五節 徵收管理
第十章 營業稅制度
第一節 營業稅概述
第二節 納稅人和扣繳義務人
第三節 徵稅範圍和稅率
第四節 應納稅額的計算
第五節 稅收優惠
第六節 徵收管理
第十一章 關稅制度
第一節 關稅概述
第二節 徵收制度
第三節 應納稅額的計算
第四節 徵收管理
第十二章 企業所得稅制度
第一節 企業所得稅概述
第二節 納稅人、徵稅對象和稅率
第三節 應納稅所得額的計算
第四節 資產的稅務處理
第五節 應納稅額的計算
第六節 稅收優惠
第七節 源泉扣繳
第八節 特別納稅調整
第九節 徵收管理
第十三章 個人所得稅制度
第一節 個人所得稅概述
第二節 納稅人和扣繳義務人
第三節 徵稅對象
第四節 稅率
第五節 計稅依據的確定
第六節 應納稅額的計算
第七節 稅收優惠
第八節 徵收管理
第十四章 土地增值稅制度
第一節 土地增值稅概述
第二節 納稅人、徵稅範圍和稅率
第三節 計稅依據的確定
第四節 應納稅額的計算
第五節 稅收優惠
第六節 徵收管理
第十五章 印花稅制度
第一節 印花稅概述
第二節 徵稅範圍和納稅人
第三節 計稅依據和稅率
第四節 應納稅額的計算
第五節 稅收優惠和徵收管理
第十六章 其他稅種
第一節 房產稅
第二節 車輛購置稅
第三節 車船稅
第四節 城鎮土地使用稅
第五節 城市維護建設稅
第六節 契稅
本書主要稅法依據
參考書目
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